Без правок в Налоговый кодекс ФНС вправе требовать НДС с каждой трансграничной операции – от покупки запчастей до оплаты перевозки
В России возникли налоговые риски для бизнеса, использующего стейблкоины в трансграничных расчетах.
История вопроса:
Партнер юридической фирмы Lidings Дмитрий Кириллов на конференции «Цифровые расчеты – 2026» указал, что, несмотря на годовое присутствие в НК РФ норм по налогообложению криптовалют, правовая неопределенность в отношении стейблкоинов (USDT) и технические ошибки в регулировании майнинга создали для участников ВЭД и малого бизнеса реальные финансовые угрозы.
Кириллов напомнил, что действующий Налоговый кодекс уже год как содержит правила для операций с цифровой валютой. Майнерам, которые входят в число мировых лидеров по объемам, государство предложило двухэтапную модель: сначала налог с добытой крипты (с вычетом расходов на оборудование и электричество), затем налог с ее продажи (где в расход идет стоимость, уже обложенная на первом шаге). Однако в случае с физическими лицами Налоговый кодекс позволяет уменьшить доход от продажи добытой крипты не на всю сумму, с которой заплатили налог, а лишь на «сумму уплаченного налога», что лишает частных майнеров полноценного вычета.
Главный же риск для компаний, которые используют криптоактивы в реальном ВЭД (покупают их на себя и платят поставщикам), Кириллов видит в статусе стейблкоинов. Поскольку государство не признает криптовалюту расчетным инструментом, для бухгалтера такая операция выглядит как мена. Компания сначала покупает актив (расход), а при «платеже» поставщику фактически продает его, фиксируя доход. С НДС проблем нет – закон прямо освободил операции с цифровой валютой от этого налога.
Но стейблкоины, как отметил эксперт, в НК РФ в явном виде не прописаны из-за наличия «обязанного лица» у эмитента. Минфин РФ дважды давал по запросам налогоплательщиков странные разъяснения, уходя от прямого ответа. В результате бизнес рискует получить от налоговой претензию: почему при расчетах USDT не начислен НДС? Кириллов подчеркнул, что судебная практика – включая постановление Конституционного суда – ставит стейблкоины в один ряд с цифровой валютой, но законодательный пробел сохраняется.
Обнадеживающий прогноз, по мнению докладчика, связан с новым законопроектом о крипторынке, текст которого уже появился. Концепция вводит понятие «иностранные цифровые права» с технологически нейтральным определением, что позволит подвести под него все стейблкоины. Законопроект сквозным образом приравнивает регулирование иностранных цифровых прав к регулированию цифровой валюты и прямо освобождает их от НДС. Также добавляется норма о мене, что важно для учета бартерных ВЭД-сделок.
В дискуссии после доклада Кириллова одна из экспертов уточнила, что в рамках экспериментального правового режима (ЭПР) USDT уже приравнен к цифровой валюте и НДС не облагается. Однако, по ее мнению, вне рамок ЭПР для целей налогообложения стейблкоин скорее подпадает под понятие иностранного цифрового финансового актива (ЦФА), операции с которым также освобождены от НДС. Кириллов заметил, что окончательную развилку – считать ли стейблкоин ЦФА или более широким цифровым правом – определят Центробанк и правительство.
Напомним, в конце марта 2026 года правительство России одобрило пакет законопроектов, вводящих запрет на сделки с криптовалютой вне регулируемых посредников. LR