Добрый день! Меня зовут Ольга, я бухгалтер в компании OSMINOG. Уже больше 12 лет мы занимаемся бухгалтерским сопровождением, внедрением 1С и автоматизацией учета. Все эти годы я вижу, что самый большой риск для бизнеса — это не налоговая, а перегруженный бухгалтер.
ФНС в 2026 году — это не инспектор с папкой, а бездушный алгоритм, кото, в номере счета-фактуры, ставке налога или коде операции теперь приводит к требованию ФНС. Если ошибку не исправить в срок, то в дело вступают доначисления, штрафы и блокировка счета.
В этой статье разберем 5 тревожных сигналов, которые показывают, что бухгалтер создает для бизнеса налоговые риски и ваш НДС под угрозой. Проверьте свой бизнес по этому списку.
Признак №1. Бухгалтер не проверяет контрагентов перед сделкой
Это самая частая и самая опасная ошибка. Налоговая вправе отказать в вычете НДС, если ваш контрагент — «техническая компания», даже если вы не знали об этом.
Как это выглядит на практике: вы нашли поставщика, заключили договор, получили товар, оплатили, приняли НДС к вычету. Через полгода — камеральная проверка и требование: «Ваш контрагент не платит налоги, вычет снимаем». Доначисление — миллион рублей плюс штраф 20% и пени.
Если бухгалтер не проверяет контрагентов, он рискует вашими деньгами по статье 54.1 НК РФ — недобросовестность налогоплательщика.
Что должен делать бухгалтер:
- Перед заключением договора запрашивать у контрагента полный пакет документов: устав, приказ о назначении директора, выписку ЕГРЮЛ.
- Проверять контрагента через сервисы ФНС «Прозрачный бизнес» и «Риски бизнеса» на предмет массового адреса, массового учредителя, дисквалификации директора и недостоверности сведений.
- Сохранять скриншоты проверок в отдельной папке, это доказательство должной осмотрительности.
Признак №2. Бухгалтер не может объяснить, как считает долю вычетов по НДС
Налоговая служба четко отслеживает долю вычетов по НДС по каждому налогоплательщику. Безопасный порог по региону — это средний показатель, превышение которого автоматически повышает риск выездной проверки.
Что это значит: если ваш бухгалтер «навычитал» НДС больше, чем в среднем по вашей отрасли в вашем регионе, вы в зоне риска.
Например, безопасная доля вычетов в Москве около 89%, в Санкт-Петербурге — 91%, в регионах Сибири — 87-90% . Если у вас 95-98%, ФНС задаст вопросы.
Риск выездной налоговой проверки увеличивается, если доля вычетов по НДС превышает 90%.
Что должен делать бухгалтер:
- Ежеквартально отслеживать безопасную долю вычетов по вашему региону и отрасли. Данные ФНС публикуются на официальном сайте.
- Сравнивать вашу долю вычетов со среднерегиональной.
- При превышении — готовить пояснения или корректировать учет.
Признак №3: Бухгалтер не восстанавливает НДС, когда это нужно
Восстановление НДС — это ситуация, когда вы обязаны «вернуть» ранее принятый к вычету налог обратно в бюджет. Многие бухгалтера про это забывают или не знают всех правил.
Основные случаи, когда НДС нужно восстановить:
- Переход с ОСНО на УСН. Вы больше не плательщик НДС, но ранее получили вычет по товарам, которые не успели продать. НДС нужно восстановить.
- Списание товаров из-за порчи, утери, передачи безвозмездно. Товар выведен из деятельности, облагаемой НДС, значит, налог нужно вернуть.
- Получение освобождения от НДС по статье 145 НК РФ. Вы законно не платите НДС, следовательно, и вычеты по расходам нужно сторнировать.
- Использование товара в необлагаемых операциях. Если у вас есть операции без НДС, часть входного налога нужно восстанавливать.
- Получение субсидий из бюджета. НДС с товаров, купленных на субсидию, нужно восстановить.
Последствия ошибки: налоговая доначислит НДС, который вы должны были восстановить, со штрафом в 20% и пени за каждый день просрочки. Сумма может быть огромной, особенно если вы давно не восстанавливали.
Признак №4. Проблемы с кассовой дисциплиной и чеками (ККТ)
В 2026 году требования к кассовым чекам ужесточились. Ошибки здесь это самый быстрый способ получить штраф по ст. 14.5 КоАП РФ и привлечь внимание налоговой к вашей отчетности.
Типичные ошибки:
- Неверная ставка. В чеке пробито 20% вместо положенных 22%.
- Устаревшее ПО. Бухгалтер не проконтролировал обновление кассового программного обеспечения (ККТ). Касса печатает старые реквизиты или выдает ошибку.
- «Без НДС» там, где он есть. Бухгалтер разрешает пробивать чеки без выделения налога при работе с плательщиками НДС.
Несоответствие данных в чеках и декларации — это еще один повод для ФНС выставить требование о представлении пояснений. Если бухгалтер не может свести данные кассы с данными учета, значит, в учете хаос.
Признак №5. Реакция на требования ФНС — паника и отсутствие базы
Это лакмусовая бумажка профессионализма. Когда приходит требование из налоговой, особенно по НДС, реакция бухгалтера говорит о многом.
- Паника. Бухгалтер начинает удалять переписку, суетиться и просить директора «решить вопрос».
- Отсутствие «Доказательной папки». На требование предоставить документы по реальности сделки он отвечает: «А мы это не просили», «Договор есть, а актов нет».
- Слабая пояснительная записка. Ответ в стиле «Поставщик обещал сдать отчетность» вместо четкого изложения деловой цели сделки и фактов ее исполнения.
Грамотный специалист заранее собирает пакет документов: досье на контрагента, деловую переписку, логистику. Если при слове «требование ФНС» ваш бухгалтер бледнеет и не может четко ответить, что именно он будет предоставлять через 5 дней — вам срочно нужна помощь.
Почему бухгалтерские ошибки по НДС особенно опасны в 2026 году
НДС — самый рискованный налог. По данным ФНС, в 2025 году на него пришлось 50,2% всех доначислений по итогам налоговых проверок, а общая сумма претензий к бизнесу достигла 706,9 млрд рублей .
В 2026 году добавились новые риски:
- Ставка НДС повышена до 22%. Бухгалтер, который продолжает работать по старым правилам, рискует допустить прямые ошибки в счетах-фактурах и декларациях.
- Ужесточились требования к раздельному учету НДС. То, что раньше прощалось, сейчас ведет к отказу в вычетах.
Что происходит при ошибках:
- Блокировка расчетного счета при просрочке сдачи декларации по НДС по ст. 76 НК РФ.
- Автоматические требования ФНС по разрывам в книге покупок/продаж.
- Доначисления + 20–40% штрафа по ст. 122 НК РФ.
- Уголовная ответственность для директора при умышленных искажениях.
Если вы узнали своего бухгалтера хотя бы в одном из вышеперечисленных признаков — это серьезный повод задуматься о качестве вашего учета.
Специалисты OSMINOG Project могут провести независимый аудит ваших налоговых рисков. Мы разберем структуру учета и поможем выстроить систему, которая выдерживает контроль ФНС, без замечаний.
Подробнее: https://osminog.biz/