Добрый день! Меня зовут Ольга, я бухгалтер в компании OSMINOG. Уже больше 12 лет мы занимаемся бухгалтерским сопровождением бизнеса, включая ВЭД на маркетплейсах и экспорт через Wildberries и Ozon.
В 2024 году рынок трансграничной онлайн-торговли в России составил 250 млрд рублей, при этом доля Wildberries и Ozon совместно достигла 56,7% рынка электронной коммерции РФ. С каждым годом эти цифры растут.
В этой статье разберем какие документы необходимы для ВЭД через маркетплейсы и как не потерять нулевой НДС при продажах за границу.
ВЭД-сюрприз от маркетплейсов
Вы просто торгуете носками, косметикой или электроникой, отгружая их на склад в Подольске или Коледино. А потом, открыв личный кабинет, с удивлением обнаруживаете, что ваш товар уехал покупателю в Минск, Астану или Ереван.
Поздравляю! С юридической точки зрения вы только что стали экспортером, участником ВЭД. И теперь на вас ложится колоссальный объем обязательств перед Федеральной таможенной службой (ФТС), валютным контролем и налоговой инспекцией.
Давайте разбираться, как легально и без миллионных потерь продавать товары за границу через ведущие маркетплейсы.
Юридическая природа сделки
Фундаментальная ошибка многих предпринимателей заключается в иллюзии, что они продают товар самому маркетплейсу. Это не так. Согласно Гражданскому кодексу РФ, отношения селлера и площадки строятся на базе агентского договора (глава 52 ГК РФ) или договора комиссии (глава 51 ГК РФ).
Хотя Wildberries периодически тестирует схемы прямого выкупа, базовая модель Ozon Global и классического WB остается агентской. Это означает, что право собственности на товар сохраняется за вами вплоть до момента, пока физическое лицо в другой стране не заберет его из пункта выдачи заказов.
Именно вы несете юридическую ответственность за экспортную отгрузку, а не площадка. Маркетплейс лишь предоставляет вам витрину, логистику и услуги по приему платежей, удерживая за это свое комиссионное вознаграждение.
Регулирование маркетплейсов
Закон № 289-ФЗ от 31.07.2025 «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации» вступает в силу с 1 октября 2026 года.
Согласно закону маркетплейсы станут «операторами», а вы — «партнерами». Вводятся штрафы за манипуляции с ценами, правила уведомления об изменениях в оферте — минимум за 45 дней для ключевых изменений и обязательная проверка легальности продавца.
Штрафной конвейер для селлеров
Самая опасная мина замедленного действия, на которой ежедневно подрываются тысячи селлеров — это статистическое декларирование. При перемещении товаров внутри стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС — Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) классические таможенные декларации не оформляются. Однако государство обязано вести учет перемещения грузов.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.06.2020 № 891, вы как продавец обязаны ежемесячно подавать в ФТС статистическую форму учета перемещения товаров. Делать это нужно строго не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена отгрузка.
Если вы проигнорируете это правило, в дело вступит статья 19.7.13 КоАП РФ, которая предусматривает штрафы за непредставление статформы: на должностных лиц от 10 000 до 15 000 рублей (первичное) и до 30 000 рублей (повторное), на юридических лиц — от 20 000 до 50 000 рублей (первичное) и до 100 000 рублей (повторное).
С 2026 года штрафа можно избежать, если подать форму в течение 8 рабочих дней после срока или аннулировать недостоверную форму
Чтобы навсегда закрыть риск штрафов от таможни, ваш бухгалтер обязан:
- Своевременно выгружать из личного кабинета маркетплейса детализированный ежемесячный отчет о реализации, фильтруя продажи в страны ЕАЭС по ИНН или коду страны покупателя.
- Подбирать к каждому реализованному товару корректный 10-значный код ТН ВЭД.
- Формировать в Личном кабинете участника ВЭД на сайте ФТС статистическую форму, корректно указывая вес нетто, статистическую стоимость и данные контрагентов.
- Подписывать заполненную форму усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) руководителя.
Подтверждение нулевой ставки НДС при розничном экспорте
Экспорт товаров всегда облагается НДС по ставке 0%. Это не освобождение от налога, это именно ставка (статья 164 НК РФ), которую бизнесу нужно документально доказать. И вот здесь начинается бухгалтерский ад.
Исторически Налоговый кодекс требовал для подтверждения ставки 0% внешнеторговый контракт и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от контрагента. Но когда товар на маркетплейсе покупает обычная домохозяйка из Казахстана, она не будет оформлять для вас никакие налоговые заявления.
К счастью, законодатель пошел навстречу бизнесу. В статью 165 НК РФ были внесены поправки. Теперь при розничном экспорте (B2C) через электронные торговые площадки подтверждать ставку 0% нужно особым образом.
Для успешного прохождения камеральной проверки по НДС в ФНС и подтверждения экспортной выручки надо собрать следующий пакет:
- Электронный реестр сведений, предусмотренный статьей 165 НК РФ. В нем отражаются данные из деклараций на товары для экспресс-грузов.
- Действующий договор комиссии — агентский договор, договор оферты, заключенный вашей компанией с маркетплейсом в формате PDF с ЭЦП.
- Детализированные отчеты маркетплейса, в которых четко идентифицируется отправка конкретной единицы товара иностранному покупателю.
- Таможенные декларации CN 23 или реестры экспресс-грузов, в зависимости от схемы работы логистического оператора площадки.
Если вы не успеете собрать и предоставить в налоговую этот пакет документов в течение 180 календарных дней, ФНС обяжет вас начислить НДС по стандартной ставке 22% из ваших собственных средств и уплатить его в бюджет вместе с пенями.
Ловушка двойного налогообложения
Когда вы продаете товар физическому лицу в Беларуси или Казахстане через маркетплейс, государства этих стран тоже хотят получить налоги. Согласно Договору о ЕАЭС, при электронной дистанционной торговле местом реализации товара признается территория страны покупателя.
В связи с этим налоговые органы стран ЕАЭС обязали Wildberries и Ozon выступать налоговыми агентами. То есть площадка самостоятельно удерживает НДС, например, 20% в Беларуси или 12% в Казахстане из стоимости вашего товара и перечисляет их в бюджет иностранного государства. В итоговом отчете о реализации вы видите, что сумма вашей выручки существенно уменьшилась на сумму этого удержанного иностранного налога.
Для неподготовленного бухгалтера это становится катастрофой при исчислении налога на прибыль, или налога по УСН.
Можно ли включить этот «чужой» международный НДС в расходы?
Министерство финансов РФ выпустило разъяснения, указав, что суммы налога, уплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, российские компании и ИП могут учитывать в составе прочих расходов.
Таким образом, этот НДС проводится через 91-й счет как внереализационные расходы, спасая базу по налогу на прибыль.
Раздельный учет при торговле на внутреннем рынке и ВЭД
Еще одно критическое требование закона для компаний на ОСНО, которое часто игнорируют неопытные специалисты — это обязательное ведение раздельного учета по налогу на добавленную стоимость.
Согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ, если вы продаете товары как в России, так и за рубеж, ваш бухгалтер обязан разделить «входящий» НДС.
Процедура внедрения раздельного учета при работе с маркетплейсами включает:
- Обязательное закрепление методики пропорционального распределения НДС в вашей Учетной политике для целей налогообложения (приказ по предприятию).
- Настройку субсчетов 19.03 (НДС по приобретенным МПЗ) и 19.07 (НДС по товарам, реализованным по ставке 0%) в вашей программе 1С.
- Внедрение строгого партионного учета, чтобы документально отслеживать, какая именно партия носков или кремов ушла в Москву, а какая уехала в Бишкек.
- Ежеквартальный расчет пропорции прямых и косвенных расходов для корректного заявления вычетов к возмещению из госбюджета.
Торговля на зарубежных рынках через Ozon и Wildberries может приносить вам огромную прибыль, но только в том случае, если ваш налоговый тыл надежно прикрыт.
Если вы работаете или планируете работать с маркетплейсами в международном формате, важно заранее выстроить правильный учет НДС, валютного контроля и первичных документов.
Если после этой статьи у вас остались вопросы — команда OSMINOG Project к вашим услугам. Мы ежедневно ведем учет для десятков успешных селлеров с миллионными оборотами. Знаем на практике, как сводить сложные отчеты комиссионеров, формировать статформы в ФТС без опозданий и законно возмещать НДС, без вопросов от налоговиков.
Подробнее: https://osminog.biz/