Добрый день! Меня зовут Ольга. Я бухгалтер в компании OSMINOG. Уже больше 12 лет мы занимаемся бухгалтерским сопровождением бизнеса, включая сложные вопросы НДС, ВЭД и защиты от необоснованных претензий ФНС.
С 1 января 2026 года привычная «упрощенка» перестала быть зоной, свободной от НДС. Это новая реальность, которая касается каждого второго малого бизнеса. Если вы думали, что «упрощенка» — это просто 6% или 15%, то теперь к этим цифрам может добавиться НДС.
В этой статье разберемся, как работает этот механизм, чтобы вы могли управлять своими налогами.
УСН с НДС: как работает новый лимит
Право на освобождение от НДС теперь зависит от прибыли. Раньше вы были освобождены по умолчанию, теперь пока не заработали определенную сумму.
Правило закреплено в обновленном п. 1 ст. 145 НК РФ. Налоговая служба уже выпустила методические рекомендации в Письме ФНС No СД-4-3/11836@).
Как работает новый лимит по НДС
Если по итогам 2025 года ваш доход не перешагнул рубеж в 20 миллионов рублей, НДС вас не касается. Никаких заявлений писать не нужно — вы продолжаете работать в привычном режиме, без НДС. Лимит в 20 миллионов — это точка невозврата.
Есть ситуации, когда статус плательщика НДС применяется, даже если ваши доходы не превысили этот лимит. Это происходит при импорте товаров через границу или когда вы арендуете имущество, принадлежащее государству. В этом случае вы становитесь налоговым агентом).
Когда именно платить?
Сценарий, при котором вы становитесь плательщиком НДС, зависит от того, когда именно ваш доход пробил потолок.
Сценарий 1: Превышение по итогам года. Ваша выручка за весь 2025 год в сумме превысила 20 миллионов рублей.
Итог: с 1 января 2026 года вам придётся выставлять счета-фактуры, вести книги учета и сдавать декларации по НДС каждый квартал.
Сценарий 2. Превышение внутри года. Вы начали 2026 год с правом на освобождение, но бизнес набрал обороты так стремительно, что уже к маю выручка с начала текущего года перевалила за 20 миллионов.
Важное условие: при этом вы не должны выйти за общий лимит по УСН для текущего года (в 2026 году это около 490 млн руб.).
Итог: обязанность платить НДС возникает не с начала года и не с момента превышения, а с 1-го числа месяца, следующего за тем, где вы пробили лимит. Превысили в мае, значит, платежный период стартует с 1 июня.
Ставки НДС: какую выбрать чтобы не прогадать
Ставки 22% или 10%. Вы платите полную ставку налога и получаете право на налоговый вычет. Это значит, что НДС, который вы заплатили своим поставщикам, можно вычесть из той суммы, которую вы должны отдать государству.
Подходит тем, у кого в расходах много закупаемых материалов, товаров или сырья у компаний на общей системе.
Ставки 5% или 7%. Вы платите пониженную ставку налога. Право на вычет входящего НДС теряется. Весь налог от поставщиков просто становится вашей дополнительной издержкой.
Подходит тем, чьи основные траты — это зарплаты сотрудникам, аренда у физлиц или услуги других упрощенцев/самозанятых, где входящего НДС практически нет.
Посмотрите на свои чеки и счета от поставщиков за последний квартал. Если там часто мелькает строка «в том числе НДС» и суммы крупные, выбирайте стандартную ставку. Если кругом только безНДСные услуги, льготная ставка сэкономит вам деньги.
Выбранную ставку нельзя менять три года (12 кварталов). Но для тех, кто перешел в 2026-м впервые на ставку 5% или 7%, есть первые 4 квартала, когда можно передумать и перейти на 22% НДС.
Пошаговый план действий
- Аудит доходов. Соберите данные по выручке за весь 2025 год. Не забудьте включить доходы от других режимов, если совмещали, например, Патент.
- Анализ затрат. Посчитайте долю входящего НДС в ваших расходах. Это определит выбор ставки на ближайшие годы.
- Настройка учетной системы. Включите в учетную политику раздел про работу с НДС. Настройте шаблоны счетов-фактур бумажных или электронных.
- Календарь отчетности. Поставьте в план сдачу декларации по НДС до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Тонкости переходного периода: авансы и отгрузки
Самая опасная зона для ошибок — сделки, которые начались в одном году, а закончились в другом.
- Деньги, полученные вами до 31 декабря 2025 года включительно под будущие поставки, не облагаются НДС. Счет-фактуру на аванс выставлять не нужно.
- Если товар отгружен в 2026 году, неважно, когда пришла оплата. Эта операция облагается НДС по той ставке, которую вы выбрали на текущий момент.
Если цена в договоре не менялась специально под налог, используйте расчетные ставки (5/1055/105, 7/1077/107 или 22/12222/122).
Переход с ОСНО на УСН: ловушка с восстановлением налога
Если вы решили перейти с общей системы на упрощенную в 2026 году, будьте осторожны с входящим НДС по старым закупкам.
Если выбрали ставку 5% или 7%: вам придется вернут» государству тот НДС по товарам и материалам на складе, который вы раньше приняли к вычету. Это требование п. 3 ст. 170 НК РФ.
Если выбрали ставку 22% восстанавливать ничего не нужно. Вы остаетесь полноценным плательщиком НДС и продолжаете пользоваться вычетами.
Обновление договоров
Ваши контрагенты должны знать ваш новый статус. Это защитит вас от претензий налоговой о «необоснованной налоговой выгоде».
В договоры или допсоглашения к ним добавьте пункт:
«Исполнитель применяет упрощенную систему налогообложения [и является плательщиком НДС по ставке ___% / и освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ]».
Если этого не сделать, суд или налоговая могут решить, что ваша цена уже включает налог (п.17п.17 Постановления Пленума ВАС РФ No33$), и вам придется заплатить его из своей прибыли без права переложить на покупателя.
Главные ошибки-ловушки
Забыли про лимиты. Думали про годовую выручку, а про лимит внутри года забыли.
Не обновили договоры. Первая же проверка доначислит налог из-за отсутствия формулировки о статусе плательщика.
Ошиблись со ставкой. Выбрали льготную ставку ради экономии, а ваши главные клиенты — крупные заводы на ОСНО. Им нужен ваш входящий НДС для вычетов. Они могут уйти к конкуренту-плательщику 22%.
Путаница с переходными авансами. Начислили налог там, где не надо, например на аванс 2025 года, или забыли начислить там, где надо, например, на отгрузку 2026 года.
Переход на УСН с НДС меняет налоговую конструкцию бизнеса. Ошибки в выборе ставки может стоить миллионов рублей переплаты. Ошибки в настройке учета могут привести к штрафам и доначислениям. Ошибки в переходных операциях чреваты блокировкой счета.
Если у вас есть вопросы по переходу, сложности с расчетом лимита или нужна помощь с подготовкой к работе с НДС — специалисты OSMINOG Project к вашим услугам. Мы поможем перейти на новую систему без стресса и сохранить финансовую устойчивость вашего бизнеса.
Подробнее: https://osminog.biz/