Предприниматель регистрирует ИП на НПД. Низкий налог, никаких взносов, никакой отчетности - идеальный старт. Он закупает сырье, изготавливает авторский продукт, находит аккредитованный центр, оформляет сертификат или декларацию о соответствии. Бумаги на руках. Он думает: "Теперь все законно, я могу выходить на маркетплейсы".
А потом он пытается загрузить карточку товара - и площадка блокирует публикацию. Потому что его товар подлежит обязательной маркировке в системе "Честный ЗНАК".
На российских форумах для селлеров и в профильных юридических сообществах регулярно разгораются споры вокруг статуса индивидуального предпринимателя, применяющего налог на профессиональный доход (ИП на НПД). Предприниматели часто путают два абсолютно разных юридических процесса: право на подтверждение безопасности товара и право на его последующую продажу.
Возникает уникальный правовой парадокс: закон официально разрешает ИП на НПД выступать заявителем при сертификации и декларировании продукции, но этот же закон категорически запрещает ему реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке в системе "Честный ЗНАК".
Сейчас мы спокойно, без паники разложим по полочкам, где именно проходит эта граница, почему она существует и какие легальные варианты есть у предпринимателя.
Право на сертификацию: почему ИП на НПД может получать документы
Начнем с фундамента. Федеральный закон № 184-ФЗ "О техническом регулировании" определяет, кто может быть заявителем при сертификации или декларировании соответствия. И определяет это с прекрасной четкостью: юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке на территории Российской Федерации.
Внимание, ключевой момент: закон говорит "индивидуальный предприниматель". Без уточнений про налоговый режим. То есть ИП на УСН, ИП на ОСНО, ИП на ПСН и ИП на НПД с точки зрения 184-ФЗ - равноправные субъекты. Все они имеют право быть заявителями.
Прямое подтверждение этой позиции - Письмо Минфина России от 28.03.2024 № 03-11-11/28056. Министерство разъясняет: физическое лицо на НПД без статуса ИП не может оформить декларацию о соответствии. А вот ИП на НПД - может. Более того, если ИП-самозанятый произвел продукцию и оформил декларацию, он вправе торговать ею в рамках НПД - при одном принципиально важном условии: товар не входит в перечень обязательной маркировки.
Право на реализацию: почему "Честный ЗНАК" закрыт для НПД
А вот здесь начинается та самая вторая реальность.
Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в пункте 1 части 2 статьи 4 прямо устанавливает: не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Минфин неоднократно это подтверждал. В письме от 10 февраля 2023 года № 03-11-11/10972 разъяснено: при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, перейти на уплату НПД нельзя, даже если это товары собственного изготовления. Не имеет значения, произвели вы этот товар сами или купили для перепродажи. Запрет абсолютен.
А Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2024 года № 1681 идет еще дальше: без маркировки самозанятые и ИП на НПД не могут продавать и рекламировать свою продукцию на сайтах, в социальных сетях, на маркетплейсах и вообще в интернете.
Закон не делает исключений для тех, кто сам сшил одежду или сам произвел обувь. Если товар по закону должен быть промаркирован кодом Data Matrix, применять режим самозанятости (НПД) нельзя.
Где пересекаются два правила - и что попадает под запрет
Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 28 апреля 2018 года № 792-р. С момента его принятия перечень постоянно расширяется. По состоянию на май 2026 года он включает:
- обувь, одежду и текстиль;
- духи и туалетную воду;
- шины и автомобильные покрышки;
- лекарственные препараты;
- молочную продукцию;
- упакованную воду;
- пиво и слабоалкогольные напитки;
- БАДы;
- радиоэлектронику;
- кондитерские изделия - с 1 марта 2026 года;
- чай и чайные напитки - с 1 апреля 2026 года;
- и многие другие категории.
Иными словами, любой производитель, чья продукция попадает в этот перечень, не может продавать ее, оставаясь плательщиком НПД. При этом оформить сертификат или декларацию на такой товар ИП на НПД формально может. Но продать его легально - нет. Сертификат будет действителен, а право на реализацию под этим налоговым режимом - отсутствует.
Это и есть тот самый парадокс, в который попадают предприниматели, не разобравшиеся заранее в том, как соотносятся два закона.
Отдельно - о последствиях. Если плательщик НПД все-таки продаст хотя бы одну единицу маркированного товара, он автоматически утрачивает право на применение спецрежима. Налоговая снимает его с учета в качестве плательщика НПД, а все доходы за период нарушения пересчитываются по ставкам НДФЛ - 13% и выше.
Два легальных варианта
Вместо того чтобы искать обходные пути, предпринимателю имеет смысл понять, какие у него есть легальные варианты.
Вариант 1: выбрать товар без маркировки.
Если продукция не входит в перечень, утвержденный Распоряжением № 792-р, ИП на НПД оформляет декларацию или сертификат и законно продает ее на любых площадках, оставаясь на НПД. Затраты - стандартные: декларация от 10 000 до 25 000 рублей. Срок действия декларации - до пяти лет.
Вариант 2: сменить налоговый режим.
Переход на УСН или патентную систему снимает ограничения на продажу маркированных товаров. Цена вопроса - обязательные страховые взносы: 57 390 рублей в 2026 году вне зависимости от размера доходов. Плюс расходы на саму маркировку: принтер для печати кодов Data Matrix - от 44 000 рублей, коды - 50 копеек за штуку без НДС.
Сертификация и маркировка - два разных института, регулируемых разными законами. 184-ФЗ дает ИП на НПД право быть заявителем при сертификации и декларировании. 422-ФЗ запрещает тому же ИП на НПД продавать товары, подлежащие обязательной маркировке.
Эти два ограничения существуют параллельно. Одно не отменяет другого. И предприниматель, который понимает это различие, выбирает либо товар, не требующий маркировки, либо налоговый режим, который маркировку допускает. Тот, кто этого не понимает, получает блокировку карточки, штраф и пересчет налогов по полной ставке.
Закон не содержит исключений для тех, кто "не знал". Экономическая арифметика проста. Выбор за предпринимателем.