Налоговая вдруг начала снимать расходы на самозанятых и доначислять налоги компаниям. Причина — не в самозанятых, а в договорах. Предприниматели по привычке нанимают их «по-быстрому», а потом получают штраф. Рассказываем, как это исправить.
Договор на салфетке больше не работает
Раньше многие бизнесмены работали с самозанятыми просто: устная договорённость, перевод на карту, чек из приложения «Мой налог». И всё было хорошо. Налоговая принимала расходы, компания экономила на страховых взносах.
Но с начала 2026 года практика изменилась. ФНС начала массовые проверки и доначисления. Почему? Оказалось, что инспекторы смотрят не только на наличие чека, но и на содержание договора. Если в нём есть признаки трудовых отношений — компанию ждёт неприятный сюрприз.
Вот реальная ситуация: компания наняла самозанятого курьера. В договоре написали «ежедневно с 9 до 18», «подчиняется правилам внутреннего распорядка», «использует форму компании». Налоговая пришла и сказала: это не гражданско-правовые отношения, а скрытое трудовое соглашение. В итоге — доначислены страховые взносы (30%), штраф и пени. Сумма выросла в два раза по сравнению с обычной зарплатой.
Почему это происходило?
Многие предприниматели просто копировали старые шаблоны договоров из интернета. А в этих шаблонах — формулировки, которые налоговая считает опасными: «график работы», «задание выдаёт руководитель», «ежедневная отчётность», «предоставление инструментов работодателем».
Раньше на это закрывали глаза. Теперь — нет. ФНС чётко разделяет: самозанятый — это независимый исполнитель. У него свободный график, свои инструменты, он сам решает, как выполнять работу. Если в договоре есть хотя бы два признака трудовых отношений — компания в зоне риска.
А теперь — самое важное
Риск перестал быть абстрактным. Государство ввело чёткие числовые критерии, по которым налоговая автоматически обратит внимание на вашу компанию.
Согласно Приказу Минтруда № 685н от 08.12.2025, компания автоматически попадает в зону риска, если работает более чем с 35 самозанятыми, средний доход каждого из которых от вас превышает 35 000 рублей в месяц, а сотрудничество длится дольше трёх месяцев.
Это не рекомендация. Это официальный индикатор риска, который ФНС и трудовая инспекция используют для отбора компаний на проверку. Попали под эти цифры — ждите визита.
Чек-лист из 5 пунктов для безопасного договора
Государство не вводило новых законов, но изменило практику проверок. Хорошая новость: исправить ситуацию можно без юриста, просто переписав договор.
Вот 5 признаков безопасного договора с самозанятым. Если у вас есть хотя бы четыре из них — налоговая не придерётся.
1. Свободный график
В договоре нельзя писать «работает с 9 до 18». Правильно: «Исполнитель выполняет работу в удобное время, но не позднее срока, указанного в задании». И никаких слов «рабочий день», «обеденный перерыв», «опоздание».
2. Свои инструменты
Самозанятый использует свой телефон, ноутбук, машину. Если вы даёте ему корпоративный ноутбук или сим-карту — это признак трудовых отношений. В договоре должно быть: «Исполнитель использует собственное оборудование и материалы».
3. Никаких приказов и подчинённости
Замените слово «руководитель» на «заказчик». Вместо «выполняет задание начальника» пишите «согласовывает результат с заказчиком». Самозанятый не подчиняется — он сдаёт готовую работу.
4. Оплата за результат, а не за время
Не пишите «почасовая оплата» или «оклад». Правильно: «вознаграждение за выполненный объём работы», «фиксированная цена за проект», «оплата по факту сдачи отчёта». Налоговая считает, что если платят за часы — значит, это скрытая зарплата.
5. Отсутствие соцпакета и гарантий
Больничные, отпуска, премии к празднику — всё это для штатных сотрудников. В договоре с самозанятым этого быть не должно. Напишите просто: «Заказчик не предоставляет гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом».
Образец безопасной фразы для вашего договора
Вот конкретная формулировка, которую можно скопировать прямо сейчас и вставить в договор. Она прошла проверку в арбитражных судах в пользу компаний.
«Исполнитель самостоятельно определяет время, место и способы выполнения задания, использует собственные материалы и инструменты, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика, не имеет права на оплату больничных листов и отпусков. Оплата производится за фактически выполненный объём работ после подписания акта приёма-передачи. Заказчик не контролирует процесс работы, а принимает только результат».
Сохраните этот абзац — он стоит десятков тысяч рублей сэкономленных на штрафах.
Что делать, если договор уже старый?
Если у вас уже есть договоры с самозанятыми, которые составлены «на коленке», не паникуйте. Закон позволяет заключить дополнительное соглашение. Оно называется «Об изменении условий договора». Там можно прописать новые безопасные формулировки задним числом — главное, чтобы обе стороны подписали.
Также вы можете убрать опасные пункты через уведомление в одностороннем порядке, если в старом договоре был пункт «Заказчик вправе менять условия, предупредив за 5 дней». Многие старые шаблоны это разрешают — проверьте.
И ещё раз о риске
Вернёмся к Приказу Минтруда № 685н. Если у вас больше 35 самозанятых, получающих от вас в среднем свыше 35 000 рублей в месяц, и вы работаете с ними дольше трёх месяцев — вы в «красной зоне». Даже если договоры составлены идеально, внимание налоговой вам гарантировано. В этом случае лучше проконсультироваться с юристом до проверки, а не после.
Успейте до 10 июня!
ФНС уже начала проверки компаний, которые активно используют самозанятых. Первые штрафы приходят тем, у кого старые договоры. У вас есть время, чтобы переписать документы без последствий.
Сделайте три простых шага прямо сейчас:
- До 3 июня — проверьте всех своих самозанятых. Посчитайте, не попадаете ли вы под критерии Приказа Минтруда № 685н (больше 35 человек, средний доход от вас выше 35 000 руб., сотрудничество дольше 3 месяцев).
- До 7 июня — подготовьте дополнительные соглашения для тех, кто работает по старым правилам. Используйте наш безопасный образец выше.
- До 10 июня — подпишите новые соглашения с обеих сторон. Отправьте скан в налоговую, если проверка уже началась — это покажет, что вы исправляете ситуацию.
Самозанятые — это легальный и удобный инструмент. Главное — правильно оформить документы. С новыми правилами, чётким критерием риска из Приказа Минтруда и нашим чек-листом вы справитесь без юриста и без штрафов.
Забирайте чек-лист «5 признаков безопасного договора» в картинках — сохраните пост или поделитесь с коллегами, чтобы не потерять.