На фоне курса на обеление экономики власти усиливают контроль за малым бизнесом. Его стали жестче проверять на попытки уйти от уплаты НДС через закрытие и повторное открытие ИП, выяснили «Известия». Теперь обнулить лимиты таким способом не получится — доходы будут считать суммарно за весь год, даже после перерегистрации предприятия. Если налоговая решит, что компанию переоформили ради льгот, ей могут доначислить налоги, пени и штрафы. После прошлого ужесточения правил такие схемы стали популярнее: ежедневно в России открывается около 3 тыс. ИП, а закрывается примерно 2,6 тыс. Как ФНС выявляет подобные случаи и какие «способы экономии» теперь под особым контролем — в материале «Известий».
Как бизнес уклоняется от уплаты налогов
С 2025 года компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) стали платить НДС, если их годовая выручка превышает 60 млн рублей. С 2026-го порог снизили втрое — до 20 млн. Теперь под сбор подпадает значительно больше малого бизнеса. ИП могут выбрать стандартную ставку в 22% с правом на вычет либо льготные варианты — 5% (при доходе до 272 млн) и 7% (до 490 млн), но уже без возможности вернуть часть денег.
После ужесточения правил бизнес начал искать способы снизить нагрузку. Одним из самых популярных решений стало закрытие и повторное открытие ИП. Точных данных о том, насколько часто предприниматели используют такую схему ради налоговых льгот, нет, рассказала член ассоциации НП «Опора», глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Однако, по ее словам, подобная практика набирает обороты, к тому же число вопросов от предпринимателей и бухгалтеров по этой теме заметно выросло. По наблюдениям ФНС, в прошлом году увеличилось и количество регистраций ИП, что также может быть связано с использованием таких механизмов, добавила эксперт.
Смысл схемы заключается в обнулении лимитов по НДС. Когда доход приближается к порогу, предприниматель закрывает ИП, а затем регистрирует новое уже с чистой историей доходов, объяснила управляющий партнер агентства «ВМТ Консалт» Екатерина Косарева.
Переоформление бизнеса используют и по другим причинам. Например, для смены налогового режима, добавила она. Перейти на некоторые из них можно только с начала года, поэтому предприниматели иногда вынуждены заново регистрировать компанию, если прежний вариант оказался невыгодным. Еще одна причина — перезапуск в другом регионе ради местных льгот и более мягких условий, отметила ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова.
Схема используется достаточно часто, хотя пока не носит массового характера, сказала эксперт. По свежим данным ФНС, которые изучили «Известия», в I квартале 2026 года в России зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП, а ликвидировали около 236 тыс. Таким образом, в среднем за день в стране открывалось примерно 3 тыс. новых бизнесов, а закрывалось около 2,6 тыс. При такой динамике нельзя исключать и наличие фирм-однодневок, подчеркнула Наталья Мильчакова.
Налоговые органы в последние годы стали внимательнее следить за подобными ситуациями, заявила член Союза юристов-блогеров Евгения Сабитова. По ее словам, это связано с развитием цифровых систем контроля и автоматической сверкой данных. Усиление проверок стало частью курса властей на обеление экономики и борьбу с уходом бизнеса в серую зону.
В Минфине также обратили на это внимание. В январском письме департамента налоговой политики ведомства (опубликовано в марте) говорится: предприниматель на УСН освобождается от НДС, если доход за предыдущий календарный год не превысил установленный лимит. При этом отдельного порядка расчета выручки для случаев, когда ИП закрывается и заново регистрируется в течение того же года, законодательство не предусматривает.
В министерстве предупредили: если налоговая служба установит, что главной целью переоформления была неуплата или снижение сбора, бизнесу могут доначислить НДС исходя из реальных обязательств — как будто закрытия и повторной регистрации не было.
Эту позицию подтвердила и ФНС. В своем апрельском письме служба указала, что при повторной регистрации ИП на патенте доходы предпринимателя будут суммироваться за весь год, а отсчет лимитов не начнется заново после переоформления бизнеса. Редакция направила запросы в Минфин и налоговую службу.
ФНС системно проводит работу по пресечению схем оптимизации и уклонения от уплаты налогов, сказали редакции в пресс-службе Минфина. Указанное письмо ведомства не наделяет службу дополнительными полномочиями, в нем лишь описан текущий порядок деятельности налоговых органов, уточнили там.
Как наказывают за обман налоговой
ФНС и Минфин рассматривают подобные действия как возможное дробление бизнеса и попытку ухода от налогов, если фактическая деятельность компании продолжается без изменений, отметил директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
По его словам, налоговая служба теперь оценивает не сам факт закрытия ИП, а реальную картину бизнеса. Проверяют клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета, сайты и движение денег. Если предприниматель просто переоформил деятельность на новое ИП без остановки работы, это могут признать фиктивной перерегистрацией, пояснил эксперт.
В таком случае бизнесу доначислят НДС и налоги по общей системе, а также пени и штрафы — 20% от суммы недоимки. Если инспекция докажет умысел, штраф может вырасти до 40%. При крупных суммах возможна и уголовная ответственность, предупредил Ярослав Кабаков.
Если налоговая подтвердит, что перерегистрация проводилась ради незаконного применения льготного режима, обязательства пересчитают по общей системе налогообложения, добавила доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
При этом само по себе открытие нового ИП после закрытия предыдущего не считается нарушением, подчеркнула юрист Евгения Сабитова. Однако налоговые органы анализируют совокупность признаков: сохраняются ли прежние клиенты, сотрудники, адрес, оборудование, сайты, расчетные счета, контрагенты и бизнес-процессы.
Есть и другие признаки, по которым инспекторы могут заподозрить фиктивную схему, отметила Наталья Мильчакова. Например, если не было объективных причин закрывать старое ИП, таких как банкротство, смена сферы деятельности или смерть владельца. Подозрения также вызывает ситуация, когда старое ИП закрывается, а новое открывается практически сразу, особенно если доход приблизился к лимиту по НДС. Еще один тревожный сигнал — перевод средств нового бизнеса на счета прежнего или наличие у предпринимателя подобных претензий со стороны налоговой в прошлом.
Какие еще схемы привлекают внимание ФНС
Одной из самых популярных схем снижения налогов остается дробление бизнеса — его используют, чтобы не превысить лимиты по НДС и сохранить право на УСН, рассказала Екатерина Косарева из «ВМТ Консалт».
По ее словам, новые бизнесы нередко оформляют на родственников — супругов, родителей или детей. Само по себе семейное предпринимательство не запрещено, однако вопросы у налоговой могут возникнуть, если несколько ИП ведут одинаковую деятельность. Например, владеют сетью продуктовых магазинов. Если же направления разные (детский центр, ремонт техники и кофейня), претензий обычно не возникает, поделилась юрист.
Еще один способ незаконно снизить платежи — скрыть часть выручки через завышенные штрафы и неустойки, добавила Екатерина Косарева. К примеру, договор поставки заключают на 1 млн, а штраф за нарушение условий прописывают на 4 млн. В таких случаях ФНС сравнивает условия с аналогичными сделками на рынке и обращает внимание на необоснованно крупные санкции.
О дроблении бизнеса могут говорить и другие признаки, отметила Евгения Мемрук из НП «Опора». Среди них — единое управление несколькими компаниями, общие сотрудники и инфраструктура, одинаковые адреса, сайты, телефоны и IP-адреса, а также перераспределение выручки и клиентов между разными ИП.
По словам юриста, выгода от таких схем значительная. Предприниматели могут незаконно экономить около 5% выручки за счет уклонения от НДС, а также еще 3–7% прибыли благодаря использованию упрощенки вместо общей системы налогообложения.
Повышенное внимание налоговая также уделяет подмене трудовых отношений наймом самозанятых, занижению выручки и фиктивному документообороту, подчеркнула юрист Евгения Сабитова. Сейчас ФНС активно использует автоматизированные системы анализа, данные банков, онлайн-касс и межведомственный обмен информацией, поэтому выявлять подобные нарушения стало проще.
Экономия для бизнеса при применении таких схем может достигать миллионов рублей в год, однако одновременно растут и риски, предупреждают эксперты. При выявлении нарушений предпринимателю грозят крупные доначисления, блокировка счетов, выездные проверки и длительные судебные споры, поэтому попытки сэкономить на налогах могут в итоге обойтись значительно дороже полученной выгоды.