КОГДА ДОПСОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ ОБ НДС ОБЯЗАТЕЛЬНО
Изменить условия договора придётся в таких случаях:
1. В договоре указана цена с НДС 20%.
Например: «Цена товара — 120 000 ₽,в том числе НДС 20%».
Возможны два варианта замены:
- Увеличить сумму сделки на 2%: «Цена товара составляет 122 000 ₽, в том числе НДС 22%».
- Поменять ставку, но цену оставить прежней — издержки будут на поставщике: «Цена товара — 120 000 ₽, в том числе НДС 22%».
2. НДС в договоре не упоминается.
В договоре может выглядеть так: «Стоимость работ — 400 000 ₽».
Договоритесь с покупателем, включает ли стоимость НДС.
В допсоглашении уточните, как будет рассчитываться цена. Формулировки зависят от того, добавляет ли продавец НДС к уже согласованной цене или выделяет налог из общей стоимости по новой ставке.
3. Исполнение, отгрузка или оплата переходят на 2026 год.
В допсоглашении укажите, что в 2025 году цена товаров включает НДС по ставке 20%, а с 2026 года — 22%.
4. Компания переходит с УСН на ОСНО.
Допустим, в 2025 году вы использовали УСН с НДС 7% и в 2026 году перешли на ОСНО, тогда меняйте все договоры, где указана ставка 7%.
Часть №2
КОГДА ДОПСОГЛАШЕНИЕ СОСТАВЛЯТЬ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО
1. НДС начисляется сверх цены, а ставка не указана.
📎 Как это выглядит в договоре:
«Стоимость товара — 100 000 рублей без учёта НДС. НДС уплачивается покупателем по установленной законодательством ставке на дату отгрузки товара».
Если в договоре указана цена без налога, продавец просто добавит сверху актуальную ставку.
Пример. Расчёт НДС сверх цены, указанной в контракте:
В 2025 году: 100 000 рублей + 20% = 120 000 рублей.
С 2026 года: 100 000 рублей + 22% = 122 000 рублей.
2. В договоре закреплено право продавца повышать цену при росте НДС.
Пример: «Цена подлежит индексации при изменении налогового законодательства. Если налоговые ставки изменятся, стороны должны согласовать корректировку цены в течение десяти дней».
3. Цена и НДС вынесены в спецификацию, которая формируется на каждую партию.
Скорректируйте ставку налога в спецификации, а текст базового контракта менять не нужно.
В этих случаях заключать допсоглашение к договору не обязательно, но лучше письменно уведомить контрагента о повышении с 1 января 2026 года цены из-за роста НДС.
Ставка осталась прежней. Если вы продаёте товары или услуги, ставка по которым не меняется: 5%, 7%, 10% или 0%.
Краткосрочные договоры, то есть срок исполнения которых завершится до конца 2025 года.