Нередко у компаний и индивидуальных предпринимателей возникает вопрос: нужно ли применять ККТ, если покупателем является самозанятый? Сомнения понятны: самозанятый тоже является своего рода представителем бизнеса, а в некоторых случаях закон разрешает не использовать кассу в расчетах между ИП/организациями.
Предлагаем разобраться в этой теме, последовательно ответив на несколько вопросов.
Вопрос 1. Обязана ли ваша организация в целом использовать онлайн-кассу?
Закон предписывает использовать ККТ практически всем организациям и предпринимателям, ведущим расчеты с физическими лицами. Исключения из этого правила закреплены статьей 2 Федерального закона 54-ФЗ. Ранее мы писали о том, кто может работать без кассы в 2026 году.
Если вы подпадаете под одно из исключений и можете законно не выдавать кассовые чеки, это освобождение будет распространяться в том числе на покупателей-самозанятых.
Если же онлайн-касса для вас обязательна, переходим к следующему вопросу.
Вопрос 2. Самозанятый – это физическое лицо, юридическое лицо или предприниматель?
Разбираемся, какой статус имеет самозанятый для целей применения кассы. Согласно статье 4 Федерального закона 422-ФЗ:
«Налогоплательщиками налога на профессиональный доход… признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим...»
Из этого определения следует, что самозанятые – это всегда физические лица, которые:
- могут не регистрироваться в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей, но заниматься предпринимательской деятельностью, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД) – это большинство самозанятых;
- могут быть зарегистрированы в качестве ИП и уплачивать налог на профессиональный доход, отказавшись от других систем налогообложения.
Вопрос 3. Нужно ли выдавать чек самозанятому без статуса ИП?
Да, обязательно.
С точки зрения кассовой дисциплины такой покупатель – обычное физическое лицо. Кассовый чек ему необходимо выдать при любом способе оплаты:
- наличными,
- по СБП,
- через торговый эквайринг,
- через интернет-эквайринг,
- переводом по реквизитам со счета карты или физлица.
Вопрос 4. Нужно ли выдавать чек самозанятому ИП?
В большинстве случаев да. Но возможны ситуации, когда чек можно не пробивать.
Пункт 9 статьи 2 54-ФЗ позволяет не использовать онлайн-кассу в расчетах между организациями/ИП, если расчет происходит:
- переводом с расчетного счета на расчетный счет,
- онлайн с корпоративной бизнес-карты, без непосредственного взаимодействия сторон (позиция подтверждена письмом Министерства финансов от 10 июля 2023 г. № 30-01-15/64228).
Кассовый чек будет обязательным во всех остальных случаях, то есть при оплате:
- наличными,
- по СБП,
- по бизнес-карте при непосредственном контакте с покупателем,
- по личной банковской карте: как при непосредственном контакте с покупателем, так и при оплатах онлайн,
- по реквизитам с личных карт или счетов физлица.
По сути, если самозанятый зарегистрирован как ИП, речь идет уже о расчетах между юридическими лицами/предпринимателями. Подробнее о том, когда нужны чеки в расчетах между организациями/ИП, мы писали в блоге.
Таким образом, продавец освобождается от применения кассы в расчетах с самозанятым, только если самозанятый зарегистрирован как ИП и переводит оплату со своего расчетного счета или платит онлайн с использованием корпоративной карты.
Вопрос 5. Нужно ли запрашивать у самозанятого подтверждение статуса индивидуального предпринимателя?
Нет. Переводы с расчетного счета и онлайн-платежи с корпоративной карты, которые не требуют выдачи чека, доступны только индивидуальным предпринимателям. Самозанятые без статуса ИП не могут открыть расчетный счет и, соответственно, привязать к нему бизнес-карту.
Если интерфейс онлайн-банка или бухгалтерской программы позволяет достоверно определить, что входящий платеж является переводом с расчетного счета ИП или с корпоративной карты, кассу можно не применять.
При возникновении сомнений чек лучше выдать: закон не предусматривает наказания за лишний чек, в то время как за неприменение кассы установлен штраф от 10000 р. для ИП и от 30000 для юридических лиц. В 2026 году этот штраф поднимут до 150 000 р.
Итог
В подавляющем большинстве случаев, если покупатель является самозанятым, кассовый чек выдавать обязательно.
Применение кассы не обязательно, только если самозанятый зарегистрирован как ИП и переводит средства со своего расчетного счета на расчетный счет продавца либо оплачивает онлайн с бизнес-карты.