Недавно к нам обратился предприниматель с довольно неприятной ситуацией.
ИП работал на УСН 6% и одновременно на патенте. Часть поступлений относили на ПСН, потому что логика была простая: патент куплен, налог уплачен, значит всё нормально.
Но потом пришла налоговая проверка.
Инспекторы запросили:
- договоры
- акты
- банковские выписки
- назначения платежей
- документы у контрагентов
- ОКВЭД
- и даже региональный закон по ПСН
После проверки ФНС решила, что доходы на сумму 3 157 867 ₽ вообще нельзя было относить к патенту. По мнению налоговой, эти поступления должны были облагаться по УСН.
В итоге предприниматель получил:
- доначисления
- пени
- штрафы
И вот что самое неприятное в таких историях – человек искренне уверен, что налог он уже заплатил.
И это правда.
Только налог был уплачен не по тому режиму. Поступления по этому виду деятельности действительно не относились к патенту. Предприниматель этого не знал и никто ему не рассказал.
Сейчас патент стал одним из самых рискованных спецрежимов, особенно после усиления контроля со стороны ФНС. Налоговая уже давно не смотрит просто на наличие патента. Проверяют саму суть деятельности.
Особенно рискованно:
🟥 относить на ПСН доходы, которые фактически не подходят под патент
🟥 не вести раздельный учёт при совмещении УСН и ПСН
🟥 работать в нескольких регионах без проверки ограничений
🟥 заключать договоры с формулировками, которые выбивают деятельность из патента
Причём ошибка часто всплывает только во время проверки. Пока всё спокойно, предпринимателю кажется, что проблем нет.
По НК РФ при совмещении режимов ИП обязан вести раздельный учёт доходов, а виды деятельности на ПСН должны соответствовать требованиям главы 26.5 НК РФ. Если деятельность под патент не подходит, налоговая автоматически переводит доходы на УСН с доначислением налога.
Кстати, в этой ситуации предприниматель работал с бухгалтером. Но проблема оказалась именно в неправильном распределении доходов между режимами.
Мы помогли всё разобрать, структурировать документы и выстроить работу так, чтобы дальше не повторять эту ошибку.
Если вы работаете на патенте и не уверены, все ли поступления правильно относите на ПСН – лучше проверить это заранее. Потому что суммы доначислений обычно сильно больше стоимости самого патента.
Если хотите проверить свою ситуацию – напишите мне. Разберём ваши договоры, режимы и посмотрим, где у вас сейчас могут быть налоговые риски