В этом посте собрала основное и рассказываю простым языком:
- Если доход за 2025 год больше 20 миллионов рублей, то с 1 января 2026 года вы обязаны уплачивать НДС;
- Если доход меньше 20 миллионов за 2025 год, у вас ничего не меняется и НДС вы уплачивать не обязаны;
- Если доход в 2026 году больше 15 миллионов рублей, то с 1 января 2027 года обязаны уплачивать НДС;
- Если в середине 2026 года доход более 20 миллионов, то с месяца следующим за месяцем, в котором произошло превышение вы обязаны уплачивать НДС. Например, в июле 2026 года доход превысил 20 миллионов рублей, то с августа 2026, обязаны уплачивать НДС.
❗Когда доход превысил 20 миллионов рублей, необходимо определиться со ставкой НДС: 5/7% без права применения вычетов или 22% с правом применения вычетов.
Уведомлять налоговую о выбранной ставке не нужно, она узнает о том, какую ставку выбрали из первой сданной декларации по НДС.
То есть те, кто за 2025 получил доход более 20 миллионов, должны сдавать НДС!
ТОГДА НАЛОГИ БУДУТ СЛЕДУЮЩИЕ:
- УСН - 6%, этот налог никто не отменят
- НДС - 5% (если выбрали эту льготную ставку).
Итого: 11%
Важно понимать, что база для начисления налогов по УСН и НДС - РАЗНЫЕ!
⬇️ Для УСН применяется кассовый метод признания доходов и расходов (на дату оплаты).
Если совсем просто, то сумма практически всех поступлений на расчетный счет или в кассу за квартал — это и есть выручка.
⬇️ Для НДС начисление происходит на дату отгрузки или дату получения аванса.
Если при УСН применяют пониженные ставки НДС 5% и 7%, то входящий НДС включается в расходы, если ставка НДС общая 22%, то входящий НДС принимается к вычету и в расходы для расчёта УСН не идёт.
ПРИМЕРЫ РАСЧЕТОВ:
РАСЧЕТ УСН + НДС
НДС принять к вычету можно и на упрощенке!
Как и обещала, смотрим, на примерах:
ДАНО:
Выручка — 105 млн ₽
Расходы — 80 млн ₽(в т ч НДС 22%)
Расходы без НДС (поставщики, страховые взносы, зарплата и т д) — 10 млн ₽
📎 ИП УСН «доходы минус расходы»:
1. УСН 15% с НДС 5%
НДС К УПЛАТЕ: 105*5/105= 5 млн ₽
УСН: (100-80-10)*15%= 1,5 млн ₽
Налоги к уплате : НДС 5% - 5 млн₽
УСН 15%- 1,5 млн ₽
ИТОГО: 6,5 млн ₽
📲ЧТО ЗДЕСЬ ВАЖНО ПОМНИТЬ:
1. При использовании ставки 5%, то есть льготной ставки, применять вычет нельзя, поэтому входной НДС 22% включается в расходы для УСН;
2. НДС не входит в налоговую базу по УСН (то есть не включается в доходы). База по УСН следующая (доход очищаем от НДС к уплате): 105-5 = 100
Далее, считаем налог УСН: (100 -80 (НДС 22% от поставщиков включаем в расход) — 10)*15% = 1,5 млн ₽
ДРУГОЙ ПРИМЕР:
2. УСН 15% с НДС 22%
Считаем НДС к уплате:
НДС исходящий: 105*22/122= 18,94 млн ₽
НДС входящий: 80*22/122= 14,43 млн ₽
Итого НДС к уплате: 18,94 - 14,43 = 4,51 млн ₽
Теперь, что УСН:
Доходы - 86,06 (Доходы учитываем за минусом НДС, то есть, (105-18,94)
Расходы - 65,57 (НДС в расходы не включаем, так уже взяли к вычету), то есть (80-14,43)
УСН: (86,06- 65,57- 10)*15% = 1,57 млн ₽
Налоги к уплате:
НДС 22%- 4,51 млн. руб.
УСН 15%- 1,57 млн ₽
ИТОГО: 6,08 млн ₽
Как считать НДС при УСН 6%
Итак:
📎 ИП УСН «доходы» 6% :
Даны те же самые условия:
Выручка — 105 млн.Р
Расходы — 80 млн.Р (в т.ч. НДС 22%)
Расходы без НДС (поставщики, страховые взносы, зарплата и т д) — 10 млн.Р
УСН 6% с НДС 5%:
НДС 105*5/105= 5 млн.Р
УСН 100х6%= 6 млн.Р
ИТОГО налоги к уплате: 11 млн.Р
УСН 6% с НДС 22%:
Считаем НДС:
Исходящий НДС: 105*22/122= 18,93 млн.Р
Входящий НДС: 80x22/122 = 14,43 млн.Р
НДС к уплате: 18,93 - 14,43 = 4,5 млн.Р
УСН: (105-18,93)х6% = 5,17 млн.Р
Налоги к уплате:
НДС 22% - 4,5 млн.Р
УСН 6% - 5,17 млн.Р
ИТОГО: 9,67 млн.Р
ЕЩЁ БОЛЬШЕ ПОЛЕЗНОГО В МОИХ СОЦСЕТЯХ: