В предыдущей статье мы разобрали теорию агрегатных индексов. Теперь перейдём к практике.
Представьте, что затраты на производство выросли почти на 766 тыс. рублей.
Первый вопрос руководителя:
Почему это произошло?
- Из-за роста себестоимости одной детали?
- Или из-за увеличения объёма выпуска?
Чтобы ответить точно, используем два инструмента:
- агрегатный индекс цен;
- агрегатный индекс количества.
Исходные данные
Объём производства
- 2021 год: 2 257 деталей
- 2022 год: 3 152 детали
Себестоимость одной детали
- 2021 год: 634 руб.
- 2022 год: 697 руб.
Общие затраты на производство
2021 год
2 257 × 634 = 1 430 938 руб.
2022 год
3 152 × 697 = 2 196 944 руб.
Рост затрат
2 196 944 − 1 430 938 = 766 006 руб.
Именно эту сумму нам нужно разложить на две причины:
- Рост себестоимости единицы продукции;
- Увеличение объёма выпуска.
Обозначения
- q₀ — количество в базисном периоде (2 257 ед.)
- q₁ — количество в отчётном периоде (3 152 ед.)
- p₀ — себестоимость единицы в базисном периоде (634 руб.)
- p₁ — себестоимость единицы в отчётном периоде (697 руб.)
Промежуточный показатель
Рассчитаем затраты 2022 года в ценах 2021 года:
q₁ × p₀ = 3 152 × 634 = 1 998 368 руб.
Этот показатель позволяет отделить влияние количества от влияния цены.
1. Агрегатный индекс цен
Ip = (q₁ × p₁) / (q₁ × p₀)
2 196 944 / 1 998 368 = 1,09937 или 109,94%
Что это означает
За счёт роста себестоимости одной детали общая сумма затрат увеличилась на 9,94%.
Абсолютное влияние цены
2 196 944 − 1 998 368 = 198 576 руб.
2. Агрегатный индекс количества
Iq = (q₁ × p₀) / (q₀ × p₀)
1 998 368 / 1 430 938 = 1,39654 или 139,65%
Что это означает
За счёт увеличения объёма производства затраты выросли на 39,65%.
Абсолютное влияние количества
1 998 368 − 1 430 938 = 567 430 руб.
Проверка расчёта
198 576 + 567 430 = 766 006 руб.
Расчёт выполнен правильно.
Что повлияло сильнее?
Структура роста затрат:
- 74% — увеличение объёма выпуска;
- 26% — рост себестоимости одной детали.
Вывод
Главной причиной роста затрат стало не удорожание продукции, а расширение производства.
Как связаны индексы
Индексы складывать нельзя. Они связаны через произведение:
1,09937 × 1,39654 = 1,53531
Или 153,53%.
Это соответствует общему индексу затрат:
2 196 944 / 1 430 938 = 1,53531
Главный вывод
Рост затрат сам по себе не является проблемой. Важно понимать, что именно стало его причиной.
Если затраты выросли из-за увеличения выпуска, это может быть положительным фактором развития бизнеса.
Если рост связан только с удорожанием себестоимости, это уже повод для более глубокого анализа.
QuickCaps Skills: фиксируем главное
Агрегатные индексы позволяют точно разделить общий рост затрат на влияние цены и количества.