Федеральная налоговая служба усилила контроль за компаниями, которые используют аутстаффинг – модель, при которой сотрудники формально оформлены в одной компании, а фактически работают в другой.
Под особым вниманием оказались человекоемкие отрасли:
- ретейл;
- клининг;
- строительство;
- общепит;
- сельское хозяйство;
- логистика и складские услуги.
Именно там бизнес чаще всего использует заемный персонал.
Почему компании используют аутстаффинг
Для многих компаний такая модель – рабочий инструмент.
Причины могут быть вполне практическими:
- сезонные пики нагрузки;
- высокая текучка кадров;
- необходимость быстро масштабировать персонал;
- сокращение административной нагрузки.
Но налоговые органы все чаще видят в таких схемах и налоговую составляющую.
Поскольку сотрудники не входят в штат заказчика:
- компания напрямую не выплачивает зарплату;
- не удерживает НДФЛ;
- не платит страховые взносы.
Именно это сейчас становится одной из ключевых точек внимания ФНС.
В чем главный риск для бизнеса
Основная проблема возникает, когда налоговая считает, что аутстаффинг используется формально, а реальные отношения фактически являются трудовыми. В таком случае возможна переквалификация отношений.
Последствия для бизнеса могут быть серьезными:
- доначисление НДФЛ;
- доначисление страховых взносов;
- штрафы;
- пени.
По словам экспертов, штрафы могут составлять от 20% до 40%.
Дополнительно в зоне риска оказываются:
- вычеты по НДС;
- расходы по налогу на прибыль.
А в отдельных случаях компанию могут:
- включить в зону повышенного риска;
- заблокировать счета;
- инициировать дополнительные проверки.
Почему контроль стал жестче
Юристы связывают усиление контроля сразу с несколькими факторами.
Во-первых, ФНС ведет системную работу по борьбе с серой занятостью и подменой трудовых отношений.
Во-вторых, налоговая обращает внимание на снижение доли фонда оплаты труда в человекоемких отраслях при одновременном росте налоговых вычетов.
В-третьих, с 2026 года для большинства МСП были отменены пониженные тарифы страховых взносов, и внимание к аутстаффинговым схемам стало еще жестче.
Как именно ФНС выявляет риски
Налоговая уже не ограничивается формальной проверкой документов.
Сейчас используются:
- данные Роструда;
- сведения о выплатах физлицам;
- реестр аккредитованных частных агентств занятости;
- поведенческий скоринг;
- информация межведомственных комиссий.
С 1 марта 2024 года начали работать межведомственные комиссии в рамках закона о занятости населения №565-ФЗ. В них входят представители:
- ФНС;
- Минтруда;
- Роструда;
- Социального фонда.
Комиссии анализируют компании по нескольким критериям риска.
Например:
- зарплата ниже МРОТ у 10 и более сотрудников;
- сотрудничество более чем с 10 самозанятыми;
- длительная работа самозанятых с одной компанией;
- отклонение зарплат от среднеотраслевого уровня на 35% и более.
С января 2025 года перечень индикаторов риска был дополнительно расширен.
Особое внимание – к самозанятым
Отдельный риск возникает, если персонал аутстаффера оформлен как самозанятые, а не как штатные сотрудники подрядчика.
В такой ситуации вероятность претензий со стороны налоговой становится выше.
Что налоговая считает тревожными признаками
Инспекция оценивает не только договоры, но и фактическую организацию работы.
Риски возрастают, если:
- сотрудники подчиняются внутреннему распорядку заказчика;
- используют корпоративную почту и доступы;
- работают по графику заказчика;
- фактически встроены в структуру компании.
Даже публичная информация может стать поводом для вопросов.
Эксперты рекомендуют обратить внимание на:
- профили сотрудников в соцсетях;
- вакансии;
- упоминание компании как основного места работы;
- публикации с корпоративных мероприятий.
Что рекомендуют юристы
Эксперты советуют бизнесу заранее провести аудит моделей работы с привлеченным персоналом.
На что рекомендуют обратить внимание:
Проверить подрядчика
Исполнитель должен быть аккредитован Рострудом.
Пересмотреть договоры
В договоре важно фиксировать измеримый результат работы, а не количество человеко-часов.
Исключить признаки трудовых отношений
В документах и процессах не должно быть признаков подчинения сотрудников внутреннему распорядку заказчика.
Подготовить обоснование деловой цели
Юристы рекомендуют заранее формировать защитный файл, который объясняет, зачем компании нужна такая модель работы.
Следить за сроками работы персонала
Если сотрудник работает через аутстаффера более 6 – 9 месяцев, эксперты рекомендуют либо оформить его в штат, либо проводить ротацию.
Что показывает практика
По данным экспертов, контроль уже дает заметный фискальный эффект.
Например, в Томской области за 2025 год ФНС провела 478 профилактических встреч с работодателями, а дополнительные поступления НДФЛ и страховых взносов составили 144,1 млн рублей – это в пять раз выше показателя предыдущего года.
Сам по себе аутстаффинг остается законной моделью работы. Но для налоговой сегодня ключевое значение имеет не форма договора, а реальное содержание отношений. И если схема начинает выглядеть как скрытые трудовые отношения, риски для бизнеса могут оказаться существенно выше, чем ожидает собственник.