Бухгалтерский учёт — это основа финансовой безопасности любой компании. Однако на практике многие предприятия сталкиваются с ситуацией, когда учёт ведётся с грубыми нарушениями или не ведётся вовсе. В соответствии с законодательством РФ каждый хозяйствующий субъект обязан вести бухгалтерский и налоговый учёт. Однако на практике встречаются случаи, когда ведение бухучёта в компании либо полностью отсутствует, либо ведётся с грубыми нарушениями.
Особенно остро проблема встаёт накануне налоговой проверки: любые ошибки и пробелы в документах могут обернуться значительными финансовыми потерями. В этой статье разберём, что такое восстановление бухгалтерского учёта, в каких случаях оно необходимо, как проходит этот процесс и почему лучше доверить его профессионалам.
Что такое восстановление бухгалтерского учёта?
Под выражением «восстановление бухгалтерского учёта» обычно понимают воссоздание операций, которые компания проводила в течение определённого промежутка времени, оформление к ним всех необходимых документов, проведение их по бухгалтерии, а также расчёт налогов и подготовку отчётов.
Восстановление бухгалтерского учёта — это отражение пропущенных операций и заведение в учёт недостающих первичных документов за неделю, месяц, квартал, полугодие или год.
Это приведение бухгалтерского и/или налогового учёта в соответствие с законодательством РФ — сложный и многоступенчатый процесс, основной задачей которого является выявление налоговых и финансовых рисков и принятие мер по их снижению.
Когда требуется восстановление бухучёта?
Необходимость в восстановлении учёта возникает в самых разных ситуациях. Чаще всего необходимость восстановления учёта обусловлена изменением налогового режима, ошибками при оформлении документов, потерей бухгалтерской базы или неосуществлением учёта с самого начала работы.
Помимо этого, к распространённым причинам относятся:
- необходимость заняться восстановительными операциями после увольнения бухгалтера;
- утрата документации компании из-за экстренной ситуации, например, повреждения оборудования, потери бумажных или электронных носителей;
- системные ошибки в учёте, которые повторялись длительное время;
- подготовка к налоговой проверке, когда необходимо принять ряд мер во избежание штрафов, пени и неустоек.
Чаще всего причиной проблем становится человеческий фактор: низкая квалификация сотрудников или халатное отношение к обязанностям. Типичные ошибки включают ошибки в документах — от банальных опечаток до отсутствия обязательных реквизитов; отсутствие первичной документации по операциям (накладные, акты, счета-фактуры и др.); ошибки в корреспонденции счётов.
Чем опасно запущенное состояние бухгалтерии?
Игнорировать проблемы в учёте крайне рискованно. Если в бухучёте беспорядок, вы не сможете дать пояснения инспекторам; любая ошибка повлечёт доначисления в бюджет; налоговики получат право посчитать налоги расчётным путём — без учёта вашей реальной деятельности, на основе средних показателей по региону. В итоге сумма налогов к доплате может выйти весомой.
Если поймают на занижении налоговой базы, доначислят налог и выпишут штраф в 20% от суммы неуплаченного налога; если нарушали в течение одного налогового периода, штраф составит от 5 000 до 10 000 рублей.
Административные и уголовные санкции за нарушения в бухучёте и расчёте налогов обычно применяют к директору — именно он отвечает за организацию учёта в компании. Но могут наказать и главного бухгалтера, если проверяющие докажут, что он участвовал в уклонении от налогов.
За какой период нужно восстанавливать учёт?
Это один из ключевых вопросов при подготовке к проверке. Проверка налоговыми органами проводится за последние три полных законченных года. У большинства документов законом установлен срок хранения — пять лет. Выездная налоговая проверка может проводиться за три предыдущих года, хотя налоговики могут запрашивать документы и за больший период.
За этот период все документы должны быть в порядке, все операции корректно отражены в бухгалтерских и налоговых регистрах, рассчитаны и уплачены все обязательные платежи, поданы все отчёты.
Этапы восстановления бухгалтерского учёта
Профессиональное восстановление бухгалтерии — это многоступенчатый процесс. Рассмотрим ключевые этапы.
1. Анализ текущего состояния
Прежде чем начинать восстановление, следует проанализировать текущее положение дел: какие ошибки были допущены, какие документы есть в наличии, а также в какой срок необходимо выполнить все процедуры.
На этом этапе оценивают масштабы задачи: за какой период нужно собирать документы и восстанавливать учёт; какие документы сохранны, а какие нужно восстановить; если в документах или учёте ошибки, с чем они связаны — неверными расчётами, проводками, ошибками в применении норм закона.
2. Сбор первичных документов и баз данных
Собираются все первичные документы и базы 1С. Также потребуется выписка из банка и отчётные документы за прошлые периоды. Специалисты самостоятельно запросят выписки из банков, получат копии отчётности из налоговой службы, направят официальные запросы контрагентам для восстановления первичных документов и структурируют всю полученную информацию в систему учёта, готовую к проверкам.
3. Проверка и корректировка документации
Проводится проверка первичной документации на предмет соответствия законодательным актам и правилам. Если есть необходимость, вносятся правки и подготавливаются нужные документы. Далее составляются отчётные документы для подачи в налоговую инспекцию и фонды.
4. Инвентаризация и сверка с контрагентами
Проводится инвентаризация имущества и сверки с партнёрами и бюджетом; формируется и сдаётся уточнённая отчётность.
5. Перерасчёт налогов и подача деклараций
Финальным этапом восстановления является подача налоговых деклараций с уточнёнными данными. Также перепроверяются расчёты по страховым взносам, отчисляемым во внебюджетные фонды. Формируется правильная бухгалтерская отчётность, осуществляется уточнение и подача в соответствующие органы информации о состоянии бухгалтерского учёта компании.
6. Разработка рекомендаций на будущее
На завершающем этапе разрабатываются меры, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем. Специалисты рекомендуют меры укрепления бухучёта, которые помогут реже попадать под проверки и повысить безопасность компании.
Как подготовиться к налоговой проверке с помощью профессионалов?
Если вы уже получили уведомление о проверке или знаете, что она неизбежна, действовать нужно незамедлительно. При подготовке к предстоящей налоговой проверке специалисты уделяют главное внимание текущим налоговым рискам, занимаются проверкой, подготовкой и корректировкой наиболее важных для налоговой проверки документов, производят требующиеся изменения в учёте и предлагают наилучшие альтернативы по исправлению текущей ситуации.
В рамках восстановления бухгалтерской и налоговой отчётности специалисты рассказывают, как снизить или устранить имеющиеся налоговые риски, минимизировать пени, штрафы и другие санкции. Они также объяснят, как подготовиться к визиту ИФНС, какие уязвимые участки нужно проработать и как это сделать.
Дополнительно профессиональная команда расскажет, чего ждать от проверки и как лучше общаться с инспекторами, на какие запросы можно не отвечать и как правильно возражать, как не привлекать внимание ИФНС и избежать проверок в будущем.
Полное или частичное восстановление: что выбрать?
Восстанавливать бухгалтерский учёт можно полностью или частично. К примеру, часто встречающиеся участки бухгалтерии, требующие частичного восстановления: восстановление учёта, кроме зарплатного блока; восстановление одного блока заработной платы; уточнение и сдача отчётов по данным компании.
Иногда требуется полное воссоздание учёта с нуля за весь период, поскольку в нём было допущено много ошибок. Порой бывают пропущены непродолжительные периоды или допущены ошибки на каких-то отдельных участках — тогда можно обойтись частичным восстановлением.
Стоимость услуг и сроки
Стандартного тарифа на такие услуги нет: расценки могут варьироваться от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей, потому что каждый случай индивидуален. Факторы, которые влияют на цену: длительность периода для восстановления — чем он дольше, тем дороже; объём работы: количество документов, контрагентов, номенклатурных позиций, численность сотрудников.
Также на цену влияет срочность: она будет выше, если нужно как можно скорее восстановить учёт, потому что на носу налоговая или аудиторская проверка.
На восстановление бухгалтерского учёта в зависимости от степени утраты требуется в среднем от нескольких недель до нескольких месяцев. При этом стоимость восстановления бухгалтерского учёта гораздо ниже налоговых неустоек, что делает обращение к профессионалам экономически оправданным решением.
Заключение
Восстановление бухгалтерского учёта — это не просто «приведение бумаг в порядок», а серьёзная защита бизнеса от финансовых и юридических рисков. Без достоверных бухгалтерских данных невозможно эффективно управлять бизнесом. Чем позже вы обнаружите проблему и приступите к восстановлению — тем дороже это обойдётся.
Восстанавливать бухгалтерию своими силами можно только в том случае, если необходимо исправить ошибки за короткий период. При большом объёме работ лучше заказать услуги по восстановлению бухгалтерского учёта, а не пытаться сделать это самостоятельно.
Компании Москвы, предлагающие профессиональные услуги по восстановлению бухучёта, помогут не только навести порядок в документах, но и выстроить грамотную стратегию взаимодействия с налоговыми органами. Своевременное обращение к специалистам — это инвестиция в стабильность и безопасность вашего бизнеса.
Закажите услуги по восстановлению бухгалтерского учета в компании Efix-Group.
Получите бесплатную консультацию у наших экспертов на сайте: https://efix-group.com/vosstanovlenie-buhgalterskogo-ucheta