📌 Верховный суд принял важное решение, которое может серьезно повлиять на налоговую практику в отношении семейного бизнеса.
Суд подтвердил: дарение имущества между близкими родственниками не облагается НДФЛ — даже если речь идет о коммерческой недвижимости, а обе стороны являются индивидуальными предпринимателями.
Но не менее важен и другой вывод суда: налоговые органы не вправе игнорировать официальные разъяснения Минфина.
Разбираем подробнее 👇
📄 Суть спора
Предприниматель получила от матери 11 объектов коммерческой недвижимости.
Обе стороны являлись ИП, а имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
Налоговая посчитала, что:
- коммерческий характер имущества;
- использование объектов в бизнесе;
- статус ИП у обеих сторон
- исключают применение льготы по НДФЛ.
📌 По мнению инспекции, сделку нужно было рассматривать как доход от предпринимательской деятельности.
⚖️ Что решил Верховный суд
Верховный суд занял противоположную позицию и поддержал налогоплательщика.
Суд указал:
1️⃣ Родство важнее статуса ИП
Освобождение от НДФЛ зависит именно от факта близкого родства.
Закон не устанавливает ограничений:
- по виду имущества;
- по его коммерческому назначению;
- по статусу сторон как предпринимателей.
То есть коммерческая недвижимость также может передаваться без НДФЛ между близкими родственниками.
2️⃣ Экономическая выгода не всегда означает доход
Да, одаряемый получает имущественную выгоду.
Но суд подчеркнул: 📌 не любая экономическая выгода автоматически образует налогооблагаемый доход.
В семейных отношениях отсутствует предпринимательская цель, а имущество остается внутри семьи.
3️⃣ Дарение близко к наследованию
Суд отдельно отметил: подход к дарению должен быть сопоставим с наследованием, где также не имеет значения характер использования имущества.
📌 Еще один важнейший вывод суда
Верховный суд фактически подтвердил: 👉 налогоплательщик вправе полагаться на официальные письма Минфина.
А налоговые органы не могут произвольно игнорировать эти разъяснения.
Это особенно важно для бизнеса, поскольку раньше инспекции часто ссылались на то, что письма Минфина «не являются нормативными актами».
Теперь у компаний появляется дополнительный аргумент в налоговых спорах.
📊 Почему это решение важно для бизнеса
Решение может повлиять не только на сделки дарения.
Суд фактически ограничил возможность налоговой:
- автоматически переквалифицировать семейные сделки;
- игнорировать родственные отношения;
- доначислять налоги только из-за «бизнес-контекста».
🏢 Что это меняет для семейного бизнеса
Теперь передача:
- офисов;
- складов;
- коммерческой недвижимости;
- других активов
между близкими родственниками становится более защищенной с точки зрения налоговых рисков.
Это особенно важно для:
- семейных компаний
- передачи бизнеса детям
- наследственного и корпоративного планирования
❗ Но риски остаются
Суд отдельно дал понять: если сделка носит формальный или фиктивный характер — налоговые последствия возможны.
Под риском остаются ситуации, когда:
- имущество быстро перепродается;
- актив фактически продолжает контролировать прежний владелец;
- дарение используется как часть схемы для ухода от налогов.
В таких случаях налоговая может применить ст. 54.1 НК РФ о необоснованной налоговой выгоде.
📌 Практический вывод
Для бизнеса решение Верховного суда — очень сильный сигнал:
- семейные отношения имеют приоритет над формальным «экономическим содержанием» сделки;
- официальные разъяснения Минфина приобретают реальный вес в спорах с налоговой.
Но при оформлении подобных сделок по-прежнему критически важны:
- корректное подтверждение родства;
- реальность передачи имущества;
- отсутствие признаков искусственных схем.
📎 Источник: Определение Верховного суда РФ от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023
📎 По материалам РБК