Самозанятость — самый простой налоговый режим в России. Ставка низкая, отчётность нулевая, всё считает приложение «Мой налог». Разбираем, сколько и когда платить в 2026 году.
Сколько платит самозанятый
Налог на профессиональный доход (НПД) считается просто:
- 4% — если деньги пришли от физлица.
- 6% — если заказчик компания или ИП.
Эти ставки закреплены законом до конца 2028 года. Поднять их раньше нельзя — об этом прямо сказано в законе №422-ФЗ.
Считают налог не с прибыли, а с поступления. Получили на карту 10 000 ₽ от заказчика-физлица — налог 400 ₽. От компании — 600 ₽. Никаких расходов вычитать не нужно, чеки на закупки собирать тоже не надо.
Налоговый вычет 10 000 рублей
При первой регистрации каждому самозанятому положен бонус — налоговый вычет 10 000 ₽. Он не приходит на карту, а уменьшает ставку:
- с физлиц — 3% вместо 4%;
- с юрлиц — 4% вместо 6%.
Скидка действует, пока бонус не «израсходуется». Например, если вы заработали 100 000 ₽ от физлиц, экономия составит 1000 ₽ — и так до общей суммы 10 000 ₽. Применяется автоматически, заявления писать не нужно.
Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год
Главное ограничение режима — годовой доход не больше 2,4 млн ₽. В среднем это 200 000 ₽ в месяц, но считается именно за весь календарный год.
Что будет при превышении:
- статус самозанятого аннулируется автоматически;
- с этого момента доходы облагаются обычным НДФЛ 13%;
- если хотите работать дальше как самозанятый — нужно открывать ИП или ждать следующего года.
Лимит общий, не по каждому заказчику отдельно. Деньги по чекам считаются в приложении нарастающим итогом — следить за остатком удобно прямо там.
Сроки уплаты: с 12 по 28 число
Налог платится раз в месяц. Алгоритм такой:
- До 12-го числа налоговая сама присылает в «Мой налог» сумму к оплате за прошлый месяц.
- С этой даты в приложении появляется кнопка «Оплатить».
- До 28-го числа нужно внести деньги.
Просрочка — пеня за каждый день. Сумма небольшая (несколько рублей в день), но накапливается. Удобнее всего подключить автоплатёж по карте: налог спишется сам в день получения уведомления.
Если за месяц вы ничего не заработали — налога нет, отчитываться тоже не нужно. Никаких нулевых деклараций.
Страховые взносы — не платите
Самозанятый не платит ни ОПС, ни ОМС, ни взносы в Соцфонд. Это и есть главное отличие от ИП на упрощёнке, где фиксированные взносы около 50 000 ₽ в год обязательны даже при нулевом доходе.
Из этого вытекает минус: пенсионные баллы за период самозанятости не начисляются. Если стаж важен, есть два варианта:
- параллельно работать по трудовому договору (тогда взносы платит работодатель);
- добровольно перечислять взносы в Соцфонд через то же приложение «Мой налог».
В 2026 году стартует пилотный проект добровольного социального страхования — самозанятые смогут оформить себе право на больничные за отдельный взнос.
Что НЕ облагается НПД
Не любые поступления на карту попадают под налог. Не считаются доходом самозанятого:
- зарплата по трудовому договору;
- продажа личного имущества (своя машина, телефон, мебель);
- сдача жилой квартиры — кстати, это под НПД попадает, но коммерческой недвижимости нет;
- подарки и переводы между близкими;
- доход от продажи акций и ценных бумаг.
С зарплаты НДФЛ удерживает работодатель — там самозанятость никак не пересекается. Можно спокойно совмещать наёмную работу и подработку как самозанятый.
Что нельзя делать самозанятому
НПД не для всех видов деятельности. Под запретом:
- перепродажа чужих товаров (то есть классическая торговля);
- продажа подакцизных товаров — алкоголь, табак, бензин;
- работа по агентским договорам;
- маркированные товары (одежда, обувь, парфюмерия из реестра «Честный знак»);
- сдача коммерческих помещений в аренду;
- найм работников — самозанятый работает только сам.
Отдельное правило: нельзя как самозанятый оказывать услуги своему текущему работодателю или работодателю, у которого вы уволились меньше 2 лет назад. Это анти-схема против «переоформления» сотрудников в самозанятых ради экономии на взносах.
Пример расчёта на месяц
Курьер-самозанятый отработал ноябрь в Яндекс.Еде и получил от агрегатора (юрлицо) 85 000 ₽. Дополнительно отвёз пару частных заказов на 3000 ₽ от знакомых (физлица).
Налог за месяц:
- Источник: Юрлица (агрегатор) — Сумма: 85 000 ₽ — Ставка с вычетом: 4% — Налог: 3400 ₽
- Источник: Физлица — Сумма: 3000 ₽ — Ставка с вычетом: 3% — Налог: 90 ₽
- Источник: Итого — Сумма: 88 000 ₽ — Ставка с вычетом: — — Налог: 3490 ₽
Эту сумму надо заплатить с 12 по 28 декабря. Чистыми на руки остаётся 84 510 ₽.
Коротко
- Ставки НПД — 4% (физлица) и 6% (юрлица). До 2028 года не меняются.
- При регистрации даётся вычет 10 000 ₽: ставки временно 3% и 4%.
- Годовой лимит — 2,4 млн ₽. Превысили — режим слетает.
- Срок уплаты — с 12 по 28 число каждого месяца через «Мой налог».
- Страховые взносы добровольные. Пенсионные баллы за период самозанятости не идут, если не платить отдельно.
- Совмещать с обычной работой можно — но не оказывать услуги текущему работодателю.