Если вы официально трудоустроены и платите НДФЛ, то можете вернуть часть уплаченной суммы по некоторым категориям расходов. Такой возврат называется налоговым вычетом. Рассказываем, при каких условиях его можно получить и как это сделать.
Что такое налоговый вычет
Россияне, которые официально работают и платят подоходный налог (НДФЛ), могут вернуть себе часть этой суммы в пределах лимитов, определённых государством.
Когда положен налоговый вычет
Получить вычет можно, если у вас были расходы на:
- платное лечение;
- обучение;
- покупку жилья и выплату процентов по ипотеке;
- страхование жизни;
- благотворительность;
- фитнес и спорт.
Вычет положен также, если вы инвестировали средства на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), продавали ценные бумаги, делали взносы в СФР или НПФ. Кроме того, существует так называемый родительский вычет — его могут оформить налогоплательщики, которые воспитывают детей.
Какие бывают виды вычетов
В зависимости от типа расходов вычеты бывают: социальными, имущественными, инвестиционными, профессиональными и стандартными (вычет на себя или детей).
Ещё есть вычеты, которые не получают деньгами: на эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, и вы изначально платите меньший налог. Например, можно уменьшить налогооблагаемую базу на один миллион рублей при продаже недвижимости или получить вычет на работе за детей, и тогда заработная плата будет облагаться налогом не в полной сумме, а с учётом вычета.
Как это работает
Допустим, вы работаете бухгалтером в дорожно-транспортной компании и получаете 60 000 рублей в месяц, то есть 720 тысяч рублей в год. Из этой суммы уплачиваете 13% НДФЛ, за год получается: 720 000 *13% = 93 600 рублей. При этом параллельно вы получаете дополнительное образование в университете и платите за обучение 100 000 рублей в год. На эту сумму будет уменьшена ваша налогооблагаемая база: (720 000 − 100 000) * 13% = 80 600 рублей. То есть вернуть вы можете 13 000 рублей (93 600 − 80 600).
Какую часть уплаченного НДФЛ можно получить обратно, зависит от типа вычета:
- За своё обучение и учёбу братьев или сестёр, страхование, лечение и взносы в СФР или НПФ — 13% от суммы до 150 тысяч рублей. Но если обучение обходится, например, в 160 тысяч рублей, налогооблагаемая база уменьшается только на 150 000 рублей.
- При обучении детей и подопечных — 13% от суммы до 110 000 рублей на каждого ребёнка, но на обоих родителей.
- За сложное лечение, например ЭКО, — 13% от всей потраченной суммы.
- При покупке недвижимого имущества — 13% от суммы до двух миллионов рублей.
- За проценты по ипотеке — 13% от суммы до трёх миллионов рублей.
- За взносы в ИИС — 13% от суммы до 400 тысяч рублей в год, если счёт открыт до 31 декабря 2023 года включительно. Если позже, то размер налогового вычета определяют иначе — исходя из прибыли, полученной после продажи ценных бумаг. Льгота равна произведению количества лет владения ценными бумагами на 3 000 000 рублей.
- За фитнес и спорт — 13% от суммы до 150 тысяч рублей, если вы не планируете получать иные социальные вычеты — на благотворительность, пенсионное или добровольное страхование.
С 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения. Если человек платит НДФЛ больше 13%, то и процент вычета будет больше. Подробнее об этом ниже.
Вычеты можно суммировать. Если вы оплачивали учёбу, проходили лечение и инвестировали средства, просить возврат можно сразу по трём направлениям. Но сумма не может быть больше суммы уплаченного вами НДФЛ и установленного лимита. Обращаться за вычетом можно каждый год или сразу за три прошлых года, но тогда понадобится отдельный пакет документов за каждый год.
150 000 рублей — максимальная сумма расходов на лечение (если речь не идёт о дорогостоящих услугах) и приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги, страхование и благотворительность. В совокупности налогоплательщик может получить максимум 19 500 рублей за год. Сюда не входит лимит расходов на обучение ребёнка в размере 110 000 рублей и траты на дорогостоящее лечение.
Как получить налоговый вычет
Есть стандартный набор документов, которые предоставляют в ФНС, и дополнительные подтверждающие бумаги — разные в каждом конкретном случае.
Стандартный пакет включает:
- копию паспорта;
- заявление на предоставление налогового вычета;
- декларацию 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие расходы;
- реквизиты счёта, на который перечислят деньги.
Для большинства видов вычетов предусмотрен упрощённый порядок получения: ФНС на основании данных от ИП или организации, оказавшей вам услугу, сформирует в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление на вычет. Вам останется только подписать его и направить налоговикам. Правило действует для расходов на лечение, обучение и занятия спортом, возникших с 1 января 2024 года. Если расходы были раньше, например в 2023 году, нужен полный пакет документов.
Ниже рассмотрим порядок действий при получении самых популярных налоговых вычетов.
Налоговый вычет на покупку жилья
Сейчас действует упрощённый порядок получения вычетов, сопряжённых с расходами на приобретение жилья, земли и погашение процентов по ипотеке.
Чтобы получить вычет, не нужно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Достаточно подать заявление в налоговую с указанием банковских реквизитов. Сделать это можно непосредственно в инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. Попасть туда можно, имея отдельные логин/пароль для входа (выдаются в инспекции по месту жительства) или через подтверждённую учётную запись на Госуслугах.
Никаких дополнительных документов прикладывать не нужно. Все необходимые сведения инспектор получит самостоятельно.
Важно: если ваш банк не подключён к электронному обмену с ФНС, заполнить декларацию 3-НДФЛ придётся. Также нужно будет предоставить копию банковского договора и график погашения кредита.
Если супруги владеют жильём совместно, нужна ещё копия свидетельства о браке. А при желании получить вычет в разных долях — заявление от мужа или жены. Это выгодно, когда у одного из супругов официальная зарплата больше.
Обратиться в ФНС за вычетом за покупку жилья можно в любое время после регистрации права на недвижимость, но вернуть НДФЛ удастся только за три предшествующих года. Если за этот период вы не используете всю возможную сумму (размер вычета при покупке квартиры/дома или земельного участка для строительства дома равен 260 000 рублей, а при покупке недвижимости в ипотеку — 390 000 рублей), то остаток перенесётся на следующие годы, и вы сможете получить его позже.
Налоговый вычет на лечение
Возврат расходов положен за лечение в поликлинике и стационаре, включая дорогостоящее, а также за покупку медикаментов и уплату страховых взносов по договору ДМС. Часть уплаченного НДФЛ вернут, если вы оплатили медуслуги или лекарства для себя самого, родителей, детей, мужа или жены, других членов семьи.
Кроме стандартного пакета документов, нужно предоставить:
При лечении:
- справку от организации, оказавшей услугу;
- документы, подтверждающие родство, если услуги оказывались не вам, а ближайшим родственникам.
При покупке медикаментов:
- рецептурный бланк, оформленный доктором;
- копии чеков, выданных при покупке лекарственных средств;
- если медикаменты покупали кому-то из родственников, документ о родстве (чаще всего свидетельство о рождении).
За взносы по ДМС:
- копию договора со страховщиком.
Налоговый вычет на обучение
Часть уплаченного НДФЛ вернут, если вы обучаетесь сами или оплачиваете учёбу ребёнка, брата, сестры, подопечного возрастом до 24 лет, жены или мужа. По закону нельзя возместить сумму оплаты за учёбу внуков, племянников и других родственников.
Для ФНС нужно подготовить стандартный пакет документов и дополнительно:
- справку об оплате услуг образовательного учреждения;
- если платите не за себя — документы о родстве или опекунстве: свидетельство о рождении, договор опеки или попечительства, свидетельство о браке.
Подать документы на вычеты можно в налоговой инспекции по месту жительства или отправить в электронном виде на сайте ФНС из личного кабинета.
Налоговый вычет ИИС
Если вы занимаетесь инвестированием, то можете получить компенсацию за взносы в ИИС. Следует подготовить стандартные документы и в дополнение:
- копию договора о ведении ИИС или о брокерском обслуживании;
- копию документа о внесении денег на счёт, например платёжное поручение.
Для получения инвестиционного вычета владеть ценными бумагами до их продажи необходимо не менее трёх лет.
Налоговый вычет на ребёнка
Это одна из самых популярных и известных налоговых льгот. Чтобы её получить, не нужно посещать налоговую — всё оформляется через бухгалтерию организации, где вы работаете. Пишете заявление и прилагаете копии следующих документов:
- свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка;
- справку об инвалидности, если ребёнок инвалид;
- справку из учебного заведения, если ребёнок студент;
- для опекаемых — договор опеки или попечительства.
На первого ребёнка положен вычет 1,4 тысячи рублей, на второго — 2,8 тысячи рублей, на третьего и последующих — 6 тысяч рублей.
На детей-инвалидов родители и опекуны получают вычет 12 тысяч рублей. Эти деньги суммируются с простыми детскими вычетами. Одинокому родителю льгота предоставляется в двойном размере. После вступления в брак, если супруг установил опеку или стал попечителем ребенка, удвоение вычета не положено.
Если вы работаете в нескольких компаниях, вычет можно оформить только в одной, но вы сами выбираете, где именно. Вычет предоставляется с начала года и до того месяца, в котором ваш доход превысил 450 000 рублей, после этой пороговой суммы вычет отменяется.
В 2026 году камеральная проверка декларации по упрощённой форме занимает от 10 до 30 дней. На возврат средств налоговая отводит 15 дней.
Налоговый вычет за фитнес и спорт
Чтобы получить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, должны соблюдаться два условия:
- Эти услуги должны быть включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждённый Правительством РФ.
Вычет можно получить на себя, на родного, усыновлённого ребёнка или ребёнка, чьим попечителем вы являетесь, на родителей-пенсионеров.
Для получения вычета нужно предоставить копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек.
Изменения в налоговых вычетах в 2026 году
В 2025 году начала действовать прогрессивная шкала налогообложения, которая отразится на размерах вычетов в 2026 году. Вот как меняется ставка НДФЛ в зависимости от дохода:
- до 2,4 миллиона рублей, НДФЛ — 13%;
- от 2,4 до 5 миллионов — 15%;
- от 5 до 20 миллионов — 18%;
- от 20 до 50 миллионов — 20%;
- выше 50 миллионов — 22%.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.
Из-за увеличения ставок НДФЛ размер вычетов не меняется. Например, вычет за покупку недвижимости всё такой же: до двух миллионов рублей. Но при ставке 13% вы сможете вернуть до 260 тысяч налога, а при 22% — до 440 тысяч.
Изменения коснулись и стандартных вычетов на детей. Работодатель обязан уменьшать налогооблагаемую базу до месяца, в котором доход попечителя, усыновителя или родителя не превышал 450 000 рублей. Если раньше не уточнялось, какие доходы учитывать, то теперь это чётко оговорено — только те, которые получены от трудовой деятельности по трудовому или гражданско-правовому договору. Иные доходы, например дивиденды или проценты по вкладам, не учитывают, поскольку на них не распространяется прогрессивная шкала НДФЛ.
Налоговый вычет за выполнение норм ГТО стал доступен не только после прохождения диспансеризации, но и после обычного медицинского осмотра. Кроме того, с 2026 года налогоплательщик сможет вернуть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные для родителей-пенсионеров.
Грамотно распоряжайтесь своим бюджетом. Вместе с сервисом МТС Накопления с доходностью 15% вы сможете пополнять свой счёт и снимать с него деньги в любой день, не теряя уже накопленной прибыли.
Переходите по ссылке, чтобы узнать больше
Подписывайтесь на наш канал. Рассказываем о гаджетах и технологиях.