Что говорит закон?
Социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно - оздоровительные услуги позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц за расходы, связанные с физической активностью, например, за занятия в спортзале, фитнес – клубе, спортивной секции или бассейне.
Вычет предоставляется гражданам, уплачивающим НДФЛ и оплатившим занятия спортом за себя, своих детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) обучаются по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных до 18 лет (бывших подопечных до 24 лет, если они обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).
С 2026 года налоговый вычет также предоставляется налогоплательщикам, оплатившим занятия спортом за своих родителей.
Для применения вычета обязательно соблюдение следующих условий:
· родители получают пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ;
· занятия входят в специальный перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р «Об утверждении перечня видов физкультурно - оздоровительных услуг»;
· услуги оказывает организация или ИП из перечня Правительства РФ на соответствующий год;
· оплатить занятия должен тот, кто планирует заявить вычет.
Порядок предоставления социальных налоговых вычетов с учетом указанных изменений будет применяться к расходам, понесенным с 1 января 2026 года.
Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту регистрации налогоплательщика, представив декларацию по форме 3-НДФЛ, так и через работодателя.
Напомним, что начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно - оздоровительные услуги в налоговый орган достаточно представить только справку об оплате таких услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.
Представление такой справки не требуется, если указанные сведения были представлены в электронном виде в налоговый орган физкультурно - спортивной организацией или ИП, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.
Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно получить налоговый вычет, составляет 150 тыс. рублей в год. При ставке налога 13% сумма возврата может составить до 19 500 рублей за год. Данный вычет предоставляется не отдельно, а в совокупности с другими социальными вычетами (на лечение, обучение и др.).
Вывод
В декларации за 2026 г. можно будет заявить социальный налоговый вычет на спорт за родителей - пенсионеров.
Если вы оплатили абонемент или тренировки своим родителям-пенсионера, вы имеете право вернуть 13% -22% от потраченной суммы.
Договор с фитнес-клубом и платежные документы (чеки) должны быть оформлены на ваше имя.
Вычет за фитнес входит в общую сумму социальных вычетов (лимит — 150 000 руб. в год).
Организация или ИП должны быть включены в ежегодный перечень Минспорта (можно проверить на сайте министерства или уточнить на рецепции клуба).
Какие документы нужны для 3-НДФЛ?
1. Справка установленного образца на общую сумму расходов;
2. Документ, подтверждающий родство (ваше свидетельство о рождении).
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы.