Информация ФНС России от 11 апреля 2026 года «Разбираем типичные ошибки налогоплательщиков в декларации 3-НДФЛ».
Случай 1
Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации.
Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11 700 рублей.
В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей.
Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации.
В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500).
Случай 2
Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.
Правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
Случай 3
Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:
✔при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), 1 млн рублей
✔при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного предельной срока владения (3 или 5 лет), 250 тыс. рублей
Правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то весь полученный доход подлежит декларированию.
Случай 4
К декларации не приложены соответствующие документы.
Правильно: все затраты на лечение, обучение, фитнес, покупку недвижимости должны подтверждаться соответствующими документами.
Случай 5
В декларации заявлена полная сумма вычета - 1 млн рублей при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.
Правильно: при продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли.
Случай 6
Неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица.
Правильно: если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, то имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья не предоставляются.
Иные ошибки:
При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывают сумму переходящего остатка.
Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту учета или в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».
Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду.
Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2024 год.
Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.
С 2025 года доходы в виде процентов по вкладам в банках относятся к отдельной налоговой базе, к которой не могут применяться социальные и имущественные налоговые вычеты.
При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной декларации необходимо обратиться в налоговый орган (лично или через Личный кабинет) и при необходимости подать уточненную декларацию, которая скорректирует ранее представленную.
