Как легально сотрудничать с самозанятыми? Что проверять, какой договор заключать, как оплачивать услуги и какую нести ответственность. Все правила работы с самозанятыми, в том числе самозанятыми-иностранцами.
Cамозанятость – это возможность выгодного и законного сотрудничества юридических и физических лиц, без оформления трудовых договоров, с минимальным набором документов и налогами, которые платит сам исполнитель.
Чтобы сотрудничество было юридически безопасным для обеих сторон, важно соблюдать несколько ключевых правил.
1. Проверка статуса самозанятого исполнителя.
С ним можно заключать договор, если:
- Исполнитель зарегистрирован как самозанятый и имеет действительный статус. Проверить это можно бесплатно за пару минут:
— Через приложение «Налог НПД» по ИИН (раздел «Проверь контрагента»).
— На сайте ФНС в специальном сервисе - Самозанятый не является бывшим сотрудником организации, а если и был им, то после увольнения прошло более двух лет.
- Услуги исполнителя соответствуют видам деятельности, указанным им в приложении «Мой налог». Проверить можно в Федеральном законе №422-ФЗ или в разделе «Кем может работать самозанятый».
2. Проверка статуса самозанятого исполнителя.
Договор
Рекомендуется заключать договор гражданско-правового характера (ГПХ) или договор оказания услуг. В нем необходимо указать:
- Предмет договора (какую именно услугу или работу выполняет исполнитель)
- Сроки
- Порядок сдачи-приемки
- Стоимость и порядок расчетов
Важно исключить фиксированные выплаты, не привязанные к объему работ или результатам
Важные моменты, которые следует отразить в договоре:
- Компания-заказчик освобождается от уплаты налогов, это делает исполнитель со своих доходов самостоятельно.
- Самозанятый должен заранее предупредить заказчика о прекращении своей деятельности или снятия с учета.
Дополнительно можно установить ответственность за отсутствие уведомления. Например, в размере компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые понесет заказчик в случае, если окажется, что исполнитель уже утратил статус самозанятого, а договор еще действует. - Предусмотреть положение о том, что правила трудового распорядка организации на самозанятого не распространяются.
- Избегать формулировок из трудовых договоров
- Не устанавливайте исполнителю трудовой распорядок.
- К договору можно приложить справку о регистрации статуса самозанятого.
Примеры договоров с самозанятым
Пример. Варианты договоров ГПХ с самозанятыми
Акт выполненных работ (услуг)
Это основной документ, подтверждающий, что работа принята. Он служит основанием для оплаты. Акт подписывается обеими сторонами.
Процесс расчетов: пошаговая инструкция
- Заключаете договор ГПХ
- Исполнитель выполняет работу
- Вы подписываете акт выполненных работ
- Исполнитель выставляет вам чек в приложении «Мой налог»
Рекомендуем дождаться чека перед оплатой.
В чеке должно быть:
— Дата и время
— Данные самозанятого (ФИО, ИНН)
— Данные вашей организации (название, ИНН)
— Стоимость услуги/товара
— Ставка налога (6% для юрлиц и ИП)
Вы переводите деньги на расчетный счет исполнителя по реквизитам из чека. Оплата наличными без чека незаконна.
3. Ответственность организации
Если налоговая докажет, что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения (есть график, подчинение правилам внутреннего распорядка, регулярные выплаты как зарплата), организацию ждут доначисления:
- НДФЛ (13%) с всех выплат
- Страховые взносы (до 30%)
- Штрафы и пени:
– Для организаций – от 50 000 до 100 000 руб.
– Для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.
– Для ИП – от 5 000 до 10 000
Критерии для проверки организации налоговой:
- Число самозанятых исполнителей в компании равно или превышает 10 человек;
- Среднемесячные выплаты каждому самозанятому превышают 20 000 руб.;
- Каждый самозанятый сотрудничает с организацией дольше 3-х месяцев.