«А тебе точно не нужно самому заплатить НДФЛ?»
В прошлый раз мы начали разбираться в том, что такое НДФЛ и почему мы отдаём свои кровные. Сегодня шагнём чуть дальше и познакомимся с двумя главными героями любой налоговой истории — налогоплательщиком и налоговым агентом. "Мы с Тамарой ходим парой", как говорится.
Кто такой налогоплательщик?
п.1 ст.207 НК РФ:Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ , не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
А теперь на человеческом языке: если вы, дорогой читатель, заработали деньги, получили квартиру в подарок не от близкого родственника, то (вероятнее всего) налогоплательщик — это Вы. 🎉
Я, ваш сосед, ваш начальник, ваш супруг(а) — любой человек, который получает доход.
Налоговый кодекс называет нас "физическими лицами", чтобы отличать от лиц "юридических". В общем, Homo sapiens.
Ключевой признак:
Если вы получили доход, с которого закон велит платить НДФЛ, то вы налогоплательщик. Не важно, работаете вы по найму, сдаёте квартиру или продаете что-то через интернет. Главное — возник доход.
Думаю, у Вас сразу возник вопрос: любой доход? Нет, не любой, вводных много:
- если вы резидент РФ, то облагается общемировой доход;
- если вы нерезидент - то только доход, полученный от источников в РФ;
- плюс иногда мы должны заглядывать в международные договоры;
- а еще есть исключения.
Но обо всем по порядку поговорим в следующих лекциях.
А кто тогда налоговый агент?
Налоговый агент почти как секретный агент, но без пистолета, занимается:
- сбором и обработкой информации (о ваших доходах);
- обменом разведданными (только с налоговой);
- анализом потенциальных и реальных угроз (установкой вашего резидентства, применимой ставки, риска привлечения к ответственности и др.)
Налоговый агент — это тот, кто отвечает за уплату НДФЛ с того дохода, который сам Вам выплачивает. Он выступает посредником между вами и государством.
Налоговым агентом могут быть (п.1 ст.226 НК РФ):
- российские организации,
- индивидуальные предприниматели,
- нотариусы,
- адвокаты,
- постоянные представительства иностранных компаний, от которых налогоплательщик получает доход.
Пример из жизни:
Вы работаете в компании дизайнером и получаете зарплату 100 000 рублей. Должны ли вы идти в банк, считать 13 % и переводить их в бюджет? Нет. За вас это делает работодатель. Он:
- исчисляет сумму НДФЛ (13 % от 100 000 = 13 000 рублей);
- удерживает (забирает) НДФЛ из вашей зарплаты;
- перечисляет НДФЛ в бюджет;
- выдаёт вам на руки 87 000 рублей.
В этом примере работодатель — налоговый агент, а вы по‑прежнему налогоплательщик.
Кто ещё бывает налоговым агентом?
То есть любое лицо (из перечня, установленного в п.1 ст.226 НК РФ), которое выплачивает вам доход, в большинстве случаев становится вашим налоговым агентом.
Оговорюсь сразу, так происходит не всегда. К примеру, Вам могут подарить неденежный подарок, при определенных ситуациях удержать НДФЛ не получится. Но об этом мы тоже поговорим в лекции про виды доходов.
А всегда ли нужен посредник?
Нет. Иногда вы "один в поле воин" — без налогового агента.
Это происходит когда вы получаете доход, к примеру:
- от продажи квартиры, которой владели меньше минимального срока владения;
- от сдачи квартиры в аренду физлицу;
- организация подарила вам дорогой подарок, но удержать с других выплат не может (потому что их нет).
Вот тут вам придётся самостоятельно заплатить налог. Никакой агент за вас это не сделает.
Главные выводы
- Налогоплательщик — это (почти) любой человек, получивший доход.
- Налоговый агент — это тот, кто по закону обязан исчислить, удержать и перечислить налог, избавив вас от бюрократии.
- Если налогового агента нет — платить и отчитываться придётся самому.
В следующий раз предлагаю поговорить о том, кто такой резидент (если что, это не про Comedy Club).