При найме иностранного гражданина физическое лицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем) обязано встать на учёт в качестве плательщика страховых взносов, уплачивать взносы и сдавать определённую отчётность. [https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/platelwiki_strahovyh_vznosov/kak-fizicheskomu-licu-nanyat-na-rabotu-inostrannogo-grazhdanina/]
Постановка на учёт
Необходимо подать в ИФНС по месту своей регистрации заявление о постановке на учёт в качестве плательщика страховых взносов по форме КНД 1112525. [https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497841/hdoc]
Страховые взносы
Физлицо-наниматель обязано исчислять и уплачивать:
- страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование (ст. 303 ТК РФ, ст. 419 НК РФ);
- страховые взносы на травматизм (ст. 2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Тарифы страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование:
- 30% — до достижения предельной величины годового дохода работника;
- 15,1% — с суммы свыше предельной величины облагаемого годового дохода работника (ст. 424 НК РФ).
Предельная база годового дохода в 2025 году составляла 2 759 000 рублей.
Страховые взносы рассчитываются ежемесячно путём умножения ставки на сумму дохода работника-иностранца за месяц. Уплата производится не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем осуществления выплат работнику. [https://www.rnk.ru/news/224396-fns-proinformirovala-kakie-otchety-nujno-sdat-po-inostrantsam-v-nalogovuyu]
Отчётность
Физлицу-нанимателю необходимо сдавать три отчёта: РСВ, отчёт о персонифицированных сведениях и ЕФС-1.
РСВ (расчёт по страховым взносам) подаётся в налоговую инспекцию ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Для заполнения РСВ потребуется СНИЛС иностранного работника. Если у работника нет СНИЛС, он может получить его, обратившись лично в СФР, через работодателя или в МФЦ. [https://www.buhonline.ru/pub/82562-fizlica_kotorye_nanimayut_migrantov_dolzhny_platit_vznosy_i_sdavat_otchetnost]
Отчёт о персонифицированных сведениях также подаётся в налоговую инспекцию ежемесячно — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным. В отчёте нужно указать ФИО физлица-работодателя, его ИНН, а также персонифицированные сведения работника и суммы, выплаченные ему за месяц. Если число привлечённых работников менее 10 человек, отчёт можно сдать в бумажном виде. [https://www.buhonline.ru/pub/82562-fizlica_kotorye_nanimayut_migrantov_dolzhny_platit_vznosy_i_sdavat_otchetnost]
ЕФС-1 подаётся в СФР, в отчёте необходимо отразить:
- сведения о приёме, перемещении, увольнении работника — подраздел 1.1. Срок сдачи — до конца дня, следующего после кадрового события (приёма, увольнения, перемещения);
- раздел 2 по сумме взносов на травматизм — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Если число наёмных работников у физлица не превышает 10 человек, ЕФС-1 можно сдавать либо на бумаге, либо в электронном виде.
А также!:
Если иностранный работник поступает на работу впервые и на него не был открыт индивидуальный лицевой счёт, физлицо-наниматель должно подать в СФР сведения, необходимые для регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учёта (ст. 1, п. 1 ст. 6 Закона от 01.04.1996 №27-ФЗ).
Также необходимо уведомить МВД о приёме на работу иностранного гражданина. Срок подачи уведомления — 3 рабочих дня с даты заключения трудового договора. Форма уведомления приведена в Приложении 9 к Приказу МВД России от 30.07.2020 №536. Уведомление можно подать лично или заказным письмом в территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД, на территории которого работает иностранный работник, либо через Портал госуслуг (сервис «Уведомление по трудовым мигрантам») при наличии усиленной квалифицированной электронной цифровой подписи.
НДФЛ
Физлица-наниматели не являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому они не обязаны удерживать и перечислять этот налог с доходов иностранного работника и не подают отчётность по НДФЛ в ИФНС (ст. 226 НК РФ). Иностранец сам платит НДФЛ со своих доходов.
Важно соблюдать сроки и требования к оформлению отчётности, так как нарушения могут повлечь административную ответственность. Рекомендуется уточнять актуальные требования в налоговых и иных контролирующих органах.
И чтобы не было таких заморочек в будущем уже пора! https://alfa.me/9iWX59 - зарегистрируй бизнес с помощью Альфа-банка и получи 7000 рублей. Эта реклама действительна до 04.06.2026 года, если надо будет такое предложение позже - пиши на it.hr.ec@yandex.ru и получим лично для Вас!!
