Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерии — что изменилось в 2026 году
Январь 2026-го. Открываешь 1С, запускаешь закрытие месяца — и авансовый платёж по налогу на прибыль вдруг считается как-то не так. Цифры странные. Или вообще не считается. Я лично столкнулся с этим на одном из проектов в начале года — и скажу честно, первые пять минут просто смотришь на экран и не понимаешь, что происходит.
Начистоту: с 2026 года изменения по налогу на прибыль затронули почти каждую компанию. Ставка выросла с 20% до 25% (федеральная часть — 8%, региональная — 17%), и 1С нужно было обновить под новую реальность. Не все обновились вовремя. Не все правильно настроили. Вот и едут авансы криво.
Разберём по-человечески: как теперь считать авансы, как это выглядит в 1С:Бухгалтерии, и где чаще всего ошибаются.
Три способа платить авансы по налогу на прибыль в 1С — и какой выбрать
По НК РФ (статья 286) есть три варианта уплаты авансовых платежей. И в 1С каждый из них настраивается по-своему.
Первый вариант — ежеквартальные авансы. Подходит, если выручка за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем 15 млн рублей в квартал (60 млн в год). Платите раз в квартал — и всё. Никаких ежемесячных платежей.
Второй вариант — ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого квартала. Самый распространённый. Каждый месяц платите 1/3 от аванса прошлого квартала, а по итогам квартала доплачиваете разницу.
Третий вариант — ежемесячные авансы по фактической прибыли. Считаете налог нарастающим итогом каждый месяц. Удобно при нестабильной выручке, но нужно уведомить налоговую до 31 декабря предыдущего года.
Где это настраивается в 1С? Идёте в «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Налог на прибыль». Там выбираете способ уплаты авансов. Если выбрали неправильно — 1С будет считать проводки не так, и вы получите расхождение с декларацией.
Один мой клиент — директор небольшого производства из Перми — в феврале 2026 года обнаружил, что в настройках стоял «ежеквартальный» режим, хотя выручка давно перевалила за 60 млн. Итог — три месяца авансов не платили, потом пришлось доплачивать с пенями. Неприятно, и это ещё мягко сказано.
Проводки по авансам в 1С:Бухгалтерии — что должно быть на счетах
Если хотите проверить, правильно ли 1С сформировала проводки — вот что должно быть.
Начисление авансового платежа (при закрытии месяца или квартала):
- Дт 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»
- Кт 68.04.1 «Расчёты с бюджетом» (налог на прибыль)
Сумма рассчитывается автоматически регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» в процедуре закрытия месяца.
Уплата аванса в бюджет:
- Дт 68.04.1 — Кт 51 (расчётный счёт)
Это формируется через «Банк и касса» → «Банковские выписки» → списание с указанием вида операции «Уплата налога».
Казалось бы, всё просто. Но есть нюанс — счёт 68.04.2. Это «Расчёт налога на прибыль» — вспомогательный субсчёт, через который 1С накапливает налоговую базу. Если в оборотке вы видите, что 68.04.2 не закрывается в ноль — значит, где-то есть разрыв между бухгалтерским и налоговым учётом. Это сигнал копать глубже.
Ещё один момент — ПБУ 18/02. Если у вас включён учёт по ПБУ 18/02, то в проводках появятся счета 09 (отложенные налоговые активы) и 77 (отложенные налоговые обязательства). Это нормально. Это значит, что 1С корректно отражает временные разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью.
Что изменилось в 2026 году и как проверить 1С
С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль — 25%. Федеральный бюджет — 8%, региональный — 17%. Это закреплено в статье 284 НК РФ (изменения внесены Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024).
Что это значит на практике? Если раньше с прибыли 1 000 000 рублей вы платили 200 000 рублей налога — теперь 250 000 рублей. Авансы выросли автоматически. И если 1С не обновлена или настроена на старую ставку — она считает неверно.
Как проверить? Быстро и без программиста:
- Откройте «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» → «Налог на прибыль»
- Проверьте, что ставка указана 25% (8% + 17%) начиная с января 2026
- Убедитесь, что версия 1С:Бухгалтерии не ниже 3.0.155 — именно в этих релизах появилась поддержка новых ставок
- Запустите «Операции» → «Закрытие месяца» и проверьте регламентную операцию «Расчёт налога на прибыль» — нажмите на неё правой кнопкой и выберите «Показать проводки»
Если в проводках сумма налога считается по 20% — у вас либо старый релиз, либо в настройках вручную прописана старая ставка. Такое бывает, если кто-то «помог» и залез в настройки руками.
Помню случай — главбух торговой компании из Екатеринбурга в марте 2026 написала в поддержку: «Почему декларация за I квартал расходится с тем, что я вижу в ОСВ по 68.04?» Оказалось — 1С обновили, но настройки ставок слетели при переходе. Один сеанс с 1С-специалистом, 40 минут работы — и всё встало на место. Ладно, погнали дальше.
Частые ошибки при расчёте авансов — и как их не допустить
Честно? Большинство проблем с авансами — это не баги 1С. Это человеческий фактор. Вот топ того, что идёт не так.
- Не перепровели закрытие месяца после обновления. Обновили 1С в феврале — а январь так и остался закрытым по старой ставке. Нужно перепровести регламентные операции за январь заново.
- Вручную удалили или изменили проводки по 68.04. 1С потом не может корректно рассчитать следующий аванс — она опирается на остатки по счёту.
- Не указали авансы прошлого года при переходе на новый порядок. Если в начале 2026 года меняли способ уплаты авансов — нужно было правильно ввести начальные остатки.
- Неправильно заполнили декларацию по налогу на прибыль. 1С формирует её автоматически, но если данные в учёте кривые — декларация тоже будет кривая. Листы 02 и приложения к нему формируются из регистров налогового учёта, а не из бухгалтерских проводок напрямую.
- Забыли про уведомления по ЕНС. С 2023 года авансы по налогу на прибыль входят в ЕНП. Уведомление об исчисленных суммах нужно подавать до 25-го числа. Если не подать — деньги на ЕНС есть, а налоговая не знает, куда их зачесть.
Последний пункт — отдельная боль. Уведомления по ЕНС в 1С формируются через «Отчёты» → «Регламентированные отчёты» → «Уведомления об исчисленных суммах». Не через декларацию. Многие до сих пор путают — и в 3 из 5 проектов за последний год я видел именно эту ошибку.
Как проверить себя перед сдачей отчётности
Короткий чеклист — пробегитесь по нему перед каждым квартальным отчётом.
- Закрытие месяца выполнено без ошибок за все месяцы квартала
- В ОСВ по счёту 68.04.2 — нулевое сальдо на конец квартала
- Сумма в декларации (Лист 02, строка 180) совпадает с оборотами по Дт 99.01.1 в корреспонденции с Кт 68.04.1
- Уведомление по ЕНС подано до 25-го числа месяца, следующего за отчётным
- Платёж по ЕНП прошёл и отражён в 1С через банковскую выписку с правильным видом операции
Это занимает 15 минут. Зато потом не придётся объяснять налоговой, куда делись 250 000 рублей аванса.
Когда стоит позвать специалиста
Есть ситуации, где лучше не геройствовать самостоятельно.
Например, если у вас разные налоговые ставки по регионам (обособленные подразделения в разных субъектах РФ) — расчёт авансов становится нетривиальным. 1С это умеет, но настройка требует понимания статьи 288 НК РФ и правильного заполнения регистра «Распределение прибыли по обособленным подразделениям».
Или если вы впервые переходите с ежеквартальных авансов на ежемесячные — нужно правильно заполнить строки 290-310 декларации за предыдущий период. Ошибка здесь тянет за собой цепочку неправильных платежей на весь год.
Я считаю, что не стоит недооценивать этот момент — цена ошибки здесь несопоставима с ценой часа работы специалиста. Ну и просто когда «что-то не то, но непонятно что» — это тоже повод позвать человека с опытом. Иногда 40 минут чужого времени экономят три дня вашего.
Если нужен 1С-специалист для внедрения, доработки или аудита — загляните на koderion.ru. Это биржа проверенных экспертов 1С без посредников: часовые ставки в среднем на 30% ниже штатных, опыт проверяется по реальным проектам, а не по резюме. Подбор — за час.
А у вас авансы за I квартал 2026 уже посчитаны правильно — или ещё проверяете? 👇