Определить правильный код товара для ввоза или вывоза бывает сложно. Причина в том, что название продукции часто отличается от формулировок в товарной номенклатуре или в алфавитно-предметном указателе к ТН ВЭД. А выбор неверного кода может привести к штрафам, дополнительным платежам и задержке выпуска груза таможней.
В этой статье разбираем, как подобрать код ТН ВЭД правильно и на какие документы нужно опираться.
Что такое и для чего нужен код ТН ВЭД
Чтобы таможня понимала, какой товар ввозят или вывозят через границу, создали Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), где каждой позиции присвоен свой цифровой код.
Он показывает, к какой категории относится груз и какие правила оформления для него действуют. По нему определяют ставки пошлин и налогов, а также проверяют наличие запретов или ограничений на ввоз и вывоз определённых наименований. Ещё по коду ТН ВЭД уточняют, нужна ли для такого изделия обязательная оценка соответствия: например, сертификат или декларация.
Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии № 80. В ней 21 раздел и 97 групп, которые охватывают основные категории продукции, проходящей через таможню: от животных и продуктов питания до техники, транспорта, мебели и произведений искусства.
Из чего складывается код ТН ВЭД
Код ТН ВЭД состоит из 10 цифр и раскрывается постепенно: первые знаки показывают общую группу товара, а последние уточняют его более частные признаки.
Селлер завозит в Россию из Китая солнцезащитные очки. У них пластиковые линзы, поэтому для такого товара подходит код ТН ВЭД ЕАЭС 9004 10 910 0.
90 — это товарная группа, в неё входят оптические, фотографические, измерительные, контрольные, медицинские и другие похожие приборы, а также их части и принадлежности.
9004 — это товарная позиция, здесь находятся очки, защитные очки и аналогичные оптические приборы.
9004 10 — это субпозиция, в неё входят солнцезащитные очки.
9004 10 910 0 — это полный код товара, здесь солнцезащитные очки с линзами из пластмасс.
Так это выглядит в классификаторе ТН ВЭД:
Если бы селлер завозил ещё и защитные рабочие очки с пластиковыми линзами, для них подошел бы код 9004 90 100 0: он относится к прочим очкам и аналогичным оптическим приборам с линзами из пластмасс
Как определить код ТН ВЭД
Способ 1. Это можно сделать самостоятельно.
Сначала подробно изучите позицию, которую ввозите: на код может повлиять материал, назначение, состав, способ изготовления, степень обработки или другая характеристика. Сведения о продукции запросите у поставщика.
Обычно нужны: торговое и коммерческое название; назначение и область применения, например для быта, промышленности или медицины; внешний вид, размеры, объем, толщина, длина, диаметр и другие параметры, если они важны для этой категории; материал, состав или компоненты.
Для электроприборов уточните мощность, напряжение, силу тока и другие технические параметры. Для химической продукции запросите состав или формулу. Для оборудования и машин проверьте принцип работы, комплектацию, количество деталей, схему сборки и техническое описание.
Фотографии, изображения, чертежи и паспорта изделий помогут точнее определить код.
Смотрите пояснения к ТН ВЭД. В них подробно расписано, какие товары входят в конкретную позицию или субпозицию, какие есть исключения и как понимать отдельные термины.
В поиске берите больше синонимов или ищите по назначению. Например, вы можете не найти «термокружку», зато в классификаторе есть «термосы и вакуумные сосуды».
Еще можно свериться с базами предварительных решений по классификации товаров. ФТС публикует действующие предварительные решения России, а на сайте Евразийской экономической комиссии есть сведения из решений, принятых таможенными органами стран ЕАЭС.
В этих базах можно найти продукцию, похожую на вашу, и посмотреть, какой код ей присвоили. Такой поиск помогает проверить логику классификации, но код для своей поставки всё равно нужно подбирать по характеристикам конкретного товара.
2. Запросить код ТН ВЭД у таможенного органа
Способ 2. Запросите у таможенного органа код ТН ВЭД
Таможенные органы принимают два вида решений по классификации товара до подачи декларации.
- Предварительное решение о классификации товара. Его получают, когда самостоятельно определить код сложно или в базе готовых решений нет похожей продукции.
- Решение о классификации товара в несобранном, разобранном, некомплектном или незавершенном виде. Оно нужно, когда товар из установленного перечня ввозят или вывозят несколькими партиями и оформляют по разным декларациям. Такой порядок предусмотрен статьей 21 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.
Рассмотрим оба варианта подробнее:
1. Предварительное решение о классификации товара
По заявлению предпринимателя таможенный орган может определить код товара до таможенного декларирования. В России порядок получения предварительного решения о классификации товара описан в статье 18 федерального закона № 289-ФЗ.
Шаг 1. Подготовьте документы на товар. Это могут быть документы, где есть сведения о составе продукции, принципе действия, технических и коммерческих характеристиках, материале, назначении, способе производства или обработки. Например, техническая документация, чертежи, инструкция по эксплуатации, руководство пользователя, фотографии, паспорта изделий, пробы или образцы. В заявлении и приложениях должно быть достаточно информации, чтобы таможня смогла однозначно определить код.
Если документы составлены на иностранном языке, приложите копии документов на языке оригинала и перевод на русский язык.
Если заявление подаете на бумаге, приложите документ, который подтверждает полномочия лица, подписавшего заявление и документы к нему. Бумажная подача для предварительного решения сейчас предусмотрена только на случай, когда у таможенного органа нет технической возможности принять заявление электронно.
Шаг 2. Заплатите госпошлину. За принятие предварительного решения о классификации товара платят государственную пошлину: 5 000 рублей за каждый товар, артикул, модель или модификацию, по которым таможня принимает решение. Реквизиты и образец платежного поручения размещены на сайте Федеральной таможенной службы.
Шаг 3. Заполните заявление. В нем укажите подробное описание товара: коммерческое наименование, товарный знак, технические характеристики, сорт, марку, модель, материал, назначение и другие сведения, которые помогут определить код. Также укажите реквизиты платежного документа на госпошлину.
Заявление подают на каждый товар с конкретной маркой, моделью, артикулом и модификацией. Например, если компания ввозит два электрических обогревателя: один со встроенным вентилятором, второй без него, лучше подготовить отдельные заявления. В ТН ВЭД ЕАЭС такие характеристики могут влиять на код.
Форма заявления и подробные требования к заполнению заявления есть в методических рекомендациях на сайте ФТС.
Не забудьте подтвердить согласие на обработку персональных данных, если этот пункт есть в форме заявления. Без него заявление могут оставить без рассмотрения.
Шаг 4. Направьте заявление и документы в таможню. Основной способ подачи: электронно через Госуслуги или личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности, с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Бумажная подача допускается только при технических неполадках на стороне таможенного органа.
Шаг 5. Дождитесь решения. Предварительное решение принимают в течение 60 календарных дней со дня регистрации заявления. Если таможне не хватит сведений, она направит запрос о дополнительной информации. На ответ дают 60 календарных дней, а срок принятия решения на это время приостанавливается.
Обращайтесь в таможню заранее, чтобы успеть пройти таможенное оформление и получить разрешительные документы, если они нужны для вашей продукции. При импорте предварительное решение лучше запрашивать после получения технических документов от иностранного поставщика. При экспорте: когда сможете дать точное описание товара.
Подробнее порядок принятия предварительного решения описан в статье 18 закона № 289-ФЗ. Предварительное решение действует 5 лет со дня его принятия, если его не изменили, не отозвали и его действие не прекратилось раньше.
2. Решение о классификации товара в несобранном или разобранном виде
Для отдельных товаров есть специальный порядок. Перечень утвержден решением Коллегии Евразийской экономической комиссии № 45. В него входят, например, двигатели, промышленные печи, сельскохозяйственные машины и другое оборудование.
Если товар из этого перечня ввозят или вывозят в несобранном, разобранном, некомплектном или незавершенном виде несколькими партиями, нужно обратится в таможенный орган за решением о классификации. Таможня определит единый десятизначный код для товара в комплектном или завершенном виде.
Чтобы получить решение, подготовьте документы, характеризующие товар, внешнеторговый договор, перечень компонентов и заявление. В заявлении укажите сведения о заявителе, подробное описание товара, срок поставки, таможенную процедуру, таможенный орган, где будет идти декларирование, и форму решения: электронную или бумажную.
Заявление о принятии решения о классификации товара, перемещаемого через границу в несобранном или разобранном виде и правила его заполнения на сайте ФТС.
Заявление и документы можно подать двумя способами:
- В электронном виде: через личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности, в сервисе «Классификация товаров, перемещаемых в виде компонентов». При такой подаче решение принимают в течение 55 рабочих дней со дня регистрации заявления.
- На бумаге: почтой или лично в Федеральную таможенную службу. В этом случае решение принимают в течение 90 календарных дней со дня регистрации заявления. Почтовый адрес: 121087, Москва, ул. Новозаводская, д. 11/5.
Если таможне не хватит информации или документы будут противоречить друг другу, она направит запрос о дополнительной информации. На ответ дают 60 календарных дней, а срок принятия решения на это время приостанавливается.
Способ 3. Обратитесь к таможенному представителю
Таможенного представителя часто называют таможенным брокером. Это компания, которая по договору совершает таможенные операции от имени предпринимателя или другого участника внешнеэкономической деятельности.
Вот что может делать таможенный представитель:
- представлять ваши интересы в таможне;
- проверять документы для оформления поставки;
- заполнять и подавать таможенную декларацию;
- помогать с определением кода товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности;
- рассчитывать таможенные пошлины, налоги и сборы;
- отвечать на запросы таможни по декларации и документам.
Перед заключением договора проверьте представителя по нескольким пунктам.
Он должен быть в реестре таможенных представителей. Реестр размещен на сайте Федеральной таможенной службы. В нем можно проверить название компании, регистрационный номер, дату начала деятельности, регион и контактные данные.
У него должен быть договор страхования гражданской ответственности. Страховая сумма не может быть меньше 20 миллионов рублей.
У него должно быть обеспечение исполнения обязанностей. Если представитель работает со всеми видами таможенных процедур, размер обеспечения должен быть не меньше суммы, эквивалентной 500 тысячам евро. Если сфера работы ограничена экспортом товаров, которые не облагаются вывозными пошлинами, размер обеспечения составляет 5 миллионов рублей.
Эти условия закреплены в статье 347 закона № 289-ФЗ и решении Совета Евразийской экономической комиссии № 64.
Стоимость услуг зависит от товара, количества позиций, вида транспорта, таможенной процедуры и объема документов. По открытым прайс-листам комплексное таможенное оформление часто начинается примерно от 30 000 рублей, а подбор кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности может идти отдельной услугой и стоить несколько тысяч рублей. Перед началом работы лучше запросить расчет под вашу поставку и уточнить, что входит в цену.
Если обратиться к таможенному представителю, часть работы по классификации и оформлению возьмет на себя специалист. Но предпринимателю всё равно нужно передать точные документы на товар: описание, состав, назначение, технические характеристики, фотографии, инвойс, упаковочный лист и контракт. От этих сведений зависит код, сумма платежей и список документов для ввоза или вывоза.
Способ 4. Подберите код ТН ВЭД с помощью Синего Шара
Синий Шар 13 лет занимается логистикой и внешнеэкономической деятельностью, поэтому понимает, какие документы и расчеты нужны для таможенного оформления.
Мы поможем подобрать код ТН ВЭД, рассчитать платежи и заполнить декларацию. При оформлении поставки под ключ подбор кода и расчет таможенных платежей войдут в услугу бесплатно.
Оставьте заявку нашему менеджеру и он свяжется с вами в ближайшее время
Как заполнить код ТН ВЭД в декларации
Код ТН ВЭД указывают в графе 33 «Код товара». Эта графа состоит из трех подразделов:
- В первом подразделе укажите десятизначный код товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Его пишут без пробелов: например, 9004109100.
- Во втором подразделе указывают специальные признаки, если для товара есть такое основание. Например, ставят М для отдельных случаев, связанных с маркировкой, С — если по коду или названию товар попадает под запреты и ограничения, но по характеристикам или области применения эти меры к нему не относятся, П — для прослеживаемых товаров. Если товар содержит объект интеллектуальной собственности, указывают код по классификатору сведений об объектах интеллектуальной собственности. Если подходит несколько признаков, их пишут последовательно без пробелов.
- В третьем подразделе указывают четыре знака кода из классификатора дополнительной таможенной информации, если в этом классификаторе есть код ТН ВЭД из первого подраздела. Такой дополнительный код помогает уточнить товар внутри одной товарной позиции: например, по виду, состоянию, назначению или другим характеристикам.
Например, для свежих срезанных роз с кодом 0603110000 в классификаторе дополнительной таможенной информации есть отдельные значения по периодам поставки: 1000 — с 6 по 14 февраля, 2000 — с 22 февраля по 8 марта, 3000 — с 24 августа по 1 сентября, 9000 — прочие. Поэтому в третьем подразделе графы 33 указывают тот четырехзначный код, который соответствует фактической поставке.
Какие документы нужны, чтобы обосновать код ТН ВЭД
Код ТН ВЭД обосновывают описанием товара в графе 31 декларации и документами, которые подтверждают его характеристики. В описании лучше указать внешний вид, состав, материал, назначение, область применения, технические параметры и другие признаки, по которым выбран код. Чем подробнее и точнее эти сведения, тем проще таможне проверить классификацию и принять решение о выпуске товара. Данные в декларации, инвойсе, технических документах и других материалах должны совпадать.
Список документов зависит от товара и признаков, которые важны для его группы по ТН ВЭД. Если код выбирают по техническим характеристикам, понадобятся документы с параметрами товара: весом, размером, материалом, мощностью, производительностью, конструкцией или принципом работы. Это могут быть технический паспорт, инструкция по эксплуатации, чертежи, схемы, спецификация, каталог производителя или руководство пользователя.
Если код зависит от состава, нужны документы о веществах, компонентах, химической формуле, физических свойствах или способе обработки. Для продукции из нескольких материалов важно показать, из чего она состоит и какой компонент определяет основные свойства.
Перед подачей декларации проверьте, отвечают ли документы на ключевые вопросы: что это за товар, из чего он сделан, для чего предназначен, где применяется, как работает и какие характеристики отличают его от похожих позиций в классификаторе.
Отдельно таможня может запросить документы о соблюдении запретов и ограничений: например, декларацию о соответствии, сертификат соответствия или свидетельство о государственной регистрации. Сертификат происхождения тоже может понадобиться, но он подтверждает страну происхождения товара, а не код ТН ВЭД.
Что будет, если указать неверный код ТН ВЭД или подать документы с ошибками
Если из-за неверного кода ТН ВЭД сумма пошлин и налогов окажется ниже положенной, таможня может привлечь декларанта к административной ответственности. Для компании штраф составит от половины до двукратной суммы таможенных пошлин и налогов, которые нужно было заплатить. Для должностных лиц штраф составляет от 10 000 до 20 000 рублей. Индивидуальные предприниматели по общему правилу отвечают как должностные лица, если Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не устанавливает другой порядок.
Если в декларации указали недостоверные сведения о товаре или подали недействительные документы, из-за которых могли быть нарушены запреты, ограничения или меры защиты внутреннего рынка, штраф для компании составит от 50 000 до 300 000 рублей. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей штраф составляет от 10 000 до 20 000 рублей.
В обоих случаях возможна конфискация товара, который стал предметом нарушения. Конфискацию назначает суд.
Ответственности можно избежать, если самостоятельно найти ошибку и подать обращение о внесении изменений в декларацию до того, как таможня выявит нарушение или начнет контрольные действия по этой поставке. Если из-за ошибки возникли доплаты, пошлины, налоги и пени нужно закрыть по правилам таможенных платежей. Условия освобождения от ответственности описаны в примечаниях к статье 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Частые вопросы о коде ТН ВЭД
Что такое код ТН ВЭД и где его взять?
Код ТН ВЭД — это цифровой код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. По нему таможня понимает, к какой категории относится продукция, какие ставки пошлин и налогов к ней применять, какие запреты, ограничения или разрешительные документы могут понадобиться.
Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС утверждена решением Совета Евразийской экономической комиссии № 80. Это классификатор, где продукция распределена по группам с учетом состава, назначения, материала, степени обработки и других характеристик. Например, животные и продукты животного происхождения находятся в одном разделе, растения и продукты из них — в другом, машины и механизмы — в отдельном разделе.
Чтобы найти код, подробно изучите товар: из чего он сделан, как выглядит, из каких элементов состоит, для чего предназначен и где будет применяться. На классификацию может повлиять материал, состав, назначение, принцип работы, степень обработки, размер, вес или другая характеристика, важная для конкретной товарной группы.
Что делать, если не нашли код ТН ВЭД в классификаторе?
Без кода нельзя корректно заполнить таможенную декларацию. Если самостоятельно подобрать код не получилось, можно обратиться за предварительным решением о классификации товара в таможенный орган или поручить эту задачу Синему Шару.
Из чего состоит код ТН ВЭД?
Код ТН ВЭД состоит из 10 цифр и раскрывается по уровням детализации:
- первые две цифры — товарная группа;
- первые четыре цифры — товарная позиция;
- первые шесть цифр — субпозиция;
- все десять цифр — полный код товара.
Первые знаки показывают более общую категорию товара, а последние уточняют его частные признаки. ЕЭК описывает структуру десятизначного кода через группу, товарную позицию, субпозицию и подсубпозицию.