АУСН: три ошибки банка, за которые платишь ты
Наталья Фатеева: аттестованный налоговый консультант, аттестованный профессиональный бухгалтер, DBA
Ты перешёл на АУСН, открыл счёт в уполномоченном банке - и выдохнул. Теперь налог считается сам. Книги учёта нет. Декларации нет. Красота.
А через полгода приходит уведомление от ФНС: доначислен налог. Или наоборот - ты полгода переплачивал и не знал.
Причина - разметка операций. Тот механизм, о котором не рассказывают при подключении.
Это типичная слепая зона АУСН: решение о переходе принято, а механизм разметки остался невидимым. Банк размечает операции автоматически. Алгоритмы ошибаются. Налог считается по ошибочной разметке. Платишь ты.
Как это работает
Банк автоматически присваивает каждой операции один из пяти признаков:
ФНС берёт эту разметку и считает налог. Всё. Никаких деклараций, никаких возражений постфактум - только то, что размечено в банке.
Три ошибки, которые стоят денег
Ошибка 1. Займ засчитан как доход
Получили займ от учредителя или партнёра. Банк видит входящий платёж и размечает как «приход». Вы заплатите налог с заемных средств.
✅ Правильная разметка: неналоговая база. Погашение основного долга - тоже неналоговая. Налогом облагаются только проценты по выданному займу.
Ошибка 2. Перевод между своими счетами = двойной доход
Два счёта в разных банках. Перевели деньги с одного на другой. Банк-получатель видит входящий платёж и засчитывает как доход.
✅ Правильная разметка: неналоговая база. Переводы между собственными счетами никогда не влияют на налог.
Ошибка 3. Возврат покупателю не уменьшил базу
Клиент вернул товар, вы отправили деньги обратно. Банк размечает исходящий платёж как «расход» или «неналоговую базу». А должен как «возврат прихода», который уменьшает доход.
✅ Правильная разметка: возврат прихода. Результат: вы заплатили налог с продажи, которой фактически не было.
Кодировка, о которой не знают 90% предпринимателей на АУСН
В назначении платежа можно указать специальный код, который перекрывает автоматическую разметку банка:
Код ставится в конце назначения платежа. Он имеет приоритет над любой автоматической разметкой. Банк обязан его учесть.
Что проверять каждый месяц
На АУСН налоговый период - месяц. Ошибку в разметке нужно поймать до 5-го числа следующего месяца - именно тогда ФНС рассчитывает налог.
Пять шагов:
- Зайдите в личный кабинет банка → раздел АУСН → проверьте разметку всех операций за месяц.
- Любой входящий платёж, который не является выручкой - неналоговая база.
- Переводы между своими счетами - неналоговая база.
- Займы (получение и погашение тела) - неналоговая база.
- Возвраты клиентам - «возврат прихода», а не «расход».
💡 Если платёж содержит несколько составляющих (зарплата + матпомощь) - проводите отдельными платёжками.
Нашли ошибку - что делать?
До 5-го числа зайдите в личный кабинет банка и исправьте разметку самостоятельно. Большинство уполномоченных банков дают такую возможность прямо в интерфейсе АУСН.
После 5-го числа обратитесь в банк с заявлением об исправлении. Банк передаст скорректированные данные в ФНС.
Если налог уже рассчитан подайте заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика. Перерасчёт возможен, но займёт время.
⚠️ Главное правило: чем раньше нашли - тем дешевле исправить.
Если не проверять - кто виноват?
Методические рекомендации прямо указывают: налогоплательщик несёт ответственность за корректность разметки операций. «Автоматически» - это удобство для банка, не гарантия для вас.
Автопилот есть. Но руль лучше не отпускать.
А вы проверяете разметку операций в своём банке? Или доверяете автопилоту? Напишите в комментарии - разберём вашу ситуацию.
Наталья Фатеева - эксперт на стыке управления и налогов для владельцев МСБ. Каждую неделю разбираю слепые зоны, которые стоят владельцам реальных денег.