С ноября 2025 года налоговая может снять деньги с вашего счёта без решения суда. Многие путают это с «прощением долгов», которое якобы тоже началось с мая 2026-го. На самом деле это два разных механизма, и от того, какой из них применяется в вашей ситуации, зависит всё. В этой статье наши эксперты разбирают оба: кого они касаются, когда взыскание незаконно и как защитить свои деньги.
💡 Что изменилось в 2025-2026 году
С 1 ноября 2025 года ФЗ от 31.07.2025 № 287-ФЗ изменил ст. 48 НК РФ: ФНС получила право взыскивать налоговые долги с физических лиц без обращения в суд. Раньше для этого требовался судебный приказ. Теперь достаточно решения самого налогового органа, и банк обязан списать деньги.
С 1 мая 2026 года добавился второй механизм: Приказ ФНС № ЕД-1-8/126@ расширил основания для признания долгов безнадёжными по ст. 59 НК РФ. Это уже не взыскание, а, наоборот, административное списание тех долгов, которые объективно невозможно взыскать.
Путаница между этими двумя механизмами очень распространена. Люди либо не знают, что их счёт уже под угрозой, либо годами ждут «автоматического прощения» долга, которого не будет. Наши эксперты видят оба сценария в реальной практике.
🔍 Два механизма: взыскание и списание
Первый механизм: внесудебное взыскание. Касается физических лиц без статуса ИП. Если у вас есть долг по имущественным налогам (налог на квартиру, машину, землю) и вы его не оспариваете, ФНС выносит решение о взыскании и направляет поручение в банк. Банк списывает деньги. Никакого суда.
Порядок действий налоговой при этом следующий:
1. Требование об уплате направляется в течение 3 месяцев с момента образования долга свыше 3 000 рублей (по ст. 70 НК РФ).
2. На исполнение требования у вас 8 рабочих дней.
3. Если не заплатили и не оспорили, ФНС выносит решение о взыскании в течение 6 месяцев.
4. Через 7 рабочих дней поручение поступает в банк.
5. Деньги списываются. Сначала с рублёвых счетов, затем с валютных, потом с электронных кошельков.
Второй механизм: списание безнадёжных долгов. Это не взыскание, а аннуляция долга, который налоговая фактически не может получить. Основания по ст. 59 НК РФ: ликвидация организации, завершение банкротства, смерть должника, истечение сроков взыскания. С 1 мая 2026 года добавились случаи, предусмотренные региональными и муниципальными актами, но только если ваш регион такой акт принял.
⚖️ Кого внесудебное взыскание НЕ касается
Это важно. Не все долги и не все налогоплательщики попадают под новый порядок.
Налоги, по которым ФНС по-прежнему идёт только в суд:
- Налог на профессиональный доход (НПД) самозанятых. С 1 ноября 2025 года НПД включён в перечень налогов с безусловным внесудебным взысканием (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). ФНС вправе списать долг по НПД напрямую со счёта без суда и без 30-дневного ожидания. Самозанятым особенно важно отслеживать задолженность на nalog.gov.ru.
- НДФЛ по декларации 3-НДФЛ (с продажи квартиры, машины и т.п.).
- Налоги индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности (для ИП бесспорный порядок действует отдельно по ст. 46 НК РФ с 2023 года, новый закон на них не распространяется).
Ситуации, при которых взыскание без суда невозможно:
- Вы подали заявление о перерасчёте задолженности. По п. 10 ст. 48 НК РФ это автоматически прекращает внесудебное взыскание.
- Вы подали жалобу на требование или решение налоговой. Долг становится спорным.
- По долгу уже вынесено судебное решение. Оно исполняется по правилам исполнительного производства.
Что защищено от взыскания в любом случае: прожиточный минимум, единственное жильё (кроме ипотечного) по ст. 446 ГПК РФ, социальные выплаты, пенсии по потере кормильца, алименты.
🛡️ Когда взыскание незаконно: проверьте сроки
Нарушение сроков налоговой это реальное основание для отмены взыскания. Решение о взыскании должно быть принято не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования.
Именно по этому основанию в деле № 2А-1336/2025 (Ангарский городской суд Иркутской области, февраль 2025) суд отказал налоговой во взыскании: шестимесячный срок был пропущен.
Также важно: с 1 ноября 2025 года по требованиям, которые не были исполнены на эту дату, налоговая обязана вынести решение и разместить его в реестре не позднее 1 июля 2026 года. Если этот срок будет пропущен, требовать деньги через внесудебный порядок уже нельзя.
До выставления требования ФНС направляет информационное сообщение о задолженности. По разъяснениям ФНС, отсутствие такого сообщения не останавливает взыскание, зато даёт вам 30 дней для подачи возражений. Не пропустите этот срок.
📋 Что делать, если пришло требование от ФНС
Если вы получили требование или узнали о долге, действуйте последовательно.
Шаг 1. Проверьте задолженность в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru или через Госуслуги. Убедитесь, что сумма верна.
Шаг 2. Определите природу долга. Это налог на квартиру, машину или землю? Или НПД, НДФЛ, налоги ИП? От этого зависит, какой порядок взыскания применяется.
Шаг 3. Проверьте дату формирования отрицательного сальдо ЕНС. Если требование выставлено позже чем через 3 месяца после этой даты (при долге свыше 3 000 рублей), это основание для оспаривания.
Шаг 4. Если сумма неверна, подайте заявление о перерасчёте. С момента подачи внесудебное взыскание приостанавливается, и налоговая обязана идти в суд.
Шаг 5. Если долг верен, но вы не можете заплатить сразу, запросите рассрочку или отсрочку по ст. 64 НК РФ. Это законное право.
Шаг 6. Если деньги уже списали, запросите в банке копию поручения, в ФНС, копию требования и решения о взыскании. Проверьте сроки. Если они нарушены, обжалуйте в вышестоящий налоговый орган (в течение 1 месяца) и одновременно в суд. Обращение в суд приостанавливает исполнение решения.
📌 Что делать, если надеетесь на списание давнего долга
Если у вас старый долг по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество, и вы рассчитываете на его списание с мая 2026 года, сначала проверьте два условия.
Условие первое: долг должен быть именно по региональному или местному налогу. НДФЛ как федеральный налог под новый приказ не подпадает.
Условие второе: ваш регион или муниципалитет должен принять соответствующий нормативный акт. Без него долг продолжает числиться, пени начисляются, запись на ЕНС не исчезает. Чтобы узнать, действует ли новое основание в вашем регионе, обратитесь в инспекцию по месту учёта.
Если оба условия выполнены, напишите в ФНС заявление о признании задолженности безнадёжной. Налоговая рассмотрит его и вынесет решение не более чем за 5 рабочих дней.
Важный нюанс с 1 сентября 2026 года: ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ вводит новое правило. Если долг был списан как безнадёжный, но потом человек унаследовал имущество или в отношении него возбудили банкротное производство, ФНС вправе восстановить этот долг в течение 6 месяцев. Тем, кто рассчитывал на окончательность списания, это важно знать уже сейчас.
✅ Когда нужна помощь юриста
Справиться самостоятельно реально, если долг небольшой и его природа понятна. Наши эксперты рекомендуют не откладывать консультацию в следующих случаях:
- Сумма взыскания значительная, и вы не уверены в правильности расчёта.
- Деньги уже списали со счёта, а вы считаете долг незаконным или погашенным.
- Вы совмещаете статус физлица и ИП и не понимаете, по какому порядку взыскиваются ваши налоги.
- Вы ожидаете наследства или ваше банкротное дело ещё не закрыто: с 1 сентября 2026 года ранее списанные долги могут восстановить.
- Долг давний, и вы хотите добиться официального признания его безнадёжным через ФНС или суд.
- ФНС пропустила срок взыскания, но всё равно предъявляет требования.
Ребо Групп занимается налоговыми спорами и защищает права налогоплательщиков на каждом этапе: от оспаривания требования до возврата незаконно взысканных сумм.
Если нужна помощь по налоговому спору, обратитесь: rebogroup.ru
Telegram, где выходят короткие выводы каждый день: https://t.me/rgroupmedia
Подписывайтесь: https://dzen.ru/rgroup
А у вас была похожая ситуация? Расскажите в комментариях.
Материал носит общий информационно-аналитический характер и не заменяет консультацию по конкретной ситуации. Если ваш случай требует правового разбора, обратитесь к нам в Ребо Групп. Информация актуальна на май 2026 года.