Необлагаемый лимит, ставки 13% и 15%, сроки уплаты — всё что нужно знать вкладчику в 2026 году
Жительница Новосибирска держала вклады в трёх банках. Суммарно за 2025 год начислили 248 000 рублей процентов. Она была уверена, что налога нет — «я же слышала, что до миллиона не облагается». Пришло уведомление от ФНС на 4 940 рублей. Оказалось: необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей, а не миллион. Налог пришёл с разницы 38 000 рублей по ставке 13%.
Именно такое заблуждение — самое распространённое среди вкладчиков. Налогом облагается не сумма вклада и не вся сумма процентов, а только превышение над необлагаемым минимумом, который каждый год считается по-разному — в зависимости от ключевой ставки ЦБ.
Разбираем по шагам: кто обязан платить налог на вклады в 2026 году, как рассчитывается необлагаемый лимит, по какой ставке считать НДФЛ, и когда нужно заплатить.
Правовая основа: с какого года существует налог на вклады и кто его платит
Налог на доходы в виде процентов по банковским вкладам введён Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Правила расчёта закреплены в статье 214.2 Налогового кодекса РФ. С 2021 года налог существует, с 2023 года его начали реально начислять и взимать — первые уведомления от ФНС пришли именно тогда.
В 2026 году россияне платят налог с дохода по вкладам уже в третий раз: за 2024 год срок уплаты истёк 1 декабря 2025 года, за 2025 год — срок до 1 декабря 2026 года, за 2026 год — срок до 1 декабря 2027 года.
Кто обязан платить налог на проценты по вкладам
Платить НДФЛ с процентов по вкладам обязаны физические лица — налоговые резиденты РФ, чей суммарный доход от вкладов и банковских счетов за год превысил необлагаемый минимум. С 2026 года это правило распространяется и на ИП: проценты по банковским вкладам ИП больше не считаются предпринимательским доходом и не включаются в базу по УСН или другим спецрежимам — они облагаются НДФЛ как личный доход физлица.
Кто не платит налог на вклады
Налог не нужно платить в следующих случаях:
• суммарный доход по всем вкладам и счетам за год не превысил необлагаемый минимум;
• проценты начислены по рублёвым вкладам или счетам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых (например, текущие счета с минимальным начислением);
• доход получен по счёту эскроу;
• проценты получены по вкладу, который достался по наследству — сама сумма вклада не облагается налогом, а доход от его дальнейшего использования будет облагаться в общем порядке.
Важно: НДФЛ облагается только доход в виде начисленных процентов, а не сама сумма вклада. Сколько бы вы ни положили на депозит — 500 000 или 10 миллионов — налог с «тела» вклада не взимается никогда.
Необлагаемый лимит по вкладам в 2026 году: как рассчитывается и какова его сумма
Необлагаемый минимум — это та сумма процентного дохода, с которой налог не взимается. Всё, что выше этого порога, облагается НДФЛ. Формула закреплена в абзаце 1 пункта 1 статьи 214.2 НК РФ:
Необлагаемый минимум = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Для определения максимальной ставки берётся наибольшее значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на первое число каждого месяца в течение года. Минфин подтвердил этот порядок расчёта отдельным разъяснением.
Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки ЦБ, зафиксированное на первое число месяца, составило 21% (значение, действовавшее с ноября 2024 года по октябрь 2025-го). Поэтому необлагаемый минимум за 2025 год: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей. Налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.
Необлагаемый лимит за 2026 год — минимум 160 000 рублей
На 1 января 2026 года ключевая ставка ЦБ составляла 16%. Значит, необлагаемый минимум за 2026 год составит как минимум 160 000 рублей: 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей. Это минимальный гарантированный порог — если в течение 2026 года ЦБ повысит ключевую ставку, необлагаемый лимит вырастёт пропорционально. Снизиться ниже 160 000 рублей он уже не может, потому что берётся максимальное значение за год, а не текущее.
Практический вывод: если в 2026 году ваш суммарный доход по всем вкладам и счетам составит 160 000 рублей или меньше — налог платить не нужно. Если доход окажется выше — платите НДФЛ только с суммы превышения.
Неиспользованный остаток лимита: как он работает
Если у вас многолетний вклад с выплатой процентов в конце срока, необлагаемый лимит накапливается за каждый год действия вклада. Когда вклад закрывается и выплачивается весь доход, суммируются пороги за каждый год, и налог начисляется только на превышение накопленного порога.
Пример: вклад открыт в мае 2024 года на три года, проценты выплачиваются в конце срока. При закрытии в 2027 году будут учтены необлагаемые лимиты за 2024, 2025 и 2026 годы — накопленным итогом. Также работает перенос неиспользованного остатка: если в 2024 году у вас остался неиспользованный лимит (доход был меньше порога), этот остаток учитывается при расчёте налога за следующий год.
Ставка НДФЛ с процентов по вкладам в 2026 году: 13% или 15%
Для процентного дохода по банковским вкладам действует особая — двухступенчатая — шкала НДФЛ. Это не та пятиуровневая прогрессивная шкала (13–22%), которая применяется к зарплате. Для процентов по вкладам, дивидендов и некоторых других пассивных доходов установлена упрощённая шкала (пункт 6 статьи 210 и пункт 1 статьи 224 НК РФ):
• 13% — если совокупный доход по всем вкладам за год (после вычета необлагаемого минимума) не превысил 2 400 000 рублей;
• 15% — с той части дохода, которая превысила 2 400 000 рублей.
Ключевой нюанс: ставка 13% или 15% применяется только к сумме превышения над необлагаемым минимумом. Не ко всему процентному доходу — только к тому, что выше порога.
Как ставка по вкладам соотносится с остальными доходами
Процентный доход по вкладам учитывается отдельно от основного дохода (зарплаты, ГПХ и прочего). Пятиуровневая прогрессивная шкала 13–22% применяется к «основной» базе, а доходы по вкладам формируют отдельную налоговую базу с двухступенчатой шкалой. Это означает, что даже если ваша зарплата облагается по ставке 18% — проценты по вкладам будут облагаться по ставке 13% (при условии, что совокупный доход по ним не превысит 2 400 000 рублей в год).
Как рассчитать налог на доход по вкладам: формула и примеры
Формула расчёта НДФЛ с процентов по вкладам
НДФЛ = (Суммарный доход по всем вкладам за год − Необлагаемый минимум) × Ставка НДФЛ (13% или 15%)
Шаг 1. Сложите все проценты, начисленные по всем вкладам и счетам во всех российских банках за год (с января по декабрь). Валютные вклады пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день выплаты процентов.
Шаг 2. Определите необлагаемый минимум (1 000 000 × максимальная ключевая ставка за год).
Шаг 3. Вычтите необлагаемый минимум из суммарного дохода. Если результат отрицательный или нулевой — налога нет. Если положительный — это налогооблагаемая база.
Шаг 4. Умножьте базу на ставку: 13%, если база до 2 400 000 рублей; 15% — с суммы превышения 2 400 000 рублей.
Пример 1: вклад 1 500 000 рублей, налог за 2025 год
Вкладчик держит 1 500 000 рублей на депозите под 17% годовых. Доход за 2025 год: 1 500 000 × 17% = 255 000 рублей. Необлагаемый минимум за 2025 год: 210 000 рублей. Налогооблагаемая база: 255 000 − 210 000 = 45 000 рублей. НДФЛ по ставке 13%: 45 000 × 13% = 5 850 рублей. Срок уплаты: до 1 декабря 2026 года.
Пример 2: вклады в нескольких банках, налог за 2025 год
У вкладчика два вклада: 1 200 000 рублей под 18% в одном банке (доход 216 000 рублей) и накопительный счёт 600 000 рублей под 16% в другом (доход 96 000 рублей). Суммарный доход: 216 000 + 96 000 = 312 000 рублей. Необлагаемый минимум: 210 000 рублей. Налогооблагаемая база: 312 000 − 210 000 = 102 000 рублей. НДФЛ: 102 000 × 13% = 13 260 рублей.
Пример 3: небольшой вклад, налога нет
Вкладчик положил 700 000 рублей под 18% годовых. Доход за год: 700 000 × 18% = 126 000 рублей. Необлагаемый минимум: 210 000 рублей. База: 126 000 − 210 000 = −84 000 рублей (отрицательная). Налога нет. Уведомление от ФНС не придёт.
Пример 4: прогнозный расчёт за 2026 год
Вкладчик размещает 2 000 000 рублей под 15% годовых в 2026 году. Прогнозный доход: 2 000 000 × 15% = 300 000 рублей. Необлагаемый минимум за 2026 год (минимальный): 160 000 рублей. Налогооблагаемая база: 300 000 − 160 000 = 140 000 рублей. НДФЛ по ставке 13%: 140 000 × 13% = 18 200 рублей. Срок уплаты: до 1 декабря 2027 года.
Важное уточнение по расчёту за 2026 год: если ключевая ставка ЦБ в течение 2026 года вырастет выше 16%, необлагаемый минимум увеличится, и налог будет меньше. Окончательный расчёт ФНС произведёт в начале 2027 года по итогам всего года.
Хотите точно рассчитать, сколько налога придёт за ваши вклады?
Если у вас несколько вкладов в разных банках, валютные счета или многолетний вклад с выплатой в конце срока — расчёт становится нетривиальным. ФНС сделает его автоматически, но уведомление придёт уже с конкретной суммой — без права на апелляцию в случае ошибки.
Финансовый консультант или бухгалтер на аутсорсинге может заранее рассчитать налоговую нагрузку по вашим вкладам, проверить корректность данных, которые банки передали в ФНС, и подсказать — когда и как выгоднее размещать средства с точки зрения налогообложения. Подписывайтесь на канал — дальше разбираем, как законно уменьшить налог на доход по вкладам.
Как ФНС узнаёт о ваших вкладах: порядок передачи данных банками
Самостоятельно декларировать доходы по вкладам и сдавать 3-НДФЛ не нужно — банки делают всё за вас. Порядок следующий:
1. Банк передаёт данные в ФНС. До 1 февраля года, следующего за отчётным, каждый банк направляет в налоговую сведения о начисленных процентах по вкладам и счетам каждого клиента. Например, данные за 2025 год банки передали до 1 февраля 2026 года.
2. ФНС консолидирует данные. Налоговая суммирует доходы по всем банкам, вычитает необлагаемый минимум, рассчитывает налог и формирует уведомление.
3. Вы получаете уведомление. Если доход превысил порог — уведомление приходит в личный кабинет на nalog.gov.ru не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.
4. Вы платите. Срок уплаты — 1 декабря года, следующего за отчётным. Налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года. За 2026 год — до 1 декабря 2027 года.
Скрыть доходы по вкладам невозможно: банки передают данные в ФНС автоматически — по всем вкладам и накопительным счетам, включая те, которые вы могли забыть. Если уведомление не пришло — это означает, что ваш доход не превысил необлагаемый минимум, а не то, что банк «не передал» данные.
Какие вклады и счета облагаются НДФЛ, а какие — нет
Облагаются налогом
• Рублёвые вклады в российских банках со ставкой выше 1% годовых;
• Валютные вклады в российских банках (юань, доллар, евро и другие) — проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день выплаты;
• Накопительные счета и счета с начислением процентов на остаток со ставкой выше 1%;
• Вклады ИП в российских банках — с 2026 года они облагаются как личный доход физлица, а не как предпринимательский доход.
Не облагаются налогом
• Рублёвые вклады и счета, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых (например, стандартные расчётные счета без бонусных начислений);
• Счета эскроу — специальные счета при сделках с недвижимостью;
• Сама сумма вклада (тело депозита) — никогда не облагается НДФЛ;
• Доходы по наследуемому вкладу в части основной суммы — НДФЛ возникает только с процентов, начисленных после принятия наследства;
• Курсовая разница по валютным вкладам — если рубль подешевел и тело вклада в рублёвом эквиваленте выросло, налог с этого не берётся.
Отдельный вопрос: накопительный счёт vs вклад — есть ли разница для налога
Для целей НДФЛ разницы нет: и вклад, и накопительный счёт, и дебетовый счёт с процентами на остаток облагаются по одним правилам. ФНС суммирует проценты по всем инструментам. Поэтому если у вас вклад в одном банке и накопительный счёт в другом — их доходы складываются при расчёте налога.
Прогрессивная шкала НДФЛ и вклады: когда ставка становится 15%
Двухступенчатая шкала для процентного дохода — 13% и 15% — работает так: повышенная ставка 15% применяется только к той части дохода по вкладам (уже за вычетом необлагаемого минимума), которая превысила 2 400 000 рублей.
На практике это касается очень состоятельных вкладчиков. Чтобы налогооблагаемая база по вкладам превысила 2 400 000 рублей, нужно при ставке вклада 15% держать во вкладах более 17 миллионов рублей. Для подавляющего большинства вкладчиков вся сумма налога считается по ставке 13%.
Почему ставка по вкладам не зависит от зарплаты
Важный момент, который часто вызывает вопросы: высокая зарплата не влияет на ставку налога по вкладам. Зарплата, облагаемая по ставке 18%, и проценты по вкладу — это две отдельные налоговые базы. ФНС считает их независимо. Даже если ваш годовой заработок составляет 10 миллионов рублей — проценты по вкладам всё равно облагаются по ставке 13% (пока они не превысят 2 400 000 рублей сверх необлагаемого минимума).
Сроки уплаты налога на вклады и последствия просрочки
Календарь уплаты налога на доходы по вкладам
• Налог за 2024 год — уплачен до 1 декабря 2025 года;
• Налог за 2025 год — уплатить до 1 декабря 2026 года;
• Налог за 2026 год — уплатить до 1 декабря 2027 года.
Уведомление от ФНС приходит в личный кабинет налогоплательщика (nalog.gov.ru) или по почте — за 30 дней до срока уплаты. Оплатить можно прямо через личный кабинет, приложение «Налоги ФЛ», банк или отделение Почты России.
Что будет, если не заплатить налог на вклады вовремя
Если пропустить срок уплаты:
• Пени — 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При ключевой ставке 16% это около 0,053% от суммы долга в день;
• Штраф за неуплату — до 20% от суммы задолженности при неумышленной просрочке;
• При длительной неуплате — обращение ФНС в суд для принудительного взыскания через приставов.
Практический совет: установите напоминание на конец ноября. Лучше проверить личный кабинет и заплатить заблаговременно — чем получить штраф и пени из-за упущенного дедлайна.
Самое распространённое заблуждение о налоге на вклады: «до миллиона не облагается»
Это неправда. Необлагаемая сумма — это не порог суммы вклада, а лимит дохода. И он рассчитывается не как миллион рублей, а как 1 миллион × ключевая ставка ЦБ.
При ключевой ставке 21% (как в 2025 году) необлагаемый доход составляет 210 000 рублей — не миллион. То есть если у вас вклад 1 500 000 рублей под 17% — доход 255 000 рублей, и с 45 000 рублей придётся заплатить 13%.
Правильная формулировка: не облагается налогом не сумма вклада до миллиона, а сумма начисленных процентов до произведения 1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ за год.
Другие популярные мифы о налоге на вклады
• «Если вклады в разных банках — налога нет»: неправда. ФНС суммирует доходы по всем банкам автоматически. Нельзя «разделить» вклады по разным банкам, чтобы уйти от налога.
• «Налог считается с суммы вклада»: неправда. Налог считается только с начисленных процентов, а не с основной суммы депозита.
• «Надо самому подавать декларацию 3-НДФЛ»: не нужно. Банки передают данные в ФНС сами, ФНС считает налог и присылает уведомление. Самостоятельно ничего декларировать не требуется.
• «Если не открывать новые вклады в этом году — налога не будет»: не совсем так. Налог берётся с дохода, зачисленного в отчётном году, — даже если вклад открыт в прошлом году. Если в 2026 году вам выплатили проценты по вкладу, открытому в 2024-м, — эти проценты учитываются в расчёте за 2026 год.
Вкладываете крупные суммы? Рассчитайте налоговую нагрузку заранее
Если ваши вклады суммарно приносят более 160–210 тысяч рублей в год — налог неизбежен. Вопрос только в его размере и в том, как грамотно выстроить стратегию размещения средств, чтобы не переплатить.
Финансовый консультант или бухгалтер поможет: рассчитать прогнозный НДФЛ по вашим вкладам на текущий год, оценить влияние изменений ключевой ставки на необлагаемый лимит, учесть доходы по нескольким вкладам и валютным счетам в одном расчёте, сверить данные, которые банки передали в ФНС, с реальными начислениями.
Разбираем личные финансы, налоги и вклады — понятно, по источникам, без воды. Подписывайтесь: следующий материал — как законно снизить налог на доходы по вкладам и накопительным счетам.
Можно ли уменьшить налог на проценты по вкладам: законные способы
Налоговые вычеты к процентам по вкладам не применяются
Важный момент, который часто вызывает разочарование: стандартные налоговые вычеты (имущественный при покупке жилья, социальный за лечение и обучение, вычет на детей) применяются к основной налоговой базе — зарплате и другим трудовым доходам. К процентному доходу по вкладам вычеты не применяются. Уменьшить рассчитанный ФНС налог по вкладам с помощью вычетов нельзя.
Что реально влияет на размер налога по вкладам
• Срок вклада и момент выплаты процентов. Если вклад открыт в конце года, а проценты выплачиваются в начале следующего — они попадут в расчёт за другой год. Это влияет на то, в каком периоде формируется доход.
• Выбор вклада с капитализацией. Если проценты причисляются к вкладу ежемесячно, каждый месяц фиксируется доход. Если выплачиваются в конце срока — весь доход приходится на один налоговый период.
• Мониторинг ключевой ставки. Если ЦБ повысит ставку в течение года — необлагаемый лимит вырастет, и налог снизится.
• Использование накопленного порога по многолетним вкладам. При вкладе на несколько лет с выплатой в конце срока лимиты суммируются — это снижает налоговую нагрузку.
Главное о налоге на вклады в 2026 году: краткий итог
Налог с процентов по вкладам существует с 2021 года, активно применяется с 2023-го. В 2026 году вкладчики платят налог за 2025 год — срок до 1 декабря 2026 года.
Необлагаемый лимит за 2025 год: 210 000 рублей (1 млн × 21%). Необлагаемый лимит за 2026 год: минимум 160 000 рублей (1 млн × 16%), может вырасти, если ЦБ повысит ставку. Ставка налога: 13% — для большинства вкладчиков, 15% — только с той части дохода, что превысила 2 400 000 рублей. ФНС считает налог сама на основе данных от банков — декларацию подавать не нужно. Платить — по уведомлению из личного кабинета nalog.gov.ru, строго до 1 декабря.
Главное, что нужно помнить: налог берётся не с суммы вклада и не со всех процентов — только с превышения над необлагаемым минимумом. Если ваш суммарный доход по всем вкладам за год не превысил этот порог — уведомление не придёт и платить ничего не нужно.