Чай в этот раз горячий, потому что тема — про чистые и прозрачные отношения. Без подводных камней.
В предыдущих двух постах я рассказывала, как работодатели маскируют трудовые отношения под самозанятость и чем это грозит обеим сторонам.
Сегодня — другая история.
Вы работали в компании по трудовому договору. Потом решили уйти. Но ваши профессиональные отношения не прекратились. Вы хотите продолжать работать с бывшим работодателем — но уже как самостоятельный специалист, а не как работник. На своих условиях. За свои деньги. Со своим графиком.
И тут возникает вопрос: а как это сделать, чтобы налоговая не пришла через полгода и не сказала: «Ага, а это у вас трудовые отношения, давайте-ка доначислим налоги и штрафы»?
Ответ — можно. Но есть нюансы. Самый главный — про самозанятость.
Почему нельзя просто стать самозанятым для бывшего работодателя
Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит пункт, о котором мало кто знает, но который может больно ударить.
Пункт 8 части 2 статьи 6 гласит: доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам не признаются объектом обложения НПД, если заказчиком выступает работодатель этого человека или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад.
То есть если вы уволились и в течение двух лет заключаете договор ГПХ с бывшим работодателем — вы не имеете права применять НПД (ставку 6%). Закон это прямо запрещает.
И не важно, какие услуги вы оказываете. Не важно, как вы работаете — из дома, в судах, на своем компьютере. Сам факт, что заказчик был вашим работодателем менее двух лет назад, делает применение НПД невозможным.
Что будет, если вы нарушите это правило? Налоговая доначислит бывшему работодателю НДФЛ 13% со всех выплат вам (как налоговому агенту, который не удержал налог), плюс пени, плюс штраф. А ваши 6%, которые вы заплатили, придется возвращать отдельным заявлением — автоматического зачета нет.
Проверено судами. Я прикладывала решения в прошлых постах.
Как правильно: схема для чистых отношений
Итак, вы уволились. Вы хотите заключить договор ГПХ с бывшим работодателем. И вы хотите, чтобы никто ни к чему не придрался.
Вариант правильный и легальный — забыть про самозанятость для этого договора.
Вы работаете как обычное физическое лицо по договору ГПХ. Бывший работодатель становится вашим налоговым агентом — как если бы вы были обычным физлицом, а не самозанятым.
Что это означает на практике:
- Вы не регистрируетесь как самозанятый для целей этого договора (или регистрируетесь, но не используете статус для этого заказчика).
- Вы не пробиваете чеки в приложении «Мой налог» по этому договору.
- Бывший работодатель при выплате вам вознаграждения удерживает НДФЛ 13% и перечисляет его в бюджет.
- Вы получаете сумму за вычетом налога.
- Бывший работодатель подает отчетность (6-НДФЛ, справки о доходах) — как обычно.
Это абсолютно законно. Никаких нарушений. Налоговая не придет. Потому что вы не нарушили пункт 8 части 2 статьи 6 — вы просто не применяли НПД к доходам от бывшего работодателя.
Как составить договор, чтобы его не переквалифицировали в трудовой
Это важно даже при легальной схеме. Потому что налоговая может прийти не только из-за самозанятости, но и из-за признаков трудовых отношений — графика, подчинения, контроля.
Что должно быть в договоре:
— Конкретный предмет. Не «оказание юридических услуг», а «подготовка искового заявления по делу № А40-123/2026».
— Срок действия договора. Лучше — с конкретной датой окончания. Без постоянного «перезаключения каждые 5 дней».
— Конкретная стоимость услуги. Привязанная к результату, а не повременная.
— Фраза о том, что исполнитель сам определяет время, место и способ оказания услуг.
— Фраза о том, что исполнитель использует свое оборудование, программное обеспечение и материалы.
— Фраза об отсутствии подчинения правилам внутреннего распорядка и графика работы заказчика.
— Акты с детализацией. Что именно сделано, когда, за какую сумму.
Чего не должно быть:
— Абстрактных формулировок.
— Привязки к табелю учета рабочего времени.
— Упоминаний о «месте работы», «должности», «квалификационных требованиях».
— Обязанности присутствовать в офисе.
Что будет, если у вас уже есть статус самозанятого для других заказчиков
Ничего страшного. Статус самозанятого — это право, а не обязанность. Вы можете быть самозанятым для одних заказчиков (удаленно, разовые задания, свои инструменты) и не применять этот статус для других.
Главное — не путать. Для бывшего работодателя — никаких чеков. Для других заказчиков — сколько угодно.
Резюме для тех, кто дочитал до конца
- Если вы уволились и хотите работать с бывшим работодателем — не применяйте НПД для доходов от него в течение двух лет после увольнения. Это прямо запрещено законом.
- Работать можно по обычному договору ГПХ. Бывший работодатель будет удерживать НДФЛ 13% как налоговый агент. Это законно и безопасно.
- Договор должен быть составлен так, чтобы исключить признаки трудовых отношений: конкретные задания, отсутствие графика, подчинения и контроля, свои инструменты, работа из дома.
- Статус самозанятого для других заказчиков у вас может остаться. Для бывшего работодателя — не используйте.
Подписывайтесь, если хотите разбираться в юридических тонкостях на понятном языке. И давайте в комментариях: приходилось ли вам после увольнения работать со своими бывшими работодателями? Как оформляли? Были ли проблемы?
#ПравоНаЧай #СоветыЮриста #НПД #Самозанятость #БышийРаботодатель