Чай уже почти остыл, но я допью, пока пишу. История будет длинная, но важная.
В прошлом посте я рассказала, чем рискует работник, соглашаясь на «самозанятость по найму». Сегодня — с другой стороны баррикады.
Многие работодатели искренне верят: «Мы заключили договор с самозанятым, значит, он не работник. Никаких налогов, взносов, больничных, отпусков — красота!»
Налоговая так не считает. И суды ее поддерживают.
Я разобрала несколько свежих решений арбитражных судов за 2024–2026 годы. И у меня для работодателей новости плохие. У налоговой есть четкий чек-лист признаков, по которым договор с самозанятым мгновенно превращается в трудовой. Реквизиты решений — в конце поста, для тех, кто любит первоисточники.
Чек-лист «красных флагов» (из реальных судебных решений)
1. Вы делаете то, что является основной деятельностью компании.
Если компания строит дома, а вы на стройке — это их работа, а не ваша самостоятельная деятельность. (Дело «Амур», А04-2065/2025)
2. Вы работаете постоянно, а не разово.
Договор с вами перезаключается каждые 5–30 дней, условия не меняются. Или действует на неопределенный срок. (Дело «Партнер Коми», А29-2726/2023)
3. У компании резко сократился штат, а работу кто-то делает.
Было 50 сотрудников, стало 5. Объем работ не упал. Налоговая быстро посчитает, кто эти «невидимые работники».
4. Вы раньше работали здесь же по трудовому договору.
Самый яркий красный флаг. В деле «Амур» 7 из 10 «самозанятых» раньше были штатными сотрудниками той же компании.
5. Вы зарегистрировались как самозанятый в день подписания договора.
Особенно если регистрировали вас не вы сами, а «девочка из бухгалтерии». Налоговая видит IP-адреса и массовые регистрации с одного устройства. (Дело «Амур»)
6. У вас есть режим работы.
Начинаете в 9, заканчиваете в 18, обед с 13 до 14. Подчиняетесь механику или начальнику участка. Проходите инструктажи. (Дела «Амур» и «Партнер Коми»)
7. Работодатель дает вам инструменты, компьютер, спецодежду.
Вашего ничего нет. Вы просто приходите и делаете. Оборудование, материалы, форма — все от заказчика.
8. Вы не работаете больше ни на кого.
99% ваших чеков — этой одной компании. Вы экономически зависимы.
9. В договоре нет конкретной работы.
Написано абстрактно: «оказывает услуги», «выполняет работы». Нет ни объема, ни срока окончания, ни цены за единицу.
Если набралось 3–4 пункта из 9 — поздравляю. Договор с самозанятым суд признает трудовым.
И чем это чревато? Для работодателя — финансовый апокалипсис
Что сделает налоговая, если переквалифицирует договоры с самозанятыми в трудовые?
— Доначислит НДФЛ 13% со всех выплат (которые компания не удержала как налоговый агент).
— Доначислит страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) — это примерно 30% сверху фонда оплаты труда.
— Начислит пени за каждый день просрочки.
— Выпишет штрафы: по ст. 123 НК РФ за неудержание НДФЛ — 20% от суммы, по ст. 122 НК РФ за неуплату взносов — 20% (или 40%, если докажут умысел).
В деле «Амур» общество получило доначислений по НДФЛ и страховым взносам на сумму около 1,5 млн рублей плюс штрафы. И это при том, что смягчающие обстоятельства снизили штрафы в 16 раз.
В деле «Партнер Коми» — почти 4,5 млн рублей доначислений.
Работодатель потом, конечно, вспомнит, что «самозанятый» — это тот же работник, только без прав. Но будет поздно.
А что работник? Он свои 6% НПД уже заплатил. Их можно вернуть, но только по заявлению. Автоматического зачета в счет НДФЛ суды не делают. Это отдельная головная боль.
Что делать, если вы работодатель и хотите привлекать самозанятых легально
Пожалуйста, привлекайте. Но соблюдайте правила. Самозанятый должен быть реально самостоятельным:
— сам ищет клиентов (а не получает задания от вас каждый день),
— сам определяет режим работы,
— использует свой инструмент,
— не сидит в вашем офисе с 9 до 18,
— не подчиняется вашему внутреннему распорядку,
— заключает договоры на конкретные разовые задания, а не «на неопределенный срок».
Если вы просто переодеваете штатных сотрудников в «самозанятых» — налоговая это увидит. Вопрос времени. И суммы будут большими.
Что в следующих постах
В прошлом посте я рассказала о рисках для работника.
Сегодня — для работодателя и «девятка красных флагов» из судебной практики.
В следующем, третьем посте — для тех, кто сам хочет уйти с работы и заключить договор с бывшим работодателем как равноправный партнер. Там уже совсем другая история. Без «розовых очков» и без самозанятости для этого заказчика. Но с четкой легальной схемой.
Пишите в комментариях, были ли у вас случаи, когда налоговая приходила с проверкой «самозанятых»? Или вы сами такой «самозанятый поневоле»?
Для тех, кто любит сунуть нос в первоисточник
- Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.02.2026 по делу № А04-2065/2025 (ООО «Амур») — здесь и график, и подчинение, и 7 из 10 «самозанятых» — бывшие работники, и массовая регистрация с одного IP.
- Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.03.2024 по делу № А29-2726/2023 (ООО «Партнер Коми») — договоры перезаключались каждые 5–29 дней, акты без объема, свидетели называли директора «нашим начальником».
- Решение Арбитражного суда Московской области от 15.04.2026 по делу № А41-921/2026 (ЗАО «Феникс») — человек одновременно был и работником, и «самозанятым» у того же работодателя. Суд сказал: «Достаточно самого факта трудовых отношений, род работ не важен».
- Решение Индустриального районного суда г. Барнаула от 20.01.2026 по делу № 2-639/2026 — менеджер Wildberries работала по графику 2/2, подчинялась, прошла инструктаж. Суд признал трудовые отношения, взыскал компенсацию морального вреда.
#ПравоНаЧай #РазборСудебныхРешений #Самозанятость #РискиРаботодателя #НПД