Весна 2026 года принесла малому бизнесу неожиданный подарок от законодателей. Президент подписал закон № 104-ФЗ от 25.04.2026, который существенно смягчает удар от налоговой реформы, вступившей в силу с января. Если вы на УСН или ПСН, у вас есть шанс вздохнуть спокойнее — и даже сэкономить.
Разбираем самые горячие поправки, которые важно применить уже сейчас.
1. Как считать новые лимиты для освобождения от НДС на УСН?
С 2026 года все упрощенцы по умолчанию стали плательщиками НДС (ст. 145 НК РФ). Но есть спасательный круг: освобождение от НДС, если доходы не превышают :
20 млн руб. — лимит для освобождения за 2025 год (применяется в 2026 году);
15 млн руб. — лимит за 2026 год;
10 млн руб. — начиная с 2027 года.
Важный нюанс для расчета (письмо Минфина от 09.02.2026 № 03-07-11/9157): При проверке лимита суммируются доходы по всем применяемым спецрежимам (УСН + ПСН + АУСН). Однако есть и приятное исключение: при расчете лимита за 2025 год можно не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах .Это выгодно тем, у кого большие свободные остатки на расчетном счете.
2. Утратили право на ПСН?
Срочно переходите на УСН задним числом!
Одна из самых болезненных проблем 2026 года — «слет» с патента из-за превышения лимита доходов (20 млн руб.) или штатной отмены ПСН для некоторых видов деятельности. Раньше это автоматически кидало предпринимателя на ОСНО с бешеными ставками (НДС 22%, налог на прибыль 20%).
Что изменил закон № 104-ФЗ:
Теперь ИП, которые совмещали ПСН с УСН или ОСНО, могут перейти на упрощенку с 1 января 2026 года задним числом.
Как это сделать: Успеть подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию до 1 июня 2026 года .
Смена объекта: Если вы вдруг поняли, что ошиблись с объектом «Доходы минус расходы» или «Доходы», сменить его задним числом (с 01.01.2026) тоже можно, уведомив ФНС до 25 апреля или 1 июня (уточняется в зависимости от ситуации) .
Вывод: Не сидите на ОСНО! У вас есть еще несколько недель, чтобы подать заявление и законно не платить лишние налоги.
3. Вычет НДС для утративших патент.
Вы купили товар или материалы в 2025 году (будучи на патенте и не платя НДС), а использовать их начали в 2026 году, уже «слетев» с ПСН и став плательщиком НДС. Раньше вы теряли вычет по «входному» налогу, так как покупка была сделана на «безндсном» режиме.
Теперь правило работает иначе!
Бывшие патентщики получили право заявить вычет НДС по товарам, работам и услугам, которые были приобретены в период применения ПСН, но не были использованы в патентной деятельности . Это реальный способ уменьшить свои платежи в бюджет на сумму тех самых 20%, которые поставщик заложил в цену товара.
4. Послабления для общепита: Праздник до конца года
Рестораторы, кафе и столовые на УСН (а также бывшие патентщики) получили временную индульгенцию .
Льгота: Освобождение от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Условия (два простых пункта):
Доход за год не превышает 60 млн руб. (совокупно).
Доля дохода именно от услуг общепита составляет не менее 70%.
Бонус: Отменили издевательское требование о "средней зарплате не ниже средней по региону". В 2025 году это было камнем преткновения для многих.
Если ваш ресторан подходит под эти критерии — можете не выставлять счета-фактуры с НДС до 2027 года.
5. Переходные авансы 2025 → 2026: Уменьшаем доходы на УСН
Это технический, но очень ценный момент для упрощенцев. Многие получили предоплату в 2025 году (без НДС, так как УСНщики не были плательщиками), а отгрузку произвели в 2026 году (когда НДС уже нужно платить).
Возникала двойная проблема: нужно отдать НДС 20/22% с отгрузки в бюджет, но этих денег у вас может не быть, так как вы их уже потратили.
Новое правило: Закон разрешает уменьшить доходы по УСН на сумму тех самых авансов, полученных в 2025 году .
Как это работает на практике: Вы получили аванс 1 млн руб. в 2025 г. В 2026 г. вы отгружаете товар,платите с него НДС (допустим, 220 тыс. руб.). Теперь при расчете налога УСН (15%) вы можете исключить этот 1 млн из налоговой базы, чтобы не платить налог с «мертвых» денег.
6. Пониженные тарифы взносов для МСП: Стало проще
В 2026 году продлили действие льготных тарифов страховых взносов для малого бизнеса, но главное — упростили получение .
Ставки:
Для большинства МСП: 15% (с выплат сотрудникам сверх МРОТ).
Для обрабатывающих производств: 7,6% (очень жирная скидка).
Что изменилось: Раньше для получения ставки 7,6% нужно было подтверждать, что доля «профильного» дохода составляет 70%. Теперь это требование отменили! (Распоряжение Правительства РФ, Постановление). Достаточно просто попадать в реестр МСП и иметь нужный ОКВЭД.
7. Еще 3 важных изменения, чтобы не попасть на штраф
- Рост ставки НДС: С 1 января 2026 года базовая ставка выросла с 20% до 22% . Если вы готовите документы по отгрузкам, которые начались в 2025 году и закончились в 2026, внимательно проверяйте счета-фактуры — налоговая требует доплаты.
- Уведомление по НДС не нужно: Если ваш доход за 2025 год был меньше 20 млн руб., освобождение от НДС происходит автоматически, подавать уведомление в ФНС не требуется .
- Новые сроки: Крайний срок для «заднечисленного» перехода на УСН для бывших патентщиков — 1 июня 2026 года. Не пропустите это окно возможностей.
Резюме
Налоговая реформа 2026 года оказалась не такой страшной, как рисовали эксперты. Президент и Минфин оперативно исправляют "детские болезни" нового законодательства.
Главные советы на сегодня:
- Патентщикам: бегом писать заявление на УСН задним числом.
- Общепиту: выдохнуть и не платить НДС до января.
- Всем остальным: проверить авансы 2025 года — вы имеете право уменьшить на них налог УСН.
А вы уже столкнулись с проблемой перехода на НДС или успешно ушли от него по новым лимитам?
Делитесь опытом в комментариях, чтобы помочь другим предпринимателям!