Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Такая обязанность установлена Конституцией Российской Федерации. Однако на практике некоторые организации и индивидуальные предприниматели, имеющие задолженность по налогам и сборам и возможность для её погашения, пытаются умышленно скрыть свои денежные средства. В частности, для этого должники в обход своих расчетных счетов используют счета третьих лиц для осуществления расчетов с контрагентами, распоряжаются по своему усмотрению поступившей выручкой – денежной наличностью, при этом не платят налоги и сборы. Данные обстоятельства содержат признаки преступления, предусмотренного статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов». Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике обратилось в Следственное управление Следственного комитета