Малому бизнесу упростили применение льгот по страховым взносам: как успеть воспользоваться и настроить 1С под новые правила
Для малого и среднего бизнеса упростили порядок применения пониженных тарифов страховых взносов по статье 427 НК РФ. Федеральный закон от 25.04.2026 № 104‑ФЗ уже опубликован и действует.
Что изменилось для пониженного тарифа 15%
С 2026 года применять пониженный тариф 15% к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ в месяц, могут только субъекты МСП, основной вид деятельности которых включен в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125‑р. В перечне 54 вида деятельности, включая сельское хозяйство, рыболовство, производство продуктов питания и напитков, металлургию, производство компьютеров и электроники, транспортных средств, мебели, научные исследования и образование.
Чтобы применять тариф 15%, организация или ИП должны одновременно выполнять два условия:
- основной ОКВЭД из перечня указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- доля доходов от основного вида деятельности составляет не менее 70% по итогам отчетного (расчетного) периода.
Что важно для тарифа 7,6%
Пониженный тариф 7,6% к выплатам сверх 1,5 МРОТ по‑прежнему доступен субъектам МСП в сфере обрабатывающих производств. Основной вид деятельности должен быть в отдельном перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689‑р. Туда входят более 35 видов деятельности, в том числе выпуск продуктов питания, фармацевтических субстанций, тканей и одежды, изделий из пластмасс и стекла, бытовых приборов и другой продукции.
Для тарифа 7,6% предусмотрено условие:
- основной вид деятельности из перечня указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- доля доходов от основного вида деятельности должна быть не менее 70% по итогам отчетного (расчетного) периода.
Ранее требовалось учитывать долю доходов и за предыдущий год, но теперь это условие для обрабатывающих производств исключено.
Ключевая новация: можно суммировать доходы по видам деятельности
Главное послабление — возможность суммировать доходы по основным и дополнительным видам деятельности, если они входят в правительственные перечни. Это позволит большему числу компаний достигать требуемой доли выручки в 70% для применения льготных тарифов 15% и 7,6%.
Поправки в статью 427 НК РФ также закрепили, что для малых и средних предприятий обрабатывающих производств отменено требование о доле доходов за предыдущий год. Теперь контролируется только доля доходов по итогам отчетного (расчетного) периода, что снижает риск утраты льготы из‑за временных просадок выручки в прошлом году.
Указанные изменения действуют с 25 апреля 2026 года и распространяются на правоотношения, возникающие с 1 января 2026 года.
Почему без доработки 1С легко потерять льготу
Формально условия стали мягче, но администрирование льгот остается сложным: важно правильно считать долю доходов, вести аналитику по видам деятельности и своевременно реагировать на изменения. Ошибка в настройке учета или классификации доходов может привести к доначислению взносов по общему тарифу, пеням и штрафам.
Типичные риски без корректной настройки программ 1С:
- Доходы по видам деятельности не выделены в учете, либо выделены некорректно, поэтому долю 70% невозможно подтвердить документально.
- ОКВЭД в учетной системе не синхронизированы с ЕГРЮЛ/ЕГРИП; изменения кодов не отражены в информационной базе.
- Отчеты по выручке и видам деятельности формируются «вручную» в Excel, что повышает вероятность ошибок и потери времени.
- Не настроен контроль достижения/потери порога 70% в разрезе отчетных периодов, о проблеме бухгалтер узнает уже после сдачи отчетности.
Все это можно и нужно автоматизировать в 1С, чтобы использовать льготы уверенно и без «ручного» контроля.
Что можно настроить в 1С под новые правила
Специалисты 1С:Автоматизация помогают настроить программы и сервисы 1С под требования статьи 427 НК РФ и новые федеральные законы. В рамках внедрения и доработки возможны следующие решения:
- Настройка аналитики доходов по видам деятельности
Расширение плана счетов и справочников, разработка отчетов по выручке в разрезе ОКВЭД и направлений деятельности, автоматическое формирование доли 70%. - Отчеты для контроля права на льготы
Отчеты в 1С, которые показывают, выполняются ли условия для тарифов 15% и 7,6% по итогам месяца/квартала, с подсветкой рисков и динамикой доли доходов. - Сопоставление ОКВЭД и бизнес‑направлений
Связка видов деятельности из перечней Правительства РФ с конкретными номенклатурными группами, договорами, проектами, чтобы выручка корректно распределялась автоматически. - Автоматизация формирования базы для страховых взносов
Настройка расчетов страховых взносов с учетом предельных величин и льготных тарифов, проверка корректности применения льготы по каждому сотруднику. - Интеграция с сервисами и проверка данных
Обмен с сервисами 1С и внешними источниками, сверка ОКВЭД, актуализация данных об организации, настройка регламентных проверок перед формированием отчетности.
Как 1С:Автоматизация поможет именно вашему бизнесу
Каждое предприятие по‑разному комбинирует виды деятельности, выручку и организационную структуру, поэтому нужна не просто типовая программа, а адаптированное под вас решение. Команда 1С:Автоматизация:
- анализирует вашу текущую учетную модель и структуру доходов;
- предлагает архитектуру учета по видам деятельности с учетом действующих перечней и требований НК РФ;
- настраивает или дорабатывает конфигурации 1С (Бухгалтерия, Зарплата и управление персоналом, УНФ, УТ и др.);
- обучает сотрудников работе с новыми отчетами и контролями;
- сопровождает в первые отчетные периоды, помогает оперативно реагировать на изменения.
Результат для компании — понятный и прозрачный учет, автоматизированный контроль условий применения льгот и снижение рисков доначислений при проверках.
Что делать сейчас
Чтобы использовать новые возможности по снижению страховых взносов уже за 2026 год, рекомендуем:
- Проверить свои ОКВЭД и соответствие видам деятельности из правительственных перечней.
- Оценить долю доходов по основным и дополнительным видам деятельности и понять, хватает ли 70% с учетом новых правил суммирования.
- Настроить в 1С автоматический контроль доли выручки и применения льготных тарифов.
- Зафиксировать изменения в учетной политике и внутренних регламентах.
Если вы хотите безопасно воспользоваться льготами и сократить нагрузку на фонд оплаты труда, обратитесь в 1С:Автоматизация для настройки и доработки ваших программ и сервисов 1С под новые требования законодательства. Мы поможем превратить сложные нормы статьи 427 НК РФ в понятные механизмы в вашей учетной системе и освободить вашему бизнесу ресурсы для роста.