30 апреля 2026 года завершилась декларационная кампания за 2025 год. Но подать декларацию для получения налогового вычета можно в течение всего года без каких‑либо штрафов — и для этого не обязательно идти в налоговую. С 2026 года действует новая форма, утверждённая приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913, а количество кодов видов доходов увеличилось с 25 до 43. В статье описано — кто, когда и как должен подать 3‑НДФЛ, какие вычеты доступны в 2026 году и как заполнить декларацию с минимальным риском ошибок.
Кто должен подавать декларацию
Обязанность отчитаться перед налоговой возникает не у всех. По данным ФНС, декларацию за 2025 год должны подать те, кто в прошлом году получил доход, с которого не был удержан НДФЛ налоговым агентом — то есть работодателем или иным источником выплаты.
Основные случаи, когда подача 3‑НДФЛ обязательна:
- продажа недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения (три или пять лет в зависимости от способа приобретения);
- получение в дар недвижимости, транспорта, акций или долей не от близких родственников;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- доход от источников за пределами России;
- выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 000 рублей;
- доход, с которого налоговый агент не удержал налог и не сообщил об этом в налоговый орган.
Кроме того, декларацию обязаны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Если налоговый агент удержать налог не смог, но сообщил об этом в ФНС, налогоплательщику придёт уведомление — в этом случае подавать 3‑НДФЛ не нужно, НДФЛ уплачивается на основании уведомления до 1 декабря 2026 года.
Штрафы. За нарушение срока подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 000 рублей. Плюс пени за каждый календарный день просрочки уплаты.
Сроки: когда и за что отчитываться
Ключевое правило таково:
- Крайний срок подачи декларации за 2025 год для тех, кто обязан отчитаться о доходах, — 30 апреля 2026 года включительно.
- Срок уплаты налога, исчисленного в декларации, — до 15 июля 2026 года.
Это ограничение не распространяется на декларации, представленные исключительно с целью получения налоговых вычетов. Если вы не обязаны отчитываться о доходах, а подаёте 3‑НДФЛ только для возврата НДФЛ — сделать это можно в любое время в течение года, и штраф за «опоздание» не предусмотрен.
Важный нюанс: для получения налогового вычета действует общий срок исковой давности — три года. В 2026 году можно подать декларацию для возврата налога за 2023, 2024 и 2025 годы. Для каждого из этих периодов используется своя форма декларации: за 2023 год — форма, утверждённая приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД‑7‑11/615@; за 2024 год — форма, утверждённая приказом от 19.09.2024 № ЕД‑7‑11/757@; за 2025 год — новая форма, утверждённая приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@.
Что изменилось в форме 3‑НДФЛ с 2026 года
ФНС обновила форму декларации. Основные изменения:
- Пятиступенчатая шкала НДФЛ. В зависимости от годового дохода применяются ставки НДФЛ от 13% до 22%.
- Количество кодов видов доходов увеличилось с 25 до 43.
- Новые вычеты: за сдачу норм ГТО и на долгосрочные сбережения граждан.
- Расширены приложения. Появились разделы для вычетов на долгосрочные сбережения, доходов от дарения имущества и уступки прав.
- Введены коды способа подачи декларации: через ТКС (04), личный кабинет налогоплательщика (25), МФЦ (17) и другие.
- Во втором разделе сокращено число полей для расчёта налоговой базы и добавлены строки для реквизитов счёта, на который вернут переплату.
Обновлённая форма применяется для отчётности за 2025 год и за последующие налоговые периоды.
Где взять бланк и как подать декларацию
Есть несколько способов подачи 3‑НДФЛ — от полностью цифрового до традиционного бумажного.
Через Личный кабинет налогоплательщика. Самый простой способ. Большая часть данных о доходах (зарплата, проценты по вкладам) подтягивается автоматически из базы ФНС. Остаётся только проверить и при необходимости дополнить информацию вручную. Декларация подписывается электронной подписью, которую можно выпустить прямо в личном кабинете.
Через портал Госуслуг. Подача онлайн с подтверждённой учётной записью. Часть данных предзаполняется.
Лично в налоговом органе или МФЦ. Декларация представляется в распечатанном виде. При подаче через МФЦ документы принимаются сотрудником центра, который передаёт их в налоговый орган.
По почте. Ценным письмом с описью вложения. Дата отправки считается датой подачи.
Программа «Декларация». Бесплатное программное обеспечение на сайте ФНС. Помогает автоматически сформировать 3‑НДФЛ, проверяет введённые данные на корректность и формирует машиночитаемый бланк.
Пошаговая инструкция заполнения для получения налогового вычета
Ниже — общий алгоритм заполнения 3‑НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. Последовательность шагов одинакова для большинства видов вычетов; различаются только приложения в зависимости от того, какой именно возврат вы оформляете.
Шаг 1. Авторизоваться в Личном кабинете налогоплательщика. Войти можно через подтверждённую учётную запись Госуслуг или по логину и паролю, полученным в налоговой.
Шаг 2. Перейти в раздел «Декларация 3‑НДФЛ». Выбрать цель подачи: «Заявить налоговые вычеты» — если декларация подаётся только для возврата налога, или «Задекларировать доходы» — если были доходы, подлежащие обязательному декларированию.
Шаг 3. Указать налоговый период. Для возврата налога за 2025 год выбирается «2025».
Шаг 4. Проверить предзаполненные данные о доходах. Система автоматически подгрузит сведения о зарплате, процентах по вкладам из базы ФНС. Полученные данные сравните со справками 2‑НДФЛ от работодателей. При расхождении — запросите у работодателя корректную справку.
Шаг 5. Заполнить приложения для вычетов. В зависимости от вида вычета заполняется соответствующее приложение:
- Имущественный вычет (при покупке жилья) — Приложение 7. Указывается адрес объекта, кадастровый номер, дата регистрации права, сумма фактических расходов.
- Инвестиционный вычет (по ИИС) — Приложение 8. Указывается сумма, внесённая на ИИС-3, и реквизиты договора.
- Социальные вычеты (лечение, обучение) — Приложение 5. Указываются суммы расходов и реквизиты медицинских или образовательных организаций.
- Вычет на долгосрочные сбережения — Приложение 5 (добавлены строки для взносов по ПДС и договорам страхования жизни).
Шаг 6. Проверить итоговые суммы. Приложение 4 «Расчёт суммы налога» заполняется автоматически. Проверьте, что сумма налога к возврату рассчитана корректно.
Шаг 7. Указать реквизиты счёта для возврата денег. В форме 2026 года для этого предусмотрены специальные строки. Счёт должен быть в российском банке, открытым на имя налогоплательщика.
Шаг 8. Подписать и отправить. Декларация подписывается электронной подписью (формируется там же, в личном кабинете). После отправки ей присваивается регистрационный номер. Срок камеральной проверки — до трёх месяцев, срок возврата денег — до одного месяца после завершения проверки.
Какие вычеты доступны и сколько можно вернуть
В 2026 году налоговые вычеты позволяют вернуть уплаченный НДФЛ в пределах установленных лимитов. Право на вычеты сохраняется у всех налоговых резидентов РФ, платящих НДФЛ.
Имущественные вычеты
Самый крупный по сумме возврата. При покупке или строительстве жилья можно вернуть до 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей расходов). По ипотечным процентам — до 390 000 рублей (13% от 3 млн рублей).
Эти вычеты предоставляются один раз в жизни на один объект. Остаток вычета по расходам на приобретение жилья можно переносить на следующие годы и на другие объекты.
Важное ограничение: получить вычет можно только за последние три налоговых периода. Право на вычет сохраняется бессрочно, но если с момента покупки жилья прошло более трёх лет, и вы не заявляли вычет, вернуть налог за более ранние годы не получится.
Инвестиционные вычеты
По ИИС-3 предоставляется налоговый вычет на внесённую сумму — до 52 000 рублей в год (при взносе до 400 000 рублей и ставке НДФЛ 13%).
Кроме того, доход от операций по ИИС-3 при закрытии полностью освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн рублей.
Социальные вычеты
На лечение, обучение, спорт, благотворительность. Лимит — 150 000 рублей в год, максимальный возврат при ставке 13% — 19 500 рублей.
Вычет на долгосрочные сбережения (ПДС, страхование жизни) выделен отдельно и может достигать 400 000 рублей — максимальный возврат до 52 000 рублей в год.
Стандартные вычеты
На детей, а также для отдельных категорий налогоплательщиков (Герои РФ, инвалиды и т.д.). С 2025 года размеры вычетов на детей увеличены.
Типичные ошибки при заполнении 3‑НДФЛ
- Использовать не ту форму. За 2025 год декларация подаётся только по форме, утверждённой приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@. За 2023 и 2024 годы — свои формы. Если подать декларацию за прошлые периоды по новому бланку, её просто не примут.
- Забыть про срок исковой давности. Вернуть налог можно только за последние три года. В 2026 году это 2023, 2024 и 2025. За более ранние периоды вычет не предоставляется, даже если право на него возникло раньше.
- Перепутать вычеты и дублировать суммы. Один и тот же расход нельзя заявить в двух разных категориях вычетов одновременно. Если вы лечились и одновременно пополняли ИИС, расходы на лечение заявляются в социальных вычетах, а взносы на ИИС — в инвестиционных.
- Не приложить подтверждающие документы. Для каждого вида вычета требуется свой пакет документов. Для имущественного вычета это договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН, платёжные документы. Для социального — договор с медицинской или образовательной организацией, чеки об оплате. Без этих документов камеральная проверка выявит нарушение, а вычет не будет предоставлен.
- Довериться предзаполненным данным без проверки. Личный кабинет автоматически подгружает данные из базы ФНС, но они могут быть неполными или содержать ошибки. Налоговая не будет разбираться, почему сумма не совпадает, — корректность заполнения декларации ответственность самого налогоплательщика.
- Не указать актуальные реквизиты счёта для возврата. Счёт должен быть открыт на имя налогоплательщика в российском банке. Если реквизиты устаревшие или ошибочные, деньги вернутся обратно в бюджет, и процедуру возврата придётся проходить заново.
Типовой сценарий: как молодая семья оформила два вычета одновременно
Рассмотрим абстрактную ситуацию, которая иллюстрирует логику действий, а не является рекомендацией для повторения.
Молодая семья из Подмосковья в 2025 году купила квартиру за 7 млн рублей с использованием ипотеки. В том же году оба супруга работали и платили НДФЛ по ставке 13%. В начале 2026 года, после того как работодатели предоставили справки 2‑НДФЛ, они подали декларации в электронном виде.
Муж заявил имущественный вычет по расходам на покупку жилья — 2 млн рублей (максимальная сумма). Его доход за 2025 год, облагаемый по ставке 13%, составил 1,8 млн рублей — соответственно, сумма к возврату составила 234 000 рублей. Оставшуюся часть вычета (200 000 рублей) он сможет перенести на следующий год.
Жена заявила социальный вычет на лечение зубов (расходы 95 000 рублей), а также вычет по процентам по ипотеке — 180 000 рублей фактических процентов за первый год обслуживания кредита. Общая сумма к возврату — около 35 750 рублей.
Оба супруга заполнили декларации через личный кабинет, приложили сканы договоров, чеков и справок 2‑НДФЛ. Через три месяца налоговая завершила камеральную проверку и перечислила деньги на указанные счета. При этом ни один из них не обращался в МФЦ или налоговую лично.
Этот сценарий — не руководство к действию, а иллюстрация того, как можно оформить налоговые вычеты, не выходя из дома.
Что можно сделать прямо сейчас
- Проверить, за какие годы у вас остались неиспользованные вычеты. Если вы лечились, учились или пополняли ИИС в 2023–2025 годах и не заявляли возврат, вы всё ещё можете это сделать.
- Запросить справки 2‑НДФЛ у работодателей. Это базовый документ, который подтверждает ваш доход и сумму удержанного налога. Без них заполнить декларацию для вычета невозможно.
- Собрать подтверждающие документы. Договоры, чеки, платёжные поручения, выписки из ЕГРН — каждый документ должен быть под рукой до начала заполнения декларации.
- Не откладывать подачу на конец года. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев. Если подать декларацию в декабре, деньги могут прийти только в апреле–мае следующего года.
Заполнение 3‑НДФЛ в 2026 году — не магия и не повод для страха. С введением предзаполненных данных и упрощённого порядка подачи через личный кабинет процедура стала значительно проще. Но ответственность за корректность данных по‑прежнему лежит на самом налогоплательщике — и ошибка в одном поле может стоить нескольких месяцев ожидания. Правило простое: проверить данные, приложить документы, не пропустить срок исковой давности — и деньги вернутся на счёт.
Примечание. Все цифры и факты взяты из официальных источников — данных Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru), приказа ФНС от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913, публикаций на портале ГАРАНТ, сайтов Главбух, 360.ru и разъяснений налоговых экспертов — и актуальны на 15 мая 2026 года. Налоговое законодательство может меняться. Информация носит ознакомительный характер и не является налоговой консультацией. Перед подачей декларации проверяйте актуальные правила на официальном сайте ФНС или обратитесь к налоговому консультанту.
На канале разбираем, как работают налоги, финансовые инструменты и правила, которые помогают принимать осознанные решения и экономить. Подписывайтесь, если такой подход близок.
Вопрос для обсуждения: Подавали ли вы 3‑НДФЛ в этом году для возврата налога? Столкнулись ли с какими‑нибудь сложностями при заполнении или, наоборот, всё прошло гладко? Поделитесь в комментариях.