67 подписчиков

ТОП-5 налоговых споров для организаций и ИП в апреле 2026

18 мая18 мая

5 мин

Рассматриваются интересные дела в Верховном Суде

ВК: https://vk.com/yuzvakmaxim

MAX: https://max.ru/join/xXiBYHeNtWLo7NZtYbtkWwPnq6FW2bd80DRaKUhkerM

Рассматриваются интересные дела в Верховном Суде

ВК: https://vk.com/yuzvakmaxim

MAX: https://max.ru/join/xXiBYHeNtWLo7NZtYbtkWwPnq6FW2bd80DRaKUhkerM

Оглавление

Истребование счета-фактуры
Условия налоговой реконструкции
НДФЛ при дарении между родственниками-бизнесменами

Рассматриваются интересные дела в Верховном Суде

ВК: https://vk.com/yuzvakmaxim

MAX: https://max.ru/join/xXiBYHeNtWLo7NZtYbtkWwPnq6FW2bd80DRaKUhkerM

Истребование счета-фактуры

Подрядчик вел себя нехорошо и не выставил контрагенту счет-фактуру, что, соответственно, не позволяло применить вычет по НДС. Контрагенту это не понравилось и он в рамках гражданского спора заявил требование о выставлении документа. Нижестоящие суды посчитали, что выбран неверный способ защиты прав и отказали в этом требовании. Контрагента пришлось спасать Верховному Суду, который указал, что хотя счет-фактура является налоговым документом, но его невыставление говорит о ненадлежащем исполнении именно договорного обязательства. Кроме того, особо было отмечено, что обязанность по выставлению счета-фактуры была прописана в договоре (Определение от 3 апреля 2026 г. № 305-ЭС25-14104).

Условия налоговой реконструкции

Налогоплательщик взаимодействовал с однодневками при выполнении работ. При этом, обосновывая возможность учета расходов, перечисленных «техническим компаниям», он указывал, что налоговая не оспаривает сам факт выполнения работ, а для их выполнения он в любом случае должен был нести расходы – в частности, на оплату труда рабочих. На удивление нижестоящие суды поддержали рассуждения Налогоплательщика и приняли его расчет (сколько нужно было привлечь рабочих и оплатить их труд) – то есть размер расходов был определен расчетным методом. Но Верховный Суд сказал, что так дело не пойдет. Для учета расходов недостаточно доказать необходимость их несения. Важно, чтобы Налогоплательщик показал, кто в реальности получал выплаты и если это были рабочие, то нужно указать конкретного рабочего и сколько он получил (Определение от 31 марта 2026 г. № 307-ЭС25-11805).

НДФЛ при дарении между родственниками-бизнесменами

Верховный Суд разбирался с возможностью обложения НДФЛ дарения коммерческой недвижимости, если даритель и одаряемый близкие родственники (в нашем случае дочь и мать). Налоговая, естественно, считала, что раз недвижимость используется в коммерции, то ни о каком освобождении НДФЛ речи и быть не может. И такой подход нашел поддержку у нижестоящих судов. А вот Верховный Суд решил иначе. Он указал, что в НК РФ установлено безусловное освобождение от НДФЛ дарения, если оно происходит между близкими родственниками. При этом не имеет значения, как используется объект дарения.

Но в этом акте есть и еще один важный вывод. Верховный Суд обратил внимание, что Минфин в течение многих лет давал однозначные разъяснения, что дарение родственнику коммерческой недвижимости не должно влечь НДФЛ. Соответственно, у налогоплательщика не было оснований считать как-то по-другому, а налоговая инспекция должна была руководствоваться выводами Минфина (Определение от 17 апреля 2026 г. № 309-ЭС24-21782).

Льготы для малого бизнеса

Предприятие являлось субъектом малого предпринимательства и было включено в реестр МСП. Однако в связи с несвоевременным представлением документов его исключили из реестра. И только через три месяца организации удалось восстановиться в реестре. Налоговый орган посчитал, что в период отсутствия в реестре Предприятие не может пользоваться льготами для малого бизнеса, включая льготные тарифы по страховым взносам. Позицию налоговиков поддержали арбитражные суды. Однако Верховный Суд сформулировал иной подход. Было указано, что при решении вопроса о том, является ли лицо субъектом малого предпринимательства, следует учитывать не только формальный критерий – наличие записи в соответствующем реестре. Важно установить фактические обстоятельства – а именно, соответствовало ли лицо объективным критериям для признания его субъектом МСП (количество работников, объем выручки, размер активов). Соответственно, даже если лицо отсутствовало в реестре, но соответствовало критериям малого бизнеса, его нельзя лишать права на льготы (Определение от 17 апреля 2026 г. № 301-ЭС25-12096).

ИТ-проверки

Одна из ИТ-организаций возмутилась, что разъяснения Минфина и ФНС допускают выездную налоговую проверку в отношении налогоплательщиков в сфере ИТ при наличии согласия вышестоящего органа. Организация посчитала, что это противоречит Указу Президента, который полностью освобождает ИТ-налогоплательщиков от налоговых проверок. Но отстоять такую позицию в Верховном Суде не получилось. Суд указал, что Письма, где имеются спорные разъяснения, приняты в рамках компетенции ФНС и Минфина, не противоречат Налоговому кодексу и не нарушают баланс частных и публичных интересов (Определение от 16 марта 2026 г. № АКПИ25-1008).

Налоговые новости за март 2026 - ссылка

Если видео не воспроизводится - резервная ссылка