К нам обратилась компания на УСН «доходы минус расходы». Проблема простая и банальная, не сдали вовремя декларацию за 2024 год. Причина тоже не из учебника: собственник активно снимал деньги под отчёт, а закрывающих документов не было. Ни чеков, ни актов, ни нормальных авансовых отчётов. Деньги уходили, а бумаги за ними не успевали. Компания была оформлена на маму, а рулил всем он сам, что только добавляло хаоса в и без того непростую бухгалтерию.
Нас позвали, чтобы свести расходы, рассчитать налоги и сдать хоть сколько-нибудь корректную декларацию. Когда мы начали разбираться в доходах и расходах, стало очевидно, что закрывать подотчёт практически нечем, но речь не об этом. В целом налоговый учёт собрали, декларацию подали, и началась камеральная проверка.
Наш консультант регулярно созванивался с директором, спрашивал одно и то же: приходят ли требования из налоговой? Ответ был стабильный: "Нет, ничего нет." Кто там на самом деле заглядывал в ТКС — сам директор, его мама или вообще никто, мы до сих пор точно не знаем. Но раз требований нет, значит, проверка идёт спокойно. Нет требований, и слава Богу!
Камералка завершилась, налоговая составила акт. Нарушение одно: несвоевременная подача декларации и неуплата налога, п. 1 статьи 119. Возражения мы решили не подавать, потому что спорить тут не с чем. Декларация действительно ушла с опозданием, налог действительно не был уплачен вовремя. Согласились и стали ждать решения.
И вот тут, пока решение ещё не пришло, прилетает вызов в инспекцию. Почему, мол, не ответили на требования? Какие требования? Оказывается, требования-то были, и не одно. И в них запрашивали документы по продаже автомобиля, который компания продала в 2024 году. Но про этот эпизод все дружно забыли и никто нам об этом не сказал. В уведомлении налоговая потребовала подать уточнённую декларацию, добавить доходы и расходы по машине.
Директор пришел к нам за помощью в пересчете налогов и в полной боевой готовности идти на комисию. И вот тут сработало то, ради чего, собственно, и нанимают консультанта.
Наш специалист не дал ни пойти пояснить, ни подать уточнёнку. Логика простая: акт камеральной проверки уже составлен, мы ждём решения, и процессуальная точка по этой проверке поставлена. Инспектор зафиксировал просрочку и неуплату, оформил акт и, по сути, закрыл свою работу.
А подай уточнённую декларацию — камеральная проверка началась бы заново. И тогда инспекция получила бы полное право копать уже по всем эпизодам: и по неподтверждённым расходам, и по доходу от продажи машины. Мы бы сами открыли дверь, которую инспектор уже закрыл. Раскручивать новые эпизоды в рамках уже завершённой проверки — это совсем другая история с совсем другими шансами на успех. Написали письменные пояснения на уведомление и отправили по ТКС.
Дождались решения. Клиент получил доначисление только за то, что попало в акт: штраф за несвоевременную сдачу декларации, пени за просрочку. Ни расходы, ни машина в решение не попали. Всё остальное кануло в лету.
Никакой гениальной схемы тут нет. Есть хаос в учёте, забывчивый директор, требования, которые никто не читал, и автомобиль, про который вспомнили последними. А на другой стороне — инспекция со своими сроками, регламентами и живыми людьми, которые тоже не всё успевают.
В этом кейсе ценное то, что делает налоговый консультант — это не позволяет клиенту сделать хуже. Не подать лишнюю уточнёнку. Не принести пояснения, о которых не просили. Не подсветить инспектору то, что он сам пропустил.
В этом кейсе знание процедуры стоило дороже любой оптимизации. А доначисления могли быть в разы больше, если бы директор послушал инспектора, а не консультанта.