ФНС назвала признаки компаний, которые чаще всего оказываются в числе налоговых должников. Среди них – маленький штат, низкий фонд оплаты труда, минимальная рентабельность и слабые финансовые показатели. Но проблема в том, что под такое описание сегодня попадает не только бизнес, использующий схемы ухода от налогов, но и значительная часть микропредприятий, работающих в сложных экономических условиях.
О том, как налоговая теперь оценивает бизнес и почему число долгов продолжает расти, стало известно из презентации заместителя руководителя ФНС Константина Чекмышева, представленной на коллегии службы.
Какие признаки ФНС считает тревожными
По данным налоговой службы, типичная компания-неплательщик обычно имеет:
- не более 10 сотрудников;
- фонд оплаты труда менее 5 млн рублей в год;
- нулевые или отрицательные чистые активы;
- околонулевую рентабельность;
- низкую прибыль и выручку;
- отсутствие участия в группах компаний;
- отсутствие задекларированных процентов.
Медианная прибыль таких организаций составляет около 1,1 млн рублей.
ФНС подчеркивает: ключевое отличие добросовестного бизнеса от проблемного – наличие признаков реальной экономической деятельности.
Разница между плательщиками и должниками действительно заметна. Например, малый штат встречается у 53% компаний-должников и только у 26,7% добросовестных налогоплательщиков. Низкий фонд оплаты труда характерен для 58% неплательщиков против 29,3% среди обычного бизнеса.
Также среди должников значительно чаще встречаются:
- отсутствие чистых активов – 58,2% против 34,2%;
- минимальная рентабельность – 39% против 17,8%;
- отсутствие участия в группах компаний.
При этом медианная выручка компаний-должников составляет 141,2 млн рублей, а у добросовестного бизнеса – 430,5 млн рублей.
Почему налоговые долги растут
По данным ФНС, общая задолженность бизнеса по налогам и сборам на 1 января 2026 года достигла 2,5 трлн рублей. За год показатель вырос на 22,9%.
Одновременно увеличились и суммы доначислений по итогам налоговых проверок. Они выросли на 26% – до 1,038 трлн рублей.
Эксперты связывают это с изменением подхода ФНС к контролю. Налоговая активно использует риск-ориентированную систему анализа. Алгоритмы автоматически выявляют расхождения, а набор «красных флагов» постоянно расширяется.
К таким признакам относятся:
- нулевая рентабельность;
- низкий ФОТ;
- подозрительные операции;
- попытки искусственно не превышать лимиты по УСН.
С 2026 года лимит выручки для освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн рублей. Попытки бизнеса удержаться ниже этого порога ФНС может трактовать как дробление бизнеса.
Еще одной частой причиной доначислений остаются операции с контрагентами, которых налоговая считает «техническими» или недобросовестными.
Почему под подозрение попадает микробизнес
Эксперты обращают внимание на важный нюанс: многие признаки из «портрета неплательщика» характерны и для обычных микропредприятий.
Небольшой штат, низкая рентабельность и скромный ФОТ – типичная ситуация для малого бизнеса, особенно в текущих экономических условиях.
Микропредприятия особенно уязвимы из-за нестабильного денежного потока и зависимости от нескольких клиентов. Задержка оплаты или потеря заказчика может быстро привести к кассовому разрыву и налоговым долгам.
Кроме того, многие небольшие компании работают на арендованных площадях и в случае серьезных проблем предпочитают закрыть юрлицо и открыть новое.
Крупный бизнес, напротив, чаще избегает накопления долгов из-за высоких рисков: блокировки счетов, потери контрактов, претензий со стороны государства и даже угрозы уголовного преследования.
Но проблемы затрагивают уже не только малые компании. По данным Forbes, число крупных должников с выручкой более 2 млрд рублей за год выросло в 1,5 раза.
Что будет дальше
Эксперты сходятся во мнении, что налоговое давление в ближайшие годы останется высоким.
ФНС продолжает усиливать аналитический контроль. Инспекторы используют данные системы «Налог-3», результаты предпроверочного анализа, сведения из реестров и автоматизированные методики поиска схем оптимизации.
При этом многие специалисты считают, что проблема роста долгов связана не только с налоговой дисциплиной.
Среди причин называют:
- рост фискальной нагрузки;
- ухудшение экономической ситуации;
- снижение ликвидности бизнеса;
- повышение эффективности налогового контроля.
По мнению экспертов, значительная часть компаний не платит налоги не из-за намеренного уклонения, а из-за нехватки оборотных средств и падения прибыльности.
Поэтому дальнейшее ужесточение контроля может привести к росту числа банкротств, особенно среди микробизнеса. Одновременно налоговая система становится все более чувствительной к признакам финансовой нестабильности компаний.