В 2026 году для малого бизнеса начали действовать серьезные налоговые изменения. Одно из ключевых - снижение порога доходов на УСН, после которого бизнес становится плательщиком НДС.
Если раньше многие компании и ИП на УСН вообще не сталкивались с НДС в текущей работе, то теперь этот налог постепенно становится реальностью для гораздо большего числа предпринимателей.
Но в конце апреля были приняты поправки, которые частично смягчают переход к новым правилам.
Разберем простыми словами, кого это касается.
🍽 1. Общепит на УСН получил временное освобождение от НДС
Бизнес в сфере общественного питания на УСН освобожден от НДС с 1 апреля и до конца 2026 года.
При этом ФНС отдельно указала важное условие: доля доходов от основного вида деятельности за 2025 год должна составлять не менее 70%.
То есть послабление направлено именно на профильный общепит: кафе, рестораны, столовые и другие предприятия, для которых общественное питание является основной деятельностью.
🔍 Что важно сделать бизнесу:
- проверить, соблюдается ли доля доходов 70%;
- перенастроить кассы на выдачу чеков без НДС;
- если с 1 апреля уже пробивались чеки с НДС - исправить их через корректирующие фискальные документы;
- отдельно оценить условия для сохранения освобождения в следующем году.
По сути, общепиту дали время до конца 2026 года, чтобы адаптироваться к новым требованиям и привести показатели в соответствие с условиями льготы.
👤 2. ИП на УСН: проценты по вкладам могут не учитывать для лимита по НДС
Еще одно важное послабление касается индивидуальных предпринимателей на УСН.
Если ИП в 2025 году превысил лимит 20 млн руб. только из-за процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, то с 1 апреля 2026 года такой предприниматель может получить освобождение от НДС.
Для этого нужно определить доходы за 2025 год без учета таких процентов.
Проще говоря: если основной бизнес не превысил лимит, а превышение возникло только из-за банковских процентов, это может позволить сохранить освобождение от НДС.
⚠️ Но здесь важно внимательно проверить цифры: общий доход, проценты, применяемый режим и фактические основания для освобождения.
🧾 3. Для бывших патентников продлили срок перехода на УСН
Отдельное послабление касается предпринимателей, которые в декабре 2025 года применяли ПСН, но с 2026 года утратили право на патент из-за превышения дохода 20 млн руб.
Такие предприниматели могут до 1 июня 2026 года уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2026 года.
Кроме того, при необходимости можно изменить объект налогообложения по УСН. Например, перейти с объекта «доходы» на «доходы минус расходы» задним числом.
Это особенно важно для тех, кто оказался в переходной ситуации и не успел вовремя перестроить налоговую модель.
💰 4. Авансы до 2026 года: можно уменьшить доходы на сумму НДС
Еще одна важная поправка касается бизнеса на УСН, который стал плательщиком НДС.
Если аванс был получен до 2026 года и уже учтен в доходах по УСН, а отгрузка произошла после 01.01.2026 уже с НДС, то бизнес может уменьшить доходы на сумму начисленного НДС.
Это позволяет избежать ситуации, когда один и тот же экономический результат фактически ухудшается из-за перехода на новые правила.
🧮 5. Есть изменения и по страховым взносам
Для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП можно суммировать выручку по всем видам деятельности, которые попадают под льготу.
Но документы по выручке нужно сохранять: ФНС может запросить их при проверке.
Также для МСП из обрабатывающих производств предусмотрено послабление по применению пониженных страховых взносов в текущем периоде без соблюдения условия о доле доходов за предыдущий год.
✅ Что нужно сделать бизнесу сейчас
✅ Проверить доходы за 2025 год.
✅ Понять, возникает ли обязанность по НДС в 2026 году.
✅ Проверить право на освобождение или пониженные ставки.
✅ Оценить, не попали ли вы под специальные переходные правила.
✅ При необходимости до 1 июня подать уведомление о переходе на УСН или смене объекта налогообложения.
✅ Перенастроить кассы, договоры, счета, первичные документы и учетную систему.
✅ Не ждать требования от налоговой, а заранее оценить налоговые последствия.
📌 Главный вывод
Поправки действительно смягчают переход к новым налоговым правилам, но не отменяют саму налоговую реформу.
НДС постепенно становится обязательной реальностью для большего числа компаний и ИП на УСН. Поэтому бизнесу важно не просто «узнать про льготу», а проверить свою конкретную ситуацию: доходы, вид деятельности, режим налогообложения, авансы, кассы, договоры и отчетность.
В PRO Налоги & Право мы помогаем предпринимателям разобраться, возникает ли обязанность по НДС, можно ли применить освобождение, какую налоговую модель выбрать и как снизить риски претензий со стороны ФНС.