Самозанятые – это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Они могут участвовать в закупках наравне с юридическими лицами, но существуют важные ограничения и различия.
Главные ограничения для плательщиков НПД
Согласно 422-ФЗ запрещено заниматься перепродажей товаров. Исключение – товары собственного производства. Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. При превышении этого лимита система налогообложения изменяется автоматически, и налогоплательщик обязан доплатить налоги по новой ставке.
Разница при участии самозанятых в тендерах по 44-ФЗ и 223-ФЗ
- По 44-ФЗ самозанятые не считаются субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Преимущества, установленные для малого бизнеса, на них не распространяются.
- По 223-ФЗ самозанятые приравниваются к субъектам МСП и могут пользоваться соответствующими преференциями.
Что выгоднее для участия в закупках: физлицо или ИП на НПД?
- Физическое лицо (без статуса ИП). Заказчик выступает налоговым агентом и обязан удержать из суммы договора налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и страховые взносы в размере около 29%. Итого с полной суммы договора фактически уходит примерно 42%.
- Индивидуальный предприниматель на НПД. Уплачивает налог по ставке 4% при расчётах с физическими лицами и 6% – при расчётах с юридическими лицами. Страховые взносы не платятся. Однако этот режим работает только для разрешённых видов деятельности и в пределах установленного годового лимита дохода (2,4 млн рублей).
Перед участием в тендерах обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом – необходимо подбирать режим налогообложения под конкретные сделки.
Примеры победы физических лиц (без статуса ИП) в тендерах
Примеры на РосТендер:
Тендер № 91235168 от 01.04.2026. Предмет закупки – ликвидация пробок (пробивка заторов) в водосточных трубах в рамках оказания услуг по содержанию дождевой канализации. Заказчик – ГБОУ города Москвы «Школа № 183». Начальная цена контракта – 27 068,66 рубля.
Тендер №91234858 от 01.04.26. Предмет закупки – расходные материалы и комплектующие для лазерных принтеров и МФУ. Заказчик – ГБОУ города Москвы «Школа № 58». Начальная цена контракта – 137 459 рублей.
Тендер № 92136921 от 07.05.2026. Предмет закупки – оказание услуг по информированию населения в сети Интернет. Заказчик – ГКУ Пермского края «Информационный центр Пермского края». Начальная цена контракта – 40 200 рублей.