Подробный и актуальный разбор налогов в Грузии в 2026 году специально для россиян, которые хотят открыть ИП или компанию (в основном для IT, маркетинга, фриланса и удалённой работы на иностранных клиентов).
1. Основные налоговые режимы для ИП (Individual Entrepreneur)
Это самый популярный вариант для малого бизнеса и фрилансеров.
- Микробизнес (Micro Business Status)
- Оборот до 30 000 GEL в год (~11 000 USD).
- Налог - 0%.
- Условия: нет наёмных сотрудников, только самозанятый. Идеально для теста идеи или очень маленького проекта.
- Малый бизнес (Small Business Status) - самый вкусный режим
- Оборот до 500 000 GEL в год (~180 000–185 000 USD).
- Налог - 1% с оборота (не с прибыли!).
- Если превысили лимит — на сумму сверх 500к GEL применяется 3%.
- Этот режим заменяет обычный подоходный налог 20%. НДС обычно не платите, если оборот ниже порога (около 100 000 GEL).
Важные изменения 2026 года для иностранцев:
С 1 марта 2026 года иностранные ИП (включая россиян), которые ведут деятельность внутри Грузии или физически находятся там, обязаны получить Work Permit (разрешение на работу). Без него статус малого бизнеса (1%) могут не дать или применить обычную ставку 20%.
Дистанционная работа только на иностранных клиентов (без грузинских контрактов и физического присутствия в офисе) в большинстве случаев не требует Work Permit — это ключевой момент для многих релокантов. Но если вы живёте в Грузии больше 183 дней и активно управляете бизнесом на месте — лучше оформить разрешение, чтобы избежать рисков. К 1 мая 2026 года многим ИП рекомендуют уже иметь Work Permit + визу D1 или ВНЖ.
2. Налоги для ООО (Ltd / компания)
- Корпоративный налог — действует эстонская модель:
- 0% на нераспределённую прибыль (реинвестированную в бизнес).
- 15% только при распределении дивидендов (или приравненных к ним выплатах).
- Для банков и некоторых финансовых компаний — 20%.
- Virtual Zone Status (для IT-компаний) — очень выгодный режим:
- 0% корпоративного налога и 0% НДС на услуги, оказанные иностранным клиентам (экспорт IT-услуг).
- Подходит для разработки, маркетинга, софта и т.д. Можно применять даже solo-founder.
НДС в Грузии — 18%, но для экспорта услуг (иностранные клиенты) часто 0%.
3. Другие важные моменты
- Налоговое резидентство Грузии
- Если вы проводите в стране 183+ дней в году — становитесь налоговым резидентом. Тогда Грузия может облагать ваш мировой доход. Но при малом бизнесе 1% это часто остаётся выгоднее, чем в России.
- Социальные взносы — для ИП в специальных режимах (микро/малый бизнес) обычно нет обязательных пенсионных или медицинских отчислений.
- Банки и вывод денег
- TBC и Bank of Georgia — основные варианты. Комплаенс строгий, особенно для россиян. Готовьте контракты, инвойсы и объяснение источника дохода. PayPal и некоторые международные системы работают с ограничениями.
- Риски для россиян
- Если вы налоговый резидент РФ (183 дня в России или центр жизненных интересов там) — придётся отчитываться и платить НДФЛ в РФ по российским правилам (с зачётом уплаченного в Грузии). Многие решают этот вопрос через нерезидентство РФ.
Кому сейчас выгодно открывать бизнес в Грузии?
- IT-специалисты, маркетологи, фрилансеры с иностранными клиентами — да, особенно с оборотом до 500к GEL.
- Те, кто планирует жить в Грузии и получать Work Permit / ВНЖ через бизнес.
- Тем, кто хочет масштабироваться до ООО + Virtual Zone.
Если оборот маленький и вы работаете чисто удалённо — иногда выгоднее оставаться ИП в России (самозанятый) или смотреть Армению/Сербию. Но для многих 1% в Грузии до сих пор остаётся одним из самых вкусных вариантов.
Рекомендация: Перед открытием обязательно проконсультируйтесь с местным юристом или бухгалтером (стоимость 200–500 USD за полный разбор вашей ситуации). Правила по Work Permit в 2026 году ещё уточняются, и лучше не рисковать штрафами.
Мой Макс канал
