Привет, участники «Пространства роста»! Разбираемся, какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2026 году — с учётом последних изменений и специфики бизнеса.
В 2026 году ИП могут применять пять режимов налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСНО).
- Упрощённая система налогообложения (УСН) — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость).
- Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
Разберём плюсы, минусы и условия применения каждого варианта.
1. ОСНО
Подходит: если работаете с крупными компаниями‑плательщиками НДС или ваш доход и расходы сложно вписать в лимиты спецрежимов.
Налоги:
- НДС (0 %, 10 %, 20 %);
- НДФЛ 13 % (15 % при доходе свыше 5 млн руб.);
- налог на имущество физлиц.
Плюсы: нет ограничений по доходу и сотрудникам.
Минусы: сложная отчётность, высокая налоговая нагрузка.
2. УСН
Подходит: для малого и среднего бизнеса с оборотом до 450 млн руб. и штатом до 130 человек.
Варианты:
- «Доходы» — налог 6 % от выручки.
- «Доходы минус расходы» — налог 15 % от прибыли (в отдельных регионах ставка может быть снижена до 5–10 %).
Плюсы: простая отчётность, низкие ставки.
Минусы: лимиты по доходам и численности.
3. ПСН
Подходит: для ИП с небольшим штатом и оборотом в определённых видах деятельности (розничная торговля, услуги населению и т. д.).
Налог: фиксированная сумма за период действия патента (зависит от региона и вида деятельности).
Плюсы: не нужно сдавать декларацию, простота учёта.
Минусы: жёсткие ограничения по видам деятельности, регионам и доходам.
4. НПД (самозанятость)
Подходит: фрилансерам, мастерам на дому, тем, кто продаёт товары собственного производства.
Налоги: 4 % при работе с физлицами, 6 % — с юрлицами.
Плюсы: минимум отчётности (всё через приложение), низкие ставки.
Минусы: лимит дохода — 2,4 млн руб. в год, нельзя нанимать сотрудников.
5. АУСН
Подходит: микробизнесу с оборотом до 60 млн руб. и штатом до 5 человек.
Варианты:
- «Доходы» — 8 %;
- «Доходы минус расходы» — 20 %.
Плюсы: автоматический расчёт налога, минимум отчётности.
Минусы: ограниченный список регионов, жёсткие лимиты.
Как выбрать систему? Ключевые критерии
При выборе режима ориентируйтесь на:
- Вид деятельности. Некоторые режимы недоступны для отдельных сфер.
- Масштаб бизнеса. Учитывайте обороты, штат и планы роста.
- Клиентов. Если работаете с плательщиками НДС, ОСНО может быть выгоднее.
- Регион. Ставки и условия ПСН и УСН зависят от субъекта РФ.
- Расходы. Если они составляют значительную часть выручки, выбирайте УСН «Доходы минус расходы» или АУСН.
Краткий гайд по выбору
- Фрилансер, мастер на дому: НПД.
- Небольшой магазин или кафе в регионе: ПСН или УСН «Доходы».
- Онлайн‑школа, консалтинг: УСН «Доходы» (6 %).
- Производство с большими расходами: УСН «Доходы минус расходы» (15 %).
- Бизнес с оборотом 300–400 млн руб.: УСН.
- Работа с крупными компаниями: ОСНО или УСН.
- Микробизнес в пилотных регионах: АУСН.
Важно! Перед выбором режима:
- Проверьте актуальные лимиты и ставки на сайте ФНС.
- Рассчитайте налоговую нагрузку для 2–3 подходящих режимов.
- Уточните региональные особенности (льготные ставки, виды деятельности для ПСН).
💡 Хотите разобраться детальнее? Подписывайтесь на наш канал в ВКонтакте (https://vk.ru/club237952730) — там:
- подробные расчёты для разных видов бизнеса;
- шаблоны документов;
- ответы экспертов на ваши вопросы.
💬 Делитесь в комментариях: какой режим используете вы и почему? Какие сложности возникали при переходе на новый режим?
#ПространствоРоста #Налоги #ИП #Налогообложение #БизнесСоветы #2026