Квартальная отчётность приближается, а ФНС уже запустила автоматическую сверку данных из систем ЭДО с декларациями по НДС. Ошибка в одной строке электронной транспортной накладной (ЭТрН) может стоить компании законного вычета. Разбираем, на что инспекторы смотрят в первую очередь и как закрыть вопрос до подачи декларации.
Факт: что изменилось в контроле
Согласно 140-ФЗ и регламентам ФНС, ЭТрН является полноправным первичным документом. Данные из неё поступают в налоговую автоматически через аккредитованного оператора ЭДО. С 2024 года алгоритмы ФНС сопоставляют графы 1а, 16, 18 и квалифицированные подписи сторон в реальном времени. Расхождения между данными ЭТрН и книгой покупок теперь блокируют вычет без предварительных требований.
Экспертиза: почему бухгалтер несёт риски
Для бухгалтера это означает переход от «постфактум-проверок» к превентивному контролю. Если грузоотправитель аннулировал или исправил ЭТрН после отгрузки, а вы приняли старую версию, система зафиксирует разрыв цепочки. Экспедиторы часто ошибаются в указании посредника в графе «Перевозчик», что ФНС трактует как перепродажу услуги, а не агентирование. Как мы разбирали в статье про 140-ФЗ, юридическая сила документа зависит не от печати, а от статуса в реестре оператора.
3 риска, которые всплывают при проверке
• Снятие вычета по НДС из-за несовпадения ИНН или КПП в шапке ЭТрН и в договоре.
• Доначисление пеней, если исправленная (корректировочная) ЭТрН поступила после 25 числа отчётного квартала.
• Включение в «рисковую группу» при систематических расхождениях между бумажными ТТН и форматами ЭДО.
Чек-лист: что проверить за 3 дня до отчётности
- Выгрузите реестр всех ЭТрН за квартал из системы ЭДО. Отфильтруйте только статус «Подписано всеми сторонами». Черновики и «Отказ» в учёт не брать.
- Сверьте ИНН/КПП, даты отгрузки/приёма, стоимость без НДС и сумму налога с книгой покупок.
- Убедитесь, что КПП перевалочных пунктов совпадает с условиями договора экспедирования.
- Сохраните квитанции оператора ЭДО о передаче документов в ФНС — это ваше алиби при камеральной проверке.
- При обнаружении расхождений оформите корректировочный ЭТрН до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Прогноз: что ждать в 2026–2027 гг.
ФНС планирует перейти на предпроверочный анализ ЭТрН в режиме онлайн. Ошибки будут автоматически приостанавливать вычет ещё до подачи декларации. Компании, не внедрившие автоматическую сверку ЭДО-данных с 1С или учётными системами, столкнутся с ростом ручных корректировок и задержками возврата НДС.
💬 Сохраните чек-лист, чтобы не проверять документы в последний день. Столкнулись с расхождениями в ЭТрН при сдаче НДС? Опишите ситуацию в комментариях — разберём конкретные кейсы и подскажем, как оформить уточнёнку без штрафов.