Еще в марте Минфин обещал поблажки по НДС для рестораторов и владельцев кафе на УСН и ПСН. Мы уже писали о том, что именно этой сфере сейчас приходится особенно тяжело — расходы растут, выручка и покупательская способность падают. Хуже всего приходится не сетям, а небольшим заведениям, поэтому меры поддержки для представителей малого бизнеса были ожидаемы. Разберемся, что нам в итоге предложили.
Налоговая «амнистия» для общепита стартовала 1 апреля, но это не навсегда — пока предполагается, что она продлится только до конца 2026 года.
О чем речь вообще
Главное — это отмена «зарплатного» фактора для общепита. Напомним: чтобы претендовать на освобождение от уплаты НДС, нужно было соблюсти соответствие по средней зарплате персонала не ниже, чем в среднем по отрасли в регионе за прошлый год (подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ). Именно этот пункт в начале 2026 года стал основным препятствием для многих владельцев заведений.
Предприниматели, которые соответствовали всем остальным требованиям, все равно были вынуждены платить НДС — потому что зарплаты у сотрудников чуть ниже региональной планки.
Что изменилось с 1 апреля
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года предприятия общепита на УСН и ПСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС, от этого налога освобождаются. И главное — сравнение зарплат с региональными показателями больше не играет никакой роли. Это условие на время отменили.
Важный момент: послабление работает только с 1 апреля 2026 года. А вот за январь–февраль–март 2026 года НДС заплатить придется, если раньше льгота не использовалась именно из-за «зарплатного» критерия.
Два условия, которые остались (для освобождения в 2026 году)
Чтобы не платить НДС с апреля по декабрь, по итогам 2025 года у вас должно быть:
- Общий доход за прошлый год — не больше 3 млрд рублей (лимит подняли с 2 млрд с 1 октября 2025 года).
- Доля денег именно от услуг общепита в общей выручке — от 70% и выше.
Кому дают льготу, а кому — нет
Список простой: льгота есть у ресторанов, кафе, баров, столовых, буфетов, а также отделов кулинарии при своих же заведениях, выездного обслуживания и доставки (любым способом), плюс точек в гостиницах.
Льготы нет у розничной продажи через кулинарные отделы, которые не при заведении, у производства полуфабрикатов без обслуживания, у чистой розничной торговли и перепродажи готовой продукции общепита.
Что будет после 31 декабря 2026 года?
Если льготу не продлят, то с 1 января 2027 года все вернется на круги своя. Снова придется ориентироваться на среднюю зарплату сотрудников по региону. На всякий случай мы бы порекомендовали повысить оплату сотрудникам заранее.
Как быть с НДС за первый квартал 2026 года
Если по итогам 2025 года ваше заведение:
— заработало больше 20 млн рублей
— не тянуло зарплатное условие, но два других соблюдало (выручка до 3 млрд и доля общепита от 70%)
то налог за январь–март заплатить придется.
Исключение — крупные сетевые рестораны, у которых и так все условия соблюдались (и зарплатная планка, и лимиты). Они освобождены от НДС с января и за первый квартал тоже.
Если вы все же не подходите под льготу
Тогда НДС начисляется. Три варианта:
- На общем режиме ставка НДС — 22% (10%, 0%), есть входной НДС к вычету.
- Пониженный режим 1 — ставка НДС 5% без входного НДС к вычету
- Пониженный режим 2 — ставка НДС 7% без входного НДС к вычету
Вы сами выбираете 5% или 7% — зависит от дохода.
Практические примеры для ясности
Пример 1. Небольшая сеть кофеен на УСН. Выручка за 2025 год — 30 млн. Зарплата бариста ниже средней по региону. Доля от общепита — 90%.
Что имеем: с января 2026 года обязаны платить НДС, а с 1 апреля 2026 до конца года — нет (если держимся в рамках 3 млрд и 70%). А вот за январь–март НДС отдать государству придется.
Пример 2. Пиццерия на УСН. Выручка — 35 млн. Зарплата — не ниже средней по региону. Доля общепита — 80%.
Здесь всё спокойно: освобождены от НДС с 1 января 2026 года на общих основаниях. Апрельские поправки ничего не меняют — налог не платим весь год.
Пример 3. ИП на патенте, маленькая кондитерская. Выручка за 2025 год превысила 20 млн — патент сгорел с 2026 года. Переходим на УСН или ОСНО. Хорошая новость: можно заявить вычет НДС по товарам, которые купили, но еще не использовали при патенте.
Коротко по итогам
Налоговая ситуация для общепита — та еще американская горка. Главное сейчас: с 1 апреля по 31 декабря 2026 года заведения на УСН и ПСН освобождены от НДС без учета зарплатного критерия. Но два других правила работают: доход за 2025 год до 3 млрд рублей и доля общепита от 70% в выручке.
НДС за январь–февраль–март заплатите, если зарплатное условие не соблюдалось. И следите за планкой в 3 млрд рублей: перешагнете в течение 2026 года — освобождение перестанет работать с 1-го числа месяца, когда превысили.
Напоследок совет. Пользуйтесь дополнительными возможностями оптимизировать свои расходы: вычетами по неиспользованным товарам при потере патента, переходом на УСН с 1 января. Если запутались — пишите, поможем разобраться с вашей конкретной ситуацией и подскажем, как лучше поступить.
И еще! В мае фирма 1С проводит онлайн-семинар для представителей торговли — там будут затронуты вопросы налогов, маркировки, автоматизации, новые инструменты по повышению продаж. Участие бесплатное — нужно просто зарегистрироваться.