УФНС России по Курской области разъяснила правила налогообложения доходов от сдачи жилья в аренду — особенно для тех, кто предоставляет жильё переселенцам из приграничных районов.
Когда можно не декларировать НДФЛ?
Если вы сдаёте жильё лицам, пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия, теракты и т.д.) или членам их семей, вы можете не декларировать НДФЛ с полученных доходов — но только в пределах сумм, выделенных из бюджета на оплату аренды.
Это закреплено в п. 46.1 ст. 217 НК РФ .
Пример для Курской области
По постановлению Правительства Курской области от 07.11.2024 № 920‑пп жителям отселённых приграничных районов компенсируют аренду жилья:
40 000 руб. — многодетным семьям;20 000 руб. — остальным (но не более суммы, указанной в договоре).
Что это значит для арендодателя?
Доходы в пределах 20 000 руб. или 40 000 руб., компенсированные из бюджета, не подлежат декларированию НДФЛ.
Если доход превышает эти суммы, налог нужно платить с разницы.
Важно: эта льгота действует только для НДФЛ. Если вы применяете другие режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, самозанятость), налог исчисляется с полной суммы дохода.
Какие есть варианты налогообложения?
1. Налог на профессиональный доход (НПД / самозанятость)
Подходит для физлиц и ИП.
- Ставка: 4 % от дохода при сдаче жилья физлицам (ст. 10 ФЗ № 422‑ФЗ).
- Не нужно подавать декларации — налог рассчитывает ФНС и присылает уведомление в приложении «Мой налог» до 12‑го числа каждого месяца.
- Нельзя совмещать с другими спецрежимами или деятельностью, облагаемой НДФЛ (ст. 4 ФЗ № 422‑ФЗ).
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Подходит для ИП.
- Доходы от аренды включаются в налогооблагаемую базу (ст. 346.15 НК РФ).
- Освобождает от уплаты НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ), но не даёт льготы по п. 46.1 ст. 217 НК РФ (в отличие от общей системы).
- Ставки:
6 %, если объект — «доходы»;
15 %, если объект — «доходы минус расходы».
Коротко: что запомнить?
Освобождение от НДФЛ по аренде действует только для пострадавших от ЧС и в пределах бюджетных компенсаций (20 000–40 000 руб. в Курской области).
При самозанятости (НПД) налог 4 %, декларация не нужна.
При УСН налог платится со всей суммы дохода (6 % или 15 %).