Один платеж вместо десятка платежек, один КБК вместо двадцати, единый срок уплаты и полная прозрачность в личном кабинете. Рассказываем, как ЕНС изменил жизнь предпринимателей.
Коротко для тех, кто спешит
ЕНС (Единый налоговый счет) — это виртуальный «кошелек» в ФНС, куда вы переводите деньги одной суммой. Налоговая сама распределяет их по всем вашим налогам и взносам: НДС, УСН, страховые взносы, НДФЛ и другим.
Главные упрощения:
- вместо 10-20 платежек в месяц — одна
- вместо десятков КБК — один КБК для ЕНП
- единый срок уплаты — 28 число месяца
- все налоги и переплаты видны в личном кабинете одним числом
Что такое ЕНС простыми словами
До 2023 года каждый налог нужно было платить отдельной платежкой. На НДС — своя платежка со своим КБК, на страховые взносы — другая, на УСН — третья. Если у бизнеса 5 налогов, значит, нужно заполнить 5 разных платежек. Легко ошибиться в КБК или пропустить срок.
С 1 января 2023 года в России ввели Единый налоговый счет (ЕНС). Это специальный виртуальный счет, который налоговая открывает каждой организации и каждому ИП.
Как это работает:
Вы переводите деньги одной суммой на ЕНС. Налоговая сама, в установленные сроки (обычно 28 числа), списывает нужные суммы на конкретные налоги. Вам больше не нужно думать о том, сколько и на какой налог платить.
Что именно упростилось
1. Одна платежка вместо множества
Раньше: на каждый налог — отдельная платежка. Если у вас 5 налогов, вы заполняете 5 документов.
Сейчас: одна платежка на все налоги. Заполняется за минуту.
2. Один КБК вместо десятков
Раньше: у каждого налога свой КБК из 20 цифр. Ошибиться — проще простого. Деньги уходили не туда, их приходилось возвращать.
Сейчас: для уплаты ЕНП используется один КБК — 182 1 06 06000 01 1000 110. Запомнить его легко, ошибиться сложно.
3. Единый срок уплаты
Раньше: у каждого налога был свой срок — где-то 28 число, где-то 15-е, где-то 1-е.
Сейчас: большинство налогов платятся до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Запомнить один срок гораздо проще, чем десяток разных.
Исключения: НДФЛ платится дважды в месяц (28-го и 5-го), взносы на травматизм — до 15 числа.
4. Все налоги и переплаты — в одном месте
Раньше: чтобы узнать, сколько вы должны налоговой, нужно было собирать информацию по каждому налогу отдельно. Переплата по одному налогу не учитывалась при долге по другому.
Сейчас: в личном кабинете налогоплательщика отображается общее сальдо ЕНС. Одна цифра показывает, есть ли у вас долг или переплата. И эту переплату можно сразу направить на погашение долга по другому налогу.
5. Автоматическое распределение
Раньше: вы сами рассчитывали, сколько и на какой налог платить. Ошиблись в расчетах — переплата или долг.
Сейчас: налоговая сама распределяет ваш ЕНП по обязательствам в строго определенной очередности.
Очередность списания (установлена законом):
- Недоимка по НДФЛ — с наиболее ранней даты
- Текущий НДФЛ
- Недоимка по иным налогам и взносам
- Текущие налоги, авансы, взносы
- Пени
- Проценты
- Штрафы
6. Легче вернуть переплату
Раньше: переплата висела на конкретном налоге. Чтобы её вернуть или перенаправить, нужно было писать заявление и ждать.
Сейчас: переплата видна в сальдо ЕНС одной суммой. Чтобы её вернуть, достаточно подать заявление в личном кабинете. Срок возврата — 1 месяц.
Какие налоги платятся через ЕНС
Через Единый налоговый счет уплачиваются практически все налоги и взносы:
- налог на прибыль организаций
- НДС
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — для налоговых агентов
- страховые взносы (кроме взносов на травматизм)
- налог при УСН
- налог при ЕСХН
- налог при АУСН
- транспортный налог
- земельный налог
- налог на имущество организаций
- торговый сбор
- акцизы
Что не платится через ЕНС:
- налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых — у них свой режим
- взносы на травматизм — они по-прежнему платятся отдельно в СФР
- госпошлина — в отдельных случаях, когда закон прямо это предусматривает
Как работает ЕНС на практике
Шаг 1. Перечисляете деньги на ЕНС
Одной суммой на специальный КБК. Можно частями, можно заранее — деньги копятся на счете. Можно заплатить меньше, чем нужно (возникнет долг), а можно больше (возникнет переплата).
Шаг 2. Подаете уведомление (если нужно)
Не по всем налогам. Уведомление подается, когда декларация сдается позже срока уплаты.
Пример: страховые взносы за январь нужно заплатить до 28 февраля, а РСВ (расчет) сдается только за квартал. Чтобы налоговая знала, сколько списать, нужно подать уведомление до 25 февраля.
Когда уведомление не нужно: по НДС (декларация сдается раньше уплаты), по налогу на прибыль, по фиксированным взносам ИП за себя.
Шаг 3. Налоговая распределяет деньги
В установленные сроки (обычно 28 числа) ФНС списывает нужные суммы на конкретные налоги. Очередность строго определена законом.
Шаг 4. Проверяете сальдо
В любой момент можно зайти в личный кабинет и посмотреть:
- текущее сальдо (положительное — переплата, нулевое — всё в порядке, отрицательное — долг)
- детализацию (сколько списали на каждый налог)
Что важно знать в 2026 году
1. Новые реквизиты для платежей
С 5 декабря 2025 года изменился КПП получателя. Теперь при заполнении платежных документов нужно указывать КПП 770701001. Также изменилось наименование банка получателя: «ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области, г. Тула».
2. Экстерриториальность уведомлений
С 2026 года уведомление об исчисленных налогах можно подать в любую налоговую инспекцию, а не только по месту учета. Это особенно удобно, если вы работаете удаленно или переехали в другой регион.
3. Новые формы заявлений на возврат переплаты
С 15 января 2026 года действуют новые формы заявлений на возврат и зачет положительного сальдо ЕНС (КНД 1112542 и КНД 1165166). Старые формы больше не принимаются.
4. Новые коды ОКТМО
С 1 января 2026 года для некоторых муниципальных образований изменились коды ОКТМО. Используйте актуальные коды, иначе налог может уйти не туда.
Частые вопросы
Что будет, если денег на ЕНС недостаточно?
Налоговая сама распределит имеющуюся сумму в порядке очередности. Сначала погасится недоимка по НДФЛ, потом текущий НДФЛ, потом недоимка по другим налогам и так далее. Оставшаяся часть станет отрицательным сальдо — это ваш долг перед бюджетом.
Что будет, если денег на ЕНС больше, чем нужно?
Возникнет положительное сальдо — переплата. Её можно оставить на счете для будущих платежей, вернуть на расчетный счет или зачесть в счет налогов третьего лица.
Нужно ли подавать уведомление по каждому налогу?
Не по каждому. Уведомление подается, когда декларация сдается позже срока уплаты. По налогам, декларация по которым сдается раньше уплаты (НДС, налог на прибыль), уведомление не нужно.
Как узнать, правильно ли распределили налоги?
Проверьте детализацию в личном кабинете налогоплательщика. Там видно, сколько списали на каждый налог и за какой период.
Можно ли платить налоги по-старому, отдельными платежками?
С 1 января 2023 года все налоги (кроме небольшого перечня исключений) платятся только через ЕНС. Отдельные платежки с КБК конкретных налогов больше не принимаются.
Главное, что нужно запомнить
✅ ЕНС — один виртуальный счет для всех налогов
✅ Одна платежка вместо множества — экономит время
✅ Один КБК для ЕНП — снижает риск ошибок
✅ Единый срок уплаты (28 число) — проще запомнить
✅ Все налоги и переплаты видны в личном кабинете
✅ Налоговая сама распределяет деньги по налогам
✅ Уведомление нужно не по всем налогам
✅ С 2026 года — новые реквизиты и формы заявлений
Нужна помощь с переходом на ЕНС или есть вопросы по работе с единым налоговым счетом? Проконсультируем бесплатно, поможем разобраться с сальдо и уведомлениями.
📞 +7 (985) 175-55-97
💬 Написать в MAX
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропускать новые статьи по налогам и бухгалтерии.