🔥 Дополнительный взнос 1 %: что это и кому платить?
Доп. взнос 1 % — это часть страховых взносов ИП за себя.
Он платится, если доход предпринимателя за год превысил 300 000 рублей
😊 Срок уплаты — до 1 июля следующего года.
Сумма дополнительного взноса не может превышать установленный лимит:
в 2026 году — 321 818 ₽.
То есть даже при очень высоких доходах больше этой суммы платить не придётся.
Важные нюансы расчёта:
➡️ Для УСН «доходы»:
берётся весь доход без учёта расходов. В расчёт включаются все поступления, которые по правилам УСН считаются доходом (за вычетом НДС — если ИП является его плательщиком).
➡️ Для УСН «доходы минус расходы»:
в базу для расчёта 1 % взноса берётся разница между доходами и расходами.
Важно: при расчёте базы для доп. взноса в 1 % нельзя включать в расходы: страховые взносы ИП за себя.
➡️ Для ПСН (патент):
в расчёт идёт потенциально возможный доход (ПВД) по патенту — то есть сумма, указанная в самом патенте (строка 010), а не фактическая выручка.
📌Даже если вы заработали больше или меньше этой суммы, для расчёта 1 % берётся именно ПВД
При совмещении режимов налогообложения (например, УСН + ПСН):
доходы суммируются по всем системам.
То есть вы складываете:
— доход по УСН (либо доход, либо «доходы минус расходы» — в зависимости от объекта);
— потенциально возможный доход по всем действующим патентам за год.
Из получившейся суммы вычитаете 300 000 рублей и умножаете на 1 %.
Как уменьшить налог по УСН
Дополнительный взнос 1 % можно учесть для уменьшения налога по выбору:
— За 2026 год, когда получен доход.
— За 2027 год.
При этом важно не учесть одну и ту же сумму дважды.
💳 Если 1 % за 2025 год не был учтён при расчёте налога за 2025 год, его можно взять к уменьшению налога за 2026 год.
Также можно распределить этот взнос частично на 2025 год, частично на 2026 год.
Пример расчёта дополнительного взноса 1 %
Предположим, что налоговый доход ИП за I квартал текущего года составил 2 900 000 руб.
(2 900 000 — 300 000) × 1 % = 26 000.
Взнос к уплате за текущий год по итогам первого квартала составил 26 000 руб.
❗Несмотря на то, что данный взнос уплачивается до 1 июля следующего года, ИП вправе учесть сумму взноса в размере 26 000 руб.:
— Чтобы уменьшить авансовый платёж на сумму страховых взносов, нужно подать уведомление по форме КНД 1110355.
— В декларации по УСН страховые взносы, уменьшающие налог, отражаются в строках 140–143.
🤍Если у вас остались вопросы, например, по конкретному режиму налогообложения или особенностям расчёта, уточните их — помогу разобраться!
