🚨ФНС опубликовала проект приказа о единых правилах снижения налоговых штрафов

🚨ФНС опубликовала проект приказа о единых правилах снижения налоговых штрафов.

🔧 1. Что вообще меняется

Проект приказа ФНС расшифровывает обновлённый п. 3 ст. 114 НК РФ:

- при наличии смягчающих обстоятельств штраф обязательно должен снижаться минимум в 2 раза и максимум в 10 раз от базового размера по НК;

- вводится единый подход: инспекции должны ориентироваться на формализованную шкалу «скидок» и перечень смягчающих обстоятельств, а не на личное усмотрение конкретного инспектора.

📉 2. Какие смягчающие обстоятельства будут работать в плюс

Проект систематизирует и расширяет смягчающие обстоятельства. В зачёт бизнесу могут идти, в том числе:

- 🟢 незначительность правонарушения;

- 🟢 незначительная степень вины;

- 🟢 добровольное прекращение нарушения и его исправление;

- 🟢 небольшой размер ущерба бюджету, его отсутствие или возмещение;

- 🟢 тяжёлое финансовое положение налогоплательщика;

- 🟢 положительные характеристики: добросовестная налоговая история, участие в социальных/благотворительных проектах, стабильное исполнение обязанностей;

- 🟢 случаи, когда действия совершались под давлением или в крайне неблагоприятных обстоятельствах.

Чем больше документально подтверждённых смягчающих обстоятельств, тем больше потенциальная «скидка» по штрафу.

📊 3. Предлагаемая шкала снижения штрафов

В проекте приказа заложена типовая шкала:

- 1 смягчающее обстоятельство → штраф уменьшают в 2 раза;

- 2 обстоятельства → в 4 раза;

- 3 обстоятельства → в 6 раз;

- 4 обстоятельства → в 8 раз;

- 5 и более обстоятельств → в 10 раз (максимум, который допускает НК).

💰 4. Скидки за поведение: когда выгодно платить заранее

Проект отдельно стимулирует добровольное погашение недоимки и пеней до решения налоговой:

- чем большую часть недоимки и пеней вы платите до вынесения решения, тем более существенное снижение штрафа может предложить инспекция;

- если подана уточнённая декларация и налог доплачен ещё до того, как нарушение нашла инспекция, штраф, как общий подход, должен заметно снижаться (минимум вдвое).

То есть модель «сами исправили и заплатили → получили скидку» планируют закрепить формально.

⚖️ 5. Минимальные размеры штрафов

Даже с учётом всех «скидок» штраф в ноль не уйдёт. Проект устанавливает минимальные пороги:

- для физлиц: не ниже 1 000 ₽;

- для ИП и малого бизнеса: не ниже 3 000 ₽;

- для остальных организаций: не ниже 10 000 ₽.

🚫 6. Когда щедрых скидок не будет

Проект предусматривает ограничения: в ряде случаев существенное снижение штрафа будет затруднено или невозможно, например:

- повторные нарушения;

- умышленные нарушения;

- значительный ущерб бюджету;

- наличие отягчающих обстоятельств.

📌 7. Что имеет смысл делать уже сейчас

Несмотря на то что это пока проект, бизнесу и консультантам есть смысл готовиться:

1. 🗂 Формировать доказательственную базу по смягчающим обстоятельствам:

история добросовестности, финансовое положение, документы по добровольному исправлению нарушений, социальные проекты и т.д.

2. 💸 Просчитывать стратегию: когда выгоднее частично/полностью погасить недоимку и пени до решения инспекции.

3. 📑 С 1.09.2026 (после утверждения приказа и вступления изменений в силу) в возражениях и жалобах уже ссылаться не просто на «справедливость», а на конкретные нормы НК и приказ ФНС, где прописана шкала снижения.

4. 🚨 Не рассчитывать на большие «скидки» по повторным и умышленным нарушениям, заложить это в риск‑модель.