Добавить в корзинуПозвонить
Найти в Дзене
КОМПАНИЯ СЧЕТОВОД
7 подписчиков

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) в 2026 году: полное руководство

4
29 мин
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это современный налоговый режим, который в 2026 году приобретает особую актуальность. Его часто называют «спасением-2026», поскольку он остаётся вне масштабной налоговой реформы, затрагивающей УСН и ПСН. В основе АУСН лежит принцип автоматического обмена данными. Налоговая служба получает информацию о ваших доходах и расходах напрямую из трёх источников: В основе АУСН лежит принцип автоматического обмена данными. Налоговая служба получает информацию о ваших доходах и расходах напрямую из трёх источников: 1. Банк: Все операции по расчётному счёту, открытому в банке, который участвует в эксперименте, автоматически передаются в ФНС.
2. Онлайн-касса (ККТ): Данные о каждой пробитой продаже уходят оператору фискальных данных (ОФД), а оттуда — прямиком в налоговую. 3. Маркетплейсы: Если вы торгуете на Ozon, Wildberries, Яндекс Маркете и других площадках, они также передают сведения о ваших продажах. На основе этих данных Федераль
Оглавление

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это современный налоговый режим, который в 2026 году приобретает особую актуальность. Его часто называют «спасением-2026», поскольку он остаётся вне масштабной налоговой реформы, затрагивающей УСН и ПСН.

Как это работает: принцип «прозрачности»

В основе АУСН лежит принцип автоматического обмена данными. Налоговая служба получает информацию о ваших доходах и расходах напрямую из трёх источников:

В основе АУСН лежит принцип автоматического обмена данными. Налоговая служба получает информацию о ваших доходах и расходах напрямую из трёх источников:

1. Банк: Все операции по расчётному счёту, открытому в банке, который участвует в эксперименте, автоматически передаются в ФНС.


2. Онлайн-касса (ККТ): Данные о каждой пробитой продаже уходят оператору фискальных данных (ОФД), а оттуда — прямиком в налоговую.

3. Маркетплейсы: Если вы торгуете на Ozon, Wildberries, Яндекс Маркете и других площадках, они также передают сведения о ваших продажах.

На основе этих данных Федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате. Предпринимателю остаётся только проверить расчёт в личном кабинете и подтвердить его.

АУСН как эксперимент: сроки, правовая база и отличия от УСН


Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это не просто очередной налоговый режим, а масштабный эксперимент, запущенный государством для цифровизации малого бизнеса и упрощения его взаимодействия с налоговой службой.

Сроки и правовая основа эксперимента


Эксперимент по внедрению АУСН регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

  • Дата начала: 1 июля 2022 года.
  • Дата окончания: 31 декабря 2027 года.


Это означает, что в течение этих шести лет режим действует в пилотном формате. По итогам эксперимента власти проанализируют эффективность системы, соберут обратную связь от бизнеса и примут решение о дальнейшей судьбе режима: сделают ли его постоянным для всей страны, изменят условия или закроют проект. Для предпринимателей это дает возможность работать в условиях минимального контроля и отчетности, но с пониманием того, что правила игры могут измениться после 2027 года.

АУСН против классической УСН: что меняется кардинально?


АУСН часто называют «УСН без головной боли», и это сравнение справедливо. Главное отличие заключается в автоматизации и отмене отчетности. Если классическая «упрощенка» требует от предпринимателя или бухгалтера ручного ведения учета и сдачи деклараций, то АУСН перекладывает эту работу на алгоритмы ФНС.

Вот что именно заменяет и отменяет АУСН по сравнению с классическим режимом:

  1. Налоговая декларация по УСН: Самая главная «бумага», которую не нужно сдавать. Налоговая сама видит все ваши доходы и расходы через банки и кассы.
  2. 6-НДФЛ (Расчет сумм НДФЛ): Этот отчет сдается работодателями ежеквартально. На АУСН он не нужен, так как налог с доходов сотрудников (в части НДФЛ) удерживается и перечисляется автоматически.
  3. Расчет по страховым взносам (РСВ): Ежеквартальный отчет в налоговую о взносах за сотрудников. На АУСН он отменяется полностью, так как сами взносы (кроме «на травматизм») платить не нужно.
  4. Персонифицированные сведения о физических лицах (новая форма): Отчет, заменивший СЗВ-М. На АУСН данные о сотрудниках передаются автоматически.
  5. Отчетность в Социальный фонд России (СФР): Отчеты по форме ЕФС-1 (бывшие СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС) также формируются и подаются без участия предпринимателя.

Почему АУСН — это «спасение»?


В этой ситуации АУНС становится единственной легальной альтернативой, позволяющей сохранить простоту ведения дел и избежать НДС. Причина кроется в юридической природе этого режима:

  1. Отдельное регулирование: АУСН регулируется не Налоговым кодексом РФ (НК РФ), а отдельным Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
  2. Иммунитет к реформе: Поскольку поправки о снижении лимитов вносятся именно в НК РФ (глава 26.2 об УСН), они не имеют юридической силы для режима АУСН.
  3. Стабильный лимит: Для АУСН лимит дохода остается неизменным на протяжении всего эксперимента — 60 млн рублей. Это в три раза выше нового порога для УСН в 2026 году.


Правовая база АУСН: Федеральный закон № 17-ФЗ и новшества 2024 года (ФЗ № 259-ФЗ)

Правовое регулирование Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) строится на двух ключевых федеральных законах. Первый заложил фундамент эксперимента, а второй, принятый в 2024 году, придал режиму стабильность и расширил возможности для бизнеса.

1. Фундамент эксперимента: Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Это основной документ, который запустил АУСН в России. Он определил главные принципы работы режима:

  • Сроки: Установил период проведения эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
  • Территория: Изначально режим был запущен в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан) и на федеральной территории «Сириус».
  • Суть: Закрепил идею автоматического расчета налога налоговой службой на основе данных от уполномоченных банков, онлайн-касс и маркетплейсов.
  • Освобождение от отчетности: Закон отменил обязанность сдавать налоговую декларацию и большинство отчетов по сотрудникам.

Однако первоначальный закон содержал ряд ограничений и неопределенностей, которые требовали доработки.

2. Ключевые изменения 2024 года: Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Этот закон стал поворотным моментом для АУСН. Он внес системные изменения, которые сделали режим гораздо более привлекательным и предсказуемым для предпринимателей. Вот главные нововведения:

А. Стабильность лимитов (Главное преимущество)

Закон № 259-ФЗ закрепил, что предельная величина доходов для применения АУСН в размере 60 млн рублей не будет меняться до конца эксперимента (31.12.2027).

  • Почему это важно: Это напрямую защищает бизнес от налоговой реформы 2026 года. Пока лимиты для УСН падают до 20 млн руб., пользователи АУСН могут спокойно работать с оборотом до 60 млн руб., не боясь потерять право на спецрежим и столкнуться с НДС.

Б. Продление и расширение географии

Закон продлил действие эксперимента до конца 2027 года (что уже было в планах, но получило дополнительное подтверждение) и упростил механизм введения режима в новых регионах.

В. Уточнение правил перехода

Были уточнены процедуры перехода на АУСН и обратно на другие режимы. Теперь это можно сделать более прозрачно через личный кабинет налогоплательщика или банк, что снижает риск ошибок при смене налогового режима.

Г. Уточнение порядка работы с самозанятыми

Законодательство стало более гибким в вопросах взаимодействия с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми), что упрощает привлечение исполнителей по договорам ГПХ.

География применения АУСН: где действует режим в 2026 году

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это экспериментальный налоговый режим. Это ключевой момент, который определяет его географию. В отличие от классической УСН, которая действует по всей России, АУСН вводится только в тех субъектах РФ, власти которых приняли решение об участии в эксперименте.

Механизм введения режима

Для того чтобы АУСН заработала в новом регионе, законодательный орган этого субъекта должен принять соответствующий закон, повторяющий или адаптирующий положения Федерального закона № 17-ФЗ. Без такого регионального закона применять этот спецрежим нельзя.

Текущая ситуация и динамика

Изначально, с 1 июля 2022 года, эксперимент был запущен на территории четырех регионов и одной федеральной территории:

  1. Город Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан
  5. Федеральная территория «Сириус»

Позже к эксперименту присоединился город Байконур (на период аренды комплекса «Байконур» Российской Федерацией).

Важная особенность: Список регионов не является статичным. Он постоянно расширяется, так как другие субъекты РФ принимают решение о присоединении к эксперименту. Однако есть и исключения: например, Нижегородская область на данный момент не участвует в эксперименте.

Как узнать актуальный список регионов

Поскольку перечень регионов обновляется, для получения самой свежей информации необходимо обращаться к официальным источникам.

Официальный источник информации:

Актуальный и полный перечень субъектов РФ, на территории которых введен специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», публикуется на официальном сайте ФНС России.

Для проверки возможности применения АУСН в вашем регионе необходимо:

  1. Перейти на сайт nalog.gov.ru.
  2. Воспользоваться поиском по сайту с запросом «АУСН» или «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
  3. Найти раздел, посвященный условиям применения режима. Там всегда размещается интерактивная карта или список регионов с указанием дат вступления режима в силу.
Проверка региона является обязательным шагом перед подачей заявления о переходе на АУСН. Если ваш регион не входит в список участников эксперимента, вы не сможете применять этот налоговый режим.

Кто может применять АУСН: полный перечень условий и ограничений


Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это режим с довольно строгими входными фильтрами. Чтобы иметь право перейти на него, организация или индивидуальный предприниматель (ИП) должны одновременно соответствовать ряду критериев. Если хотя бы одно условие не выполняется, применять АУСН нельзя.

Вот полный список условий, разделенный на логические блоки.

1. Ограничения по численности и доходам


Это самые важные и часто проверяемые параметры.

  • Численность работников: В штате и по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) должно быть не более 5 человек. Учитываются сотрудники, работающие по трудовым договорам, а также исполнители по договорам ГПХ. Сам ИП в это число не входит.
  • Годовой доход: Совокупный доход за календарный год не должен превышать 60 млн рублей. Этот лимит является фиксированным на весь период эксперимента (до 31.12.2027) и не подлежит индексации.
  • Остаточная стоимость основных средств (для ООО): У организаций остаточная стоимость основных средств (зданий, оборудования, транспорта), определяемая по данным бухучета, не должна превышать 150 млн рублей.

2. Требования к ведению деятельности и расчетам


Режим предполагает полную цифровую прозрачность, поэтому к способу ведения бизнеса предъявляются особые требования.

  • Место регистрации: Бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, который участвует в эксперименте по АУСН.
  • Расчетный счет: Все расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками) должны проходить через уполномоченный банк. Это банк, который заключил соглашение с ФНС об обмене данными в рамках эксперимента. Список таких банков публикуется на сайте налоговой.
  • Выплата зарплаты: Заработная плата сотрудникам должна выплачиваться только в безналичной форме через тот же уполномоченный банк. Это необходимо для автоматического расчета и удержания НДФЛ.
  • Отсутствие других налоговых режимов: Нельзя совмещать АУСН с другими режимами (например, с обычной УСН или Патентом). Также нельзя быть плательщиком сельскохозяйственного налога (ЕСХН).


3. Категории бизнеса, которым АУСН ЗАПРЕЩЕНА


Закон устанавливает четкий список видов деятельности и организационных форм, которым переход на этот режим закрыт:

  • Нерезиденты: Иностранные организации (кроме некоторых исключений).
  • Филиалы и обособленные подразделения: Организации, имеющие филиалы и (или) иные обособленные подразделения.
  • Нотариусы и адвокаты: Частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
  • Добыча полезных ископаемых: Бизнес, занимающийся добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
  • Игра на бирже: Деятельность по совершению операций с производными финансовыми инструментами.
  • Простое товарищество: Деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом.
  • Микрофинансовые организации: МФО, ломбарды, кредитные потребительские кооперативы, страховые компании.
  • Казино и азартные игры: Деятельность по организации и проведению азартных игр.
  • Нотариальные палаты: И некоторые другие специфические формы некоммерческих и государственных организаций.


Итог: Кому подходит АУСН?


Режим идеально подходит для:

  1. Современного малого бизнеса с небольшим штатом (до 5 человек).
  2. Компаний с высоким оборотом (до 60 млн руб.), которые хотят избежать НДС после реформы 2026 года.
  3. Бизнеса, который уже работает "в белую" через расчетный счет в крупном банке и онлайн-кассу.
  4. Предпринимателей, которые хотят полностью избавиться от бухгалтерской рутины и отчетности.

Как перейти на АУСН в 2026 году: пошаговая инструкция


Переход на Автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) — это процедура, которая требует подготовки и соблюдения сроков. В 2026 году, в условиях масштабной налоговой реформы, этот процесс становится особенно актуальным для многих предпринимателей.

Существует три основных способа подачи уведомления.

Способ 1: Через Личный кабинет налогоплательщика (самый надежный)


Это основной и наиболее прозрачный способ взаимодействия с Федеральной налоговой службой (ФНС).

  1. Авторизация: Зайдите в Личный кабинет индивидуального предпринимателя или юридического лица на официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru).
  2. Выбор сервиса: Найдите в меню раздел, посвященный УСН или специальным налоговым режимам. Там будет доступна опция «Переход на АУСН».
  3. Заполнение формы: Система предложит заполнить электронную форму уведомления. Вам потребуется указать:Объект налогообложения: «Доходы» (ставка 8%) или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 20%).
    Сведения о банке, через который будут проходить расчеты (он должен быть из списка уполномоченных).
  4. Отправка: Подпишите уведомление электронной подписью (КЭП) и отправьте в налоговый орган.


Способ 2: Через уполномоченный банк


Многие банки, участвующие в эксперименте, интегрировали сервис перехода на АУСН в свои интернет-банки для бизнеса.

  1. Выбор банка: Убедитесь, что ваш банк является участником эксперимента по АУСН.
  2. Подача заявки: В интерфейсе интернет-банка найдите раздел «Налоги» или «Бухгалтерия» и выберите опцию перехода на АУСН.
  3. Подтверждение: Банк сам сформирует и отправит необходимые данные в налоговую службу. Вам останется лишь подтвердить операцию. Это очень удобно, так как банк уже обладает всей необходимой информацией о вашем бизнесе.


Способ 3: Через МФЦ (Многофункциональный центр)


Вы можете подать бумажное уведомление лично в любом отделении МФЦ «Мои Документы».

  1. Подготовка: Скачайте форму уведомления с сайта ФНС или получите бланк в МФЦ.
  2. Визит: Придите в МФЦ с паспортом и заполненным заявлением.
  3. Подача: Сотрудник МФЦ примет документы и выдаст вам расписку о получении.


Важные нюансы и сроки

  • Срок подачи: Уведомление о переходе на АУСН с начала календарного года (то есть с 1 января) необходимо подать с 1 октября по 31 декабря предыдущего года. Чтобы работать на АУСН в 2026 году, нужно подать документы в период с 1 октября по 31 декабря 2025 года.
  • Бланк уведомления: Единой утвержденной формы бумажного бланка нет. ФНС принимает уведомления, поданные через электронные сервисы (Личный кабинет или банк), или в свободной письменной форме при подаче через МФЦ. Главное — четко выразить свое намерение перейти на данный режим.
  • Выбор объекта налогообложения: Решение о том, платить налог со всех доходов (8%) или с разницы между доходами и расходами (20%), нужно принять в момент подачи уведомления. Менять объект налогообложения в течение года нельзя.
  • Проверка статуса: После подачи уведомления следите за статусом в Личном кабинете налогоплательщика. Налоговая должна подтвердить переход на новый режим.


Что делать после перехода?


После того как вы успешно перешли на АУСН, ваша главная задача — обеспечить прозрачность расчетов:

1. Открыть расчетный счет в уполномоченном банке (если его еще нет).
2. Проводить все расчеты с покупателями и выплату зарплаты сотрудникам только через этот банк.
3. Использовать онлайн-кассу для фиксации выручки.


После этого налоговая будет рассчитывать налог автоматически, а вам останется только контролировать процесс в личном кабинете.

Одно из ключевых и самых строгих условий применения Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН), закреплённое в Федеральном законе № 17-ФЗ.

Правило 12 месяцев: принцип «годового цикла»


Суть этого правила проста: нельзя «прыгать» между налоговыми режимами несколько раз в году. Если вы приняли решение работать на АУСН, вы обязаны оставаться на этом режиме как минимум один полный календарный год.

Это означает, что заявление о переходе на АУСН или, наоборот, об отказе от него, поданное в текущем году, вступит в силу только с 1 января следующего года.

Как это работает на практике: примеры


Рассмотрим два основных сценария, чтобы понять механику этого правила.

Сценарий 1: Переход на АУСН

  1. Октябрь 2025 года: Вы подаёте уведомление о переходе на АУСН с 1 января 2026 года.
  2. Весь 2026 год: Вы работаете на АУСН.
  3. Декабрь 2026 года: Вы понимаете, что режим вам не подходит (например, вырос штат сотрудников или изменились условия работы с банками).
  4. Результат: Вы можете подать уведомление об уходе с АУСН, но оно вступит в силу только 1 января 2027 года.

Итог: Вы отработали на режиме ровно 12 месяцев (весь 2026 год).


Сценарий 2: Уход с АУСН

  1. Январь 2026 года: Вы начали год на АУСН.
  2. Март 2026 года: Вы решили вернуться на классическую УСН или перейти на ОСНО.
  3. Результат: Даже если вы подадите уведомление в марте, налоговая не снимет вас с АУСН до конца года. Вы обязаны применять этот режим до 31 декабря 2026 года включительно.
  4. Январь 2027 года: Только с этой даты вы сможете начать применять новый режим.
  5. Итог: Вы были обязаны применять АУСН полные 12 месяцев (весь 2026 год).


Почему введено это ограничение?


Это правило введено для обеспечения стабильности налогового администрирования и предотвращения злоупотреблений:

  1. Сложность пересчётов: Автоматизированная система предполагает особый порядок расчёта налога. Если бы предприниматели могли свободно уходить и возвращаться в течение года, налоговой службе пришлось бы постоянно пересчитывать налоги по разным ставкам и правилам, что создало бы огромную нагрузку на систему.
  2. Борьба с оптимизацией: Без этого правила недобросовестные налогоплательщики могли бы использовать АУСН как «временную гавань» — переходить на него только в те кварталы или месяцы, когда это выгодно, а затем возвращаться на другие режимы для минимизации налогов. Правило 12 месяцев делает такой манёвр невозможным.
  3. Синхронизация с банками: Банки-участники эксперимента настраивают свои системы для работы с данными по АУСН. Постоянные смены режимов клиентами усложнили бы работу банковских алгоритмов.


Важное исключение


Единственный случай, когда можно прекратить применение АУСН, не дожидаясь конца года — это утрата права на применение режима. Это происходит автоматически, если вы нарушили одно из жёстких условий (например, наняли шестого сотрудника или ваш доход превысил 60 млн рублей). В этом случае вы обязаны пересчитать налоги по правилам той системы, которую применяли до перехода на АУСН (или по ОСНО), начиная с того месяца, когда произошло нарушение.

Ставки и налоги на АУСН: подробный разбор


Налогообложение на Автоматизированной упрощённой системе (АУСН) строится на двух вариантах выбора объекта налогообложения. От этого выбора зависит ставка налога и порядок его расчёта.

1. Объект налогообложения «Доходы»


Этот вариант подходит для бизнеса с минимальными документально подтверждёнными расходами.

  • Налоговая ставка: 8%.
  • С чего платится: Налог рассчитывается со всей суммы полученного дохода за месяц. Расходы при этом не учитываются и не уменьшают налоговую базу.
  • Минимальный налог: Отсутствует.


Для кого это выгодно: Для консультантов, фрилансеров, онлайн-сервисов, агентств и любого бизнеса, где основная часть затрат — это зарплата сотрудникам, а материальные расходы невелики.

2. Объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»


Этот вариант аналогичен классической УСН «Доходы минус расходы» и подходит для торговли и производства.

  • Налоговая ставка: 20%.
  • С чего платится: Налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами за месяц.
  • Формула: (Доходы − Расходы) × 20%.
  • Минимальный налог: 3% от дохода. Это важное правило. Если расчёт по основной формуле (20% от прибыли) даёт сумму меньше, чем 3% от всего дохода, то к уплате выставляется именно сумма минимального налога.


Для кого это выгодно: Для розничной и оптовой торговли, общепита, производства — везде, где доля расходов (закупка товара, сырьё, аренда) высока.

Механика расчёта и уплаты налога


Система АУСН полностью автоматизирована, что избавляет предпринимателя от ручных расчётов.

  1. Источники данных: Федеральная налоговая служба (ФНС) получает данные о ваших операциях напрямую из трёх источников:
  • Уполномоченный банк (все движения по счёту).
  • Онлайн-касса (данные о выручке).
  • Маркетплейсы (если вы торгуете через них).


2. Налоговый период: Месяц. Расчёт происходит ежемесячно по итогам операций за предыдущий месяц.

3. Процесс:

  • ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате.
  • До 15-го числа месяца, следующего за отчётным, в ваш личный кабинет налогоплательщика приходит уведомление с уже рассчитанной суммой.
  • Оплатить налог нужно до 25-го числа того же месяца.


4. Способ уплаты: Через Единый налоговый платёж (ЕНП). Вы пополняете свой ЕНС (единый налоговый счёт), а налоговая списывает с него нужную сумму в установленный срок.

Ставки на АУСН выше. Это своего рода «плата» за отсутствие отчётности, страховых взносов и автоматизацию. Однако для многих предпринимателей в 2026 году эта переплата будет оправдана возможностью не платить НДС и не вести сложный учёт.

Страховые взносы и пенсионный стаж на АУСН: полное руководство


Одним из самых привлекательных аспектов Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) является радикальное изменение подхода к страховым взносам. Это режим, который фактически освобождает бизнес от основной налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, но сохраняет социальные гарантии.

1. Отмена основных страховых взносов (0 ₽)


Это главное преимущество режима. Для организаций и ИП, применяющих АУСН, установлены нулевые тарифы по следующим видам страхования:

  • ОПС (Обязательное пенсионное страхование): Взносы, которые формируют будущую пенсию сотрудника.
  • ОМС (Обязательное медицинское страхование): Взносы, которые обеспечивают сотруднику право на бесплатную медицину по полису.
  • ВНиМ (Временная нетрудоспособность и в связи с материнством): Взносы, из которых оплачиваются больничные листы и декретные отпуска.


Что это значит для бизнеса:

Работодатель не платит стандартные 30% (сверх зарплаты) в налоговую. Это колоссальная экономия, которая делает АУСН крайне выгодным режимом для компаний с сотрудниками.

Что это значит для сотрудника:

Несмотря на то что работодатель не платит взносы, сотрудник не теряет свои социальные права. Он по-прежнему будет иметь право на пенсию, бесплатное лечение и оплату больничных. Эти расходы компенсируются из федерального бюджета напрямую в Социальный фонд России (СФР).

2. Взнос «на травматизм»


Полностью от страховых платежей бизнес не освобождается. Остается обязанность платить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  • Сумма в 2026 году: 2 970 ₽ в год.
  • Порядок уплаты: Фиксированная сумма делится на 12 месяцев и уплачивается равными долями ежемесячно.
  • Размер ежемесячного платежа: 2 970 ₽ / 12 = 247,50 ₽.


Этот взнос не зависит от количества сотрудников. Даже если у вас работает 5 человек, вы заплатите те же 2 970 рублей за год.

3. Особый случай: ИП на АУСН с частной практикой


Для адвокатов, нотариусов, оценщиков и других лиц, занимающихся частной практикой, действуют особые правила. Они обязаны платить взносы за себя, даже находясь на АУСН.

  • Ставка: 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год.
  • Максимальная сумма: Платеж ограничен сверху. В 2026 году максимальная сумма таких взносов составит 321 818 ₽.


4. Пенсионный стаж и условия его зачёта


Самый важный вопрос для любого предпринимателя: «Будет ли мне идти стаж для пенсии?». Ответ — да, но при соблюдении определённого условия по сумме взносов.

Закон (в частности, № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») подтверждает, что периоды работы на АУСН входят в страховой стаж для назначения пенсии.

Главное условие:

Для того чтобы год работы на АУСН был полностью засчитан в пенсионный стаж, сумма перечисленных страховых взносов за этот год должна составлять не менее 80,1078% от установленного фиксированного размера взносов для ИП на других режимах.


Расчёт для 2026 года:

  • Фиксированный взнос для ИП на ОСНО/УСН ≈ 53 658 ₽ (сумма может незначительно корректироваться).
  • Порог для зачёта стажа: 53 658 ₽ × 80,1078% ≈ 42 984 ₽.

Как это работает на практике:

  1. Если вы просто работаете как ИП на АУСН без сотрудников, вы платите только взнос «на травматизм» (247,50 руб./мес.). Этого недостаточно для зачёта стажа.
  2. Чтобы стаж зачёлся, вам необходимо либо:
  • Добровольно доплатить недостающую сумму до порога (42 984 ₽) в СФР.
  • Либо иметь доход как от частной практики (для адвокатов/нотариусов), чтобы сумма 1% с превышения над 300к закрыла этот порог.

Таким образом, АУСН предлагает уникальную модель: бизнес экономит на налогах, а государство берёт на себя социальные обязательства перед работниками через прямые трансферты из бюджета.

Отчётность на АУСН: что отменили, а что осталось


Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) знаменита именно тем, что практически полностью освобождает бизнес от налоговой и кадровой отчётности. Однако фраза «нет отчётности» не совсем верна. Она заменяет рутинные отчёты на несколько специфических, которые остаются обязательными.

Что отменяется на АУСН (главные плюсы)


Это те отчёты, которые больше не нужно сдавать в налоговую инспекцию и Социальный фонд России (СФР):

  1. Налоговая декларация по УСН: Самая главная отмена. Вам не нужно ежегодно заполнять и подавать декларацию, так как налоговая сама видит все ваши доходы и расходы.
  2. 6-НДФЛ (Расчёт сумм налога на доходы физических лиц): Отчёт о выплаченных доходах сотрудникам и удержанном НДФЛ. На АУСН налог удерживается и перечисляется автоматически.
  3. РСВ (Расчёт по страховым взносам): Ежеквартальный отчёт в налоговую о взносах за сотрудников. Он не нужен, так как основные взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) заменены на бюджетное финансирование.
  4. Персонифицированные сведения о физлицах: Ежемесячный отчёт, пришедший на смену СЗВ-М.
  5. 4-ФСС (Расчёт по взносам на травматизм): Этот отчёт также отменяется, так как данные подаются в другом формате.


Что остаётся обязательным


Несмотря на автоматизацию, некоторые формы отчётности сохраняются. Их количество значительно меньше, чем на других режимах.

1. Бухгалтерская отчётность

  • Для кого: Только для юридических лиц (ООО).
  • Что это: Годовой баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним.
  • Куда сдавать: В налоговую инспекцию (ГИР БО) и в Росстат.
  • Важный нюанс: Малые предприятия имеют право на упрощённый вариант бухгалтерской отчётности.


2. Отчётность в СФР (Социальный фонд России)

  • Для кого: Для всех работодателей (у кого есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам).
  • Что сдавать: Подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1.
  1. Подраздел 1.1 (бывший СЗВ-ТД): Сведения о трудовой деятельности (приём, увольнение, перевод, заявление на электронную трудовую книжку).
  2. Подраздел 1.2 (бывший СЗВ-СТАЖ): Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (подается вместе с подразделом 1.1).
  • Куда сдавать: В территориальное отделение СФР.


3. Декларация по НДС

  • Для кого: Для тех, кто стал плательщиком НДС.
  • Когда возникает обязанность:
  1. При ввозе товаров из стран ЕАЭС (импорт).
  2. При выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС контрагенту (даже если вы не обязаны платить НДС по закону, выставление счёта-фактуры накладывает эту обязанность).
  • Важный нюанс: Если вы просто работаете на АУСН и не занимаетесь импортом/экспортом и не выставляете счета-фактуры с НДС, эта декларация вам не нужна.


4. Декларация по налогу на прибыль

  • Для кого: Для организаций.
  • Когда возникает обязанность: Только в одном случае — если ваша организация выплачивала дивиденды другим юридическим лицам.
  • Важный нюанс: При выплате дивидендов физическим лицам (например, учредителю) декларация по прибыли обычно не требуется.

Таким образом, АУСН убирает самую объёмную и сложную часть отчётности, оставляя лишь необходимый минимум для контроля за кадрами и специфическими операциями.

Уполномоченные банки для АУСН: ключевое условие и правила работы


Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это полностью цифровой режим. Его работа невозможна без тесной интеграции с банковской системой. Поэтому использование уполномоченных банков является не просто рекомендацией, а обязательным и ключевым условием применения этого спецрежима.

Что такое уполномоченный банк в контексте АУСН?


Это кредитная организация, которая заключила специальное соглашение с Федеральной налоговой службой (ФНС). По этому соглашению банк берёт на себя роль «цифрового посредника» и передаёт в налоговую данные о деятельности предпринимателя в режиме реального времени.

Главное правило: Все денежные потоки бизнеса на АУСН должны проходить исключительно через счета в таких банках. Использование счетов в банках, не входящих в реестр ФНС, является грубым нарушением.

Обязанности банка при работе с АУСН


Банк, работающий с предпринимателями на АУСН, выполняет функции, которые обычно лежат на бухгалтере:

  • Передача данных в ФНС: Банк автоматически и мгновенно отправляет в налоговую информацию о каждом поступлении денег (выручка) и каждом списании (расходы, зарплата).
  • Расчёт и удержание НДФЛ: Если вы выплачиваете зарплату сотрудникам, банк сам рассчитывает налог на доходы физических лиц (по ставке 13% или 15%), удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет.
  • Уведомление о налогах: Банк информирует предпринимателя о том, какую сумму налога по АУСН нужно будет уплатить, на основе переданных данных.
  • Обеспечение ЭДО: Банк становится центром электронного документооборота для взаимодействия с налоговой.


Что категорически запрещено (Типичные ошибки)


Любое из перечисленных действий приведёт к автоматической утрате права на применение АУСН с начала того месяца, в котором произошло нарушение. Налоговая служба увидит расхождение в данных и снимет вас с режима.

  • Использование «левых» счетов: Оставили старый расчётный счёт в банке, которого нет в реестре ФНС, и провели по нему операцию.
  • Наличные расчёты: Приняли оплату от клиента наличными в обход кассы и не зачислили на специальный счёт.
  • Личные счета: Приняли оплату от контрагента на личную карту или счёт физлица.
  • Наличная зарплата: Выплатили сотруднику зарплату наличными из кассы. Зарплата на АУСН должна уходить только безналичным платежом через уполномоченный банк.
  • Маркетплейсы: Получили выплату от торговой площадки (Wildberries, Ozon и др.) на расчётный счёт, открытый не в уполномоченном банке.


Как проверить банк?


Реестр банков, имеющих право работать с налогоплательщиками на АУСН, ведёт и регулярно обновляет ФНС России.


Перед открытием счёта или сменой банка обязательно проверьте актуальный список на официальном сайте ФНС. Это критически важный шаг для сохранения права на применение этого льготного режима.

Утрата права на АУСН: как и когда это происходит


Правила выхода из режима Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) делятся на два сценария: добровольный переход и принудительный (в связи с нарушением условий). Важно понимать разницу, так как от этого зависят сроки и последствия.

1. Добровольный переход на другой режим


Если вы решили, что АУСН вам больше не подходит, и хотите вернуться на классическую УСН или перейти на ОСНО, сделать это мгновенно нельзя.

  • Срок перехода: Только с 1 января следующего календарного года.
  • Срок подачи уведомления: Чтобы сменить режим с 1 января 2027 года, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 2026 года.
  • Правило 12 месяцев: Напоминаем, что после перехода на АУСН вы обязаны применять его не менее 12 месяцев. Это означает, что подать уведомление о добровольном уходе с АУСН можно только в конце года его применения.


Пример: Вы начали работать на АУСН с 1 января 2026 года. Если вы решите уйти с этого режима, вы сможете сделать это только с 1 января 2027 года, подав уведомление в течение 2026 года.

2. Принудительная утрата права (нарушение лимитов)


Это происходит автоматически, если ваш бизнес перестал соответствовать строгим критериям АУСН. Налоговая служба узнает об этом из данных банков и кассового аппарата.

Причины утраты права:

  • Превышение лимита по доходам (более 60 млн рублей в год).
  • Превышение лимита по численности сотрудников (более 5 человек).
  • Нарушение условий работы (например, использование счета в банке не из реестра ФНС).


Сроки и процедура:

  1. Момент утраты: Право на АУСН теряется с 1-го числа того месяца, в котором произошло нарушение.
  • Пример: Ваш доход превысил 60 млн рублей в августе. С 1 сентября вы уже не можете применять АУСН.


2. Уведомление налоговой: Предприниматель обязан самостоятельно сообщить в налоговый орган о факте утраты права на применение АУСН.

3. Срок подачи сообщения: Это нужно сделать до 15-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права.

  • Пример (продолжение): Доход превышен в августе. Утрата права — с 1 сентября. Сообщить в ФНС нужно до 15 октября.


Что будет, если не сообщить самостоятельно?


Если вы превысили лимиты, но не подали уведомление в установленный срок, налоговая служба всё равно увидит это по данным из банков. В этом случае:

  • ФНС самостоятельно переведёт вас на Общую систему налогообложения (ОСНО).
  • Это произойдёт автоматически с начала месяца, в котором было допущено превышение.

Вам придётся пересчитать все налоги по правилам ОСНО (включая НДС) с начала этого месяца, что может привести к значительным доначислениям и штрафам.




Ключевые изменения и стабильность АУСН в 2026 году


2026 год становится переломным для малого бизнеса в России из-за масштабной налоговой реформы. На этом фоне режим АУСН демонстрирует свою главную ценность — стабильность и предсказуемость. В 2026 году для пользователей этого режима практически ничего не меняется в худшую сторону, а условия становятся только привлекательнее на фоне конкурентов.

Вот что важно знать об АУСН в 2026 году.

1. Стабильность основных параметров (Главное преимущество)


В то время как классическая УСН и ПСН претерпевают болезненные изменения, параметры АУСН остаются неизменными. Это закреплено законодательно.

  • Налоговые ставки: Остаются на прежнем уровне — 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».
  • Лимит дохода: Сохраняется на уровне 60 млн рублей. Это ключевое отличие от УСН, где лимит падает до 20 млн рублей. Для растущего бизнеса АУСН — единственный способ остаться на спецрежиме без НДС.
  • Фиксированный взнос на травматизм: Сумма остается прежней — 2 970 рублей в год (или 247,50 руб. в месяц).


2. География применения: Расширение списка


Эксперимент по АУСН продолжает расширяться, охватывая новые регионы России. В 2026 году к списку участников присоединяются:

  • Алтайский край
  • Рязанская область


Это означает, что предприниматели в этих регионах получают легальную возможность перейти на режим без отчетности и НДС.

3. Новые правила для ИП с частной практикой


В 2026 году для индивидуальных предпринимателей, совмещающих АУСН с частной практикой (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.), действуют четкие правила по взносам «за себя» для зачета пенсионного стажа:

  • Ставка: Необходимо уплатить 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год.
  • Максимальная сумма: Платеж ограничен сверху и в 2026 году составит не более 321 818 рублей.


4. Иммунитет к реформе НДС для УСН


Это самый важный пункт для выбора режима в 2026 году.В Налоговый кодекс внесены изменения, которые снижают лимит дохода для освобождения от НДС на УСН:

  • С 2026 года лимит составит 20 млн рублей.
  • С 2027 года — 15 млн рублей.
  • С 2028 года — 10 млн рублей.


Важно: Эти изменения касаются только классической УСН, регулируемой Налоговым кодексом. АУСН регулируется отдельным Федеральным законом № 17-ФЗ. Поэтому на пользователей АУСН эти новые лимиты по НДС не распространяются. Лимит в 60 млн рублей для них остается незыблемым.