Что делать, если получены чаевые и бонусы на АУСН

Что делать, если получены чаевые и бонусы на АУСН?

ИП на АУСН доходы работает в Яндекс доставке. Есть бонусы и чаевые. Подскажите, являются ли они доходами? Если с чаевыми все понятно, это денежное выражение, то с бонусами не очень. Кто как считает или можно есть у кого точный ответ?

Регулирование чаевых и бонусов в Налоговом кодексе отсутствует.

Тоже самое касается АУСН. В налоговую базу на АУСН согласно ч. 1 ст. 6 закона 17-ФЗ попадают такие же доходы как и при УСН: доходы от реализации и внереализационные доходы, перечень, которых является открытым.

Среди доходов, не подлежащих налогообложению при АУСН (ч.2 ст. 6 17-ФЗ) поименованы дивиденды, взносы в уставный капитал для организаций, кредиты и займы, доходы в виде курсовых разниц, доходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Как мы видим бонусы и чаевые среди необлагаемых доходов не указаны. Тогда исходя из логики, они должны относится внереализационный доход ИП.

🪙Чаевые имеют денежное выражение и признаются в доходах на АУСН на дату поступления на расчетный счет.

Что же касается бонусов, то их налогообложение на АУСН зависит от способа получения:

1️⃣Выплата деньгами.

Такие бонусы отражаются в составе внереализационных доходов на дату их получения.

2️⃣ Начисление баллами.

Будет ли такой доход попадать под налогообложение на АУСН зависит от правил программы лояльности, которую утверждает продавец. Есть несколько вариантов:

📎Если документы, позволяют определить рыночную стоимость начисляемых баллов, а также дату, по состоянию на которую обязательства продавца перед налогоплательщиком по их начислению считаются исполненными, то полученные баллы будут формировать внереализационный доход в натуральной форме. Его нужно учесть на соответствующую дату в размере рыночной стоимости полученных бонусов.

📎 Если программа лояльности не позволяют определить рыночную стоимость таких баллов и дату, по состоянию на которую обязательства продавца перед налогоплательщиком по их начислению считаются исполненными, но при этом предполагают, что бонусные баллы пересчитываются в денежные единицы, то у получателя бонусов появляется доход в денежной форме. Такой доход учитывается на установленную программой лояльности дату перерасчета баллов в рубли. А величина дохода соответствует количеству денег, образовавшихся в результате перерасчета.

📎Если пересчет баллов в рубли не предусмотрен, при этом документы по программе лояльности составлены так, что нельзя определить рыночную стоимость таких баллов и дату, по состоянию на которую обязательства продавца по их начислению считаются исполненными, то дохода у получателя не возникает. А последующее использование таких бонусов для оплаты товаров, работ или услуг надо расценивать как разновидность скидки, предоставляемой продавцом.

Не забудьте, если доход виде бонусных баллов получен в натуральной форме, его необходимо самостоятельно отразить в ЛК налогоплательщика АУСН, указав соответствующую стоимость.

#чтоделатьесли_БК

___

🇷🇺 Мы в Мах

🔸 канал

🔸 чат

😎 Мы во ВКонтакте

🔸 сообщество

🔸 чат