При продаже жилой недвижимости важно учитывать не только срок владения, но и размер полученного дохода - именно от него напрямую зависит ставка НДФЛ и итоговая налоговая нагрузка.
Разберем ключевые правила, актуальные для отчетности за 2025 год
Когда возникает обязанность по уплате налога
Если объект недвижимости находился в собственности менее минимального срока владения, доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ.
При этом декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля 2026 года.
Ставка налога зависит от суммы полученного дохода:
13% - до 2,4 млн руб.
15% - от 2,4 до 5 млн руб.
18% - от 5 до 20 млн руб.
20% - от 20 до 50 млн руб.
22% - свыше 50 млн руб.
Налог рассчитывается как произведение налоговой базы на соответствующую ставку.
Как уменьшить налоговую базу
Закон предусматривает несколько способов снижения налога:
- Учесть фактические расходы на приобретение недвижимости (при наличии подтверждающих документов)
- Применить имущественный вычет - 1 млн руб., если расходы не подтверждены или меньше
- Учесть расходы дарителя или наследодателя (в соответствующих случаях)
- Включить в расходы проценты по ипотечному кредиту
ВАЖНО
Если сумма продажи менее 1 млн руб., подавать декларацию не требуется
При продаже имущества, полученного не от близкого родственника, можно учесть налоговую базу, с которой ранее был уплачен налог при дарении.
В личном кабинете налогоплательщика расчет налога производится автоматически.
Льготы для семей
Семьи с двумя и более детьми могут быть освобождены от налога и подачи декларации при продаже жилья - вне зависимости от срока владения (при соблюдении установленных условий).
Минимальный срок владения
В соответствии со ст. 217.1 НК РФ:
3 года - если имущество получено по наследству, в дар (от близкого родственника), в результате приватизации, по договору ренты или является единственным жильем
5 лет - в остальных случаях
При продаже недвижимости важно заранее оценить налоговые последствия сделки: корректно определить срок владения, подтвердить расходы и выбрать оптимальный вариант уменьшения налоговой базы. Это позволит избежать переплаты и снизить налоговые риски.