Лизинговая сделка — это не просто договор между двумя сторонами. В ней всегда задействованы минимум три участника, и каждый из них выполняет строго определённую роль. Знать, кто есть кто в этой цепочке — важно не только для понимания механизма лизинга, но и для грамотной защиты своих интересов. Разберём каждого субъекта подробно: с опорой на закон, реальную практику и актуальные изменения 2025–2026 годов.
Кого закон признаёт субъектами лизинга
По закону № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (а точнее, по статье 4), в лизинговых отношениях участвуют три стороны:
Лизингодатель — покупает имущество и передаёт его в аренду.
Лизингополучатель — получает имущество в пользование и платит за это.
Продавец — продаёт имущество лизингодателю.
Кстати, любая из этих сторон может быть как российской компанией или ИП, так и иностранной. Это открывает двери для международных сделок. Правда, на практике в России чаще всего все участники — наши, отечественные.
Лизингодатель: кто это и как он финансирует сделку
Лизингодатель — это тот, кто покупает имущество (на свои или заёмные деньги) и потом сдаёт его в лизинг. По сути, он становится собственником, а вы как лизингополучатель получаете это имущество во временное пользование за ежемесячную плату.
В реальной жизни лизингодателями обычно работают специализированные лизинговые компании. Для них это не побочный бизнес, а основное направление деятельности — они профессионально занимаются именно лизингом.
Откуда лизингодатель берёт деньги
Важная деталь, которую редко обсуждают: лизинговые компании финансируют сделки преимущественно не за свой счёт. Структура финансирования типична: не более 20% — собственные средства лизинговой компании, не менее 80% — кредитные линии от банков. Именно от стоимости привлечённых ресурсов напрямую зависит процент удорожания для конечного клиента.
Банки финансируют лизинговые компании по двум основным схемам:
Схема финансирования Срок рассмотрения Требования к документам Ставка Кредитная линия с самостоятельным распределением 1–3 дня Меньше Выше Рассмотрение каждой конкретной сделки До 2 недель Больше Ниже
Именно поэтому разные лизинговые компании предлагают разные условия на одно и то же имущество: их стоимость фондирования различается.
Что принадлежит лизингодателю
Пока договор лизинга действует, имущество формально принадлежит лизингодателю — это прямо прописано в законе. Но вот что интересно: с 2022 года налоговая история стала проще. Теперь именно лизингодатель считается единственным, кто это имущество держит на балансе. Это значит, что он его амортизирует и платит за него налог на имущество.
А что с лизингополучателем? У него в бухучёте появляется так называемое право пользования активом (ППА) — это требование стандарта ФСБУ 25/2018. Но важный момент: право собственности всё равно остаётся у лизингодателя до тех пор, пока вы не выкупите это имущество.
Теперь о том, что может делать лизингодатель. У него довольно серьёзные полномочия:
Во-первых, он имеет право следить, как вы соблюдаете условия договора. Во-вторых, может проверять вашу финансовую деятельность, но только в той части, которая касается предмета лизинга — не больше.
А вот если вы дважды подряд просрочите платежи, дело становится серьёзнее. Лизингодатель получает право списывать деньги с вашего счёта в бесспорном порядке — то есть без вашего дополнительного согласия. И конечно, он может потребовать досрочно расторгнуть договор и вернуть имущество.
В общем, формально имущество не ваше, пока вы его не выкупите, и лизингодатель имеет достаточно рычагов, чтобы контролировать ситуацию.
Лизингополучатель: центральная фигура сделки
Лизингополучатель — это тот, кто берёт что-то в лизинг. Человек или компания. Получает имущество во временное пользование за деньги, на определённый срок и по условиям договора.
В реальности лизингом пользуются в основном компании и ИП. Обычным людям это просто невыгодно: переплата получается больше, чем по кредиту, а налоговых плюшек нет — физлица ведь не платят налог на прибыль и не возмещают НДС. Поэтому если вы частное лицо, разумнее взять обычный автокредит или потребительский кредит.
Права лизингополучателя
Несмотря на то что имущество принадлежит лизингодателю, лизингополучатель наделён широкими правами:
Право выбора. Именно лизингополучатель, как правило, выбирает нужное ему имущество и конкретного поставщика. Лизинговая компания финансирует сделку, а не навязывает продавца.
Право предъявлять претензии продавцу напрямую. Согласно ст. 10 ФЗ № 164-ФЗ, лизингополучатель вправе напрямую обращаться к поставщику по вопросам качества, комплектности и сроков поставки — без участия лизингодателя.
Право выкупа. По окончании договора (или досрочно — если это предусмотрено условиями) лизингополучатель может выкупить имущество в собственность.
Обязанности лизингополучателя
Вот что нужно делать лизингополучателю:
Платить по графику — никаких задержек и отговорок.
Следить за имуществом: оно должно быть целым, обслуженным и отремонтированным за ваш счёт (если в договоре не написано, что это делает лизингодатель).
Давать лизингодателю возможность проверить, как там дела с имуществом и документами по нему — без препятствий.
Когда договор закончится — либо вернуть всё обратно, либо выкупить себе насовсем.
Лизинг и кредитная история
С начала 2022 года лизинговые компании должны отправлять информацию о ваших договорах лизинга в бюро кредитных историй. Да, теперь это работает точно так же, как с обычными кредитами. Платите вовремя — копите плюсы в кредитной истории. Допускаете просрочки — получаете минусы. Всё честно и прозрачно.
Лизинг и система налогообложения
Лизинг выгоднее всего, когда вы на общей системе налогообложения или платите НДС 22%. Почему? Тут двойная экономия:
Все платежи по лизингу идут в расходы — значит, налог на прибыль платите с меньшей суммы. А с 2025 года ставка налога, кстати, выросла до 25%.
Плюс входной НДС 22%, который вы платите в составе лизинговых платежей, можно принять к вычету. То есть государство вам его возвращает.
Если раньше на УСН про это можно было забыть, то с 2026 года ситуация изменилась. Заработали больше 20 миллионов за 2025-й? Теперь можете перейти на НДС 22% — и тогда вычет по лизингу становится доступен и вам.
Один нюанс: если выберете пониженную ставку НДС — 5% или 7% — про вычет входного налога по лизингу придётся забыть. Такова плата за льготную ставку.
Продавец (поставщик): третья сторона с реальными обязательствами
Продавец — это человек или компания, которая по договору купли-продажи передаёт лизинговой компании имущество (то самое, которое потом будет в лизинге) в оговорённые сроки.
Роль продавца в сделке
Вот как это работает: поставщик продаёт имущество лизинговой компании, а не вам. Но физически передаёт его всё равно вам — предмет лизинга приезжает сразу к лизингополучателю. И вот что интересно: за качество и комплектность продавец отвечает именно перед вами, хотя договор купли-продажи подписан с лизингодателем.
Это важная юридическая особенность лизинга. Если с имуществом что-то не так, вы можете напрямую предъявлять претензии продавцу, не дёргая лизинговую компанию. У удобнее, правда?
Особый случай: продавец = лизингополучатель
Закон прямо допускает ситуацию, когда продавец и лизингополучатель — одно и то же лицо (ст. 4 ФЗ № 164-ФЗ). Это основа возвратного лизинга: компания продаёт своё имущество лизинговой компании и одновременно берёт его обратно в лизинг. Однако важно учитывать: с февраля 2022 года в связи с ростом ставок возвратный лизинг предоставляется исключительно для покупки нового имущества, которое тут же становится залогом по сделке. Использовать возвратный лизинг для пополнения оборотных средств в текущих условиях практически невозможно.
Дополнительные участники лизинговой сделки
Закон закрепляет трёх обязательных субъектов, однако на практике в сложных сделках появляются и другие участники.
Банки
Как уже упоминалось, большинство лизинговых компаний финансируются через банковские кредитные линии. В крупных сделках банк может рассматривать каждый конкретный проект отдельно, запрашивая дополнительные документы у лизингополучателя. Предмет лизинга при этом фактически является залогом по кредиту лизинговой компании перед банком.
Поручители
В части сделок лизинговая компания требует договор поручительства. Поручителями могут выступать:
физические лица (директор, учредители компании);
юридические лица, способные отвечать по обязательствам клиента.
На практике договор поручительства сопровождает примерно каждую десятую сделку.
Лизинговый брокер
Лизинговый брокер — посредник между лизингополучателем, поставщиком и лизинговыми компаниями. Он не является субъектом лизинга с точки зрения закона, но на практике играет важную роль: рассылает заявки сразу в несколько лизинговых компаний, собирает коммерческие предложения, помогает выбрать оптимальные условия и сопровождает документооборот.
Работа через профессионального брокера позволяет лизингополучателю:
Сэкономить время — заявки рассылаются одновременно в целевые компании, а не последовательно.
Получить лучшие условия — лизинговые компании знают о конкуренции и предлагают более выгодные графики.
Сберечь нервы — клиент общается только с одним специалистом, а не с десятками менеджеров.
Схема взаимодействия субъектов: как это работает на практике
Типовая лизинговая сделка разворачивается в следующей последовательности:
Лизингополучатель выбирает нужное имущество и поставщика, оформляет коммерческое предложение.
Лизинговая компания (лизингодатель) одобряет сделку и заключает договор купли-продажи с продавцом.
Продавец передаёт имущество лизингополучателю, лизингодатель оплачивает его стоимость.
Лизингополучатель подписывает акт приёмо-передачи и начинает вносить лизинговые платежи согласно графику.
По окончании договора лизингополучатель выкупает имущество по остаточной стоимости и становится его полноправным собственником.
Какие договоры связывают субъектов лизинга
Когда компания берет что-то в лизинг, приходится подписать сразу несколько бумаг. Разберем, какие именно.
Первое — это сам договор лизинга. В нем прописано, на каких условиях вы берете имущество, сколько платите и на какой срок. Это главный документ между вами и лизинговой компанией.
Дальше идет договор купли-продажи — его подписывает лизинвая компания с поставщиком того самого оборудования или машины, которую вы выбрали. Чаще всего вы тоже участвуете в этом договоре как третья сторона, чтобы все было прозрачно.
Если лизинговая компания захочет подстраховаться, могут попросить еще и поручительство — когда кто-то (обычно учредители или связанная компания) ручается, что долг будет выплачен. Или залог — это когда под обеспечение обязательств кладется другое имущество.
И вот еще что важно: по закону (статья 10 ФЗ № 164) лизинговая компания обязана внести информацию о сделке в специальный федеральный реестр. Сделать это нужно в течение трех рабочих дней с момента, когда имущество вам передали. Это такая дополнительная гарантия прозрачности сделки.
Частые вопросы о субъектах лизинга
Может ли физическое лицо быть лизингодателем?
Да, закон это допускает. Однако на практике лизингодателями выступают исключительно коммерческие организации — лизинговые компании.
Может ли физическое лицо быть лизингополучателем?
Формально — да. Но экономически это нецелесообразно: для физических лиц лизинг проигрывает кредиту как по стоимости, так и по отсутствию налоговых льгот.
Обязательно ли в сделке участвуют все три субъекта?
Три стороны — стандартная схема. Однако в возвратном лизинге продавец и лизингополучатель — одно лицо. При прямом лизинге производитель и лизингодатель могут совпадать, хотя на практике такие схемы редки.
Несёт ли лизингодатель ответственность за качество имущества?
Нет. Ответственность за качество несёт продавец. С момента подписания акта приёмо-передачи все риски, связанные с имуществом, переходят к лизингополучателю.
Итог
Финансовый лизинг — трёхсторонняя конструкция, где у каждого участника своя роль: лизингодатель финансирует и сохраняет право собственности, лизингополучатель использует имущество и несёт операционные риски, продавец поставляет предмет лизинга и отвечает за его качество. В сложных сделках к этой тройке добавляются банки, поручители и брокеры.
Понимание роли каждого субъекта помогает лизингополучателю грамотно выстраивать переговоры, правильно распределять ответственность и в конечном счёте получать максимальную выгоду от сделки.
Если вы хотите оформить лизинг на выгодных условиях — без необходимости самостоятельно обходить десятки лизинговых компаний — обратитесь к нам. Мы возьмём на себя весь процесс: от рассылки заявок до сравнения предложений и сопровождения документов.